【正文】 83。 11 財務核算辦法及會計分錄 11 五、 總結 16 會計核算中存在的問題 16 加強會計核算的對策和建議 17 參考文獻 19 致謝 20 江蘇建筑職業(yè)技術學院 畢業(yè)設計說明書 1 一、 太平洋建設 集團 企業(yè)文化 太平洋建設集團簡介 太平洋建設 集團初 始 創(chuàng) 建于 1995年，是一家以 建設 基礎設施 為 主導 產業(yè)的大型企業(yè)集團，在中國 城鎮(zhèn)化、 城市化、 城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展歷 程中，太平洋建設 集團 融資源、 資產 、資本于一體，成為中國最大的城市運營商 之一，擁有國家水利、公路、市政等諸多專業(yè) 一級資質及總承包一級資質。 在城市化建設與投資方面，太平洋建設是最有影響力的企業(yè)之一。太平洋建設 集團先后參加了滬寧、 連霍、京滬、京港 等高速公路，以及江陰長江大橋、 太湖整治、南京地鐵等多項國家、省重點工程項目建設 與投資 ，尤其是在 中國 國內首創(chuàng)并 付諸 實踐了 BT模式，同時 以 BT、 BOOT等形式直接 或間接的 參與 了 國內 500多個城市、上千園區(qū)的建設 與投資 ，工程項目 的足跡 遍布 中國 。 太平洋建設集團發(fā)展歷程 在這個政治的春天里，與大多的 民營 建設 企業(yè)一樣，太平洋建設集團 創(chuàng)建 于中國政治出現(xiàn) 很大 轉折之后的新的歷史時 期，國家確立的 全面以經濟建設為中心的總體目標任務和改革開放 的 對外開放 政策 ，使得中國民營 建設 企業(yè)如雨后春筍 發(fā)展起來 。 1）資本積 聚 ，乘勢而 創(chuàng) （ 1995 年 — 1998年） ； 2） 發(fā)展迅速 ，引江入 海 （ 1999年 — 20xx年） ； 3） B T引領， 厚 待 員工 （ 20xx年 — 20xx年） ； 4）樹立 品牌， 突破創(chuàng)新 （ 20xx年 — 20xx年） 。 江蘇建筑職業(yè)技術學院 畢業(yè)設計說明書 2 二、 會計組織機構及會計崗位設置 會計科目設置 針對建設集團企業(yè)的特殊性，太平洋建設集團 在按照企業(yè)會計準則及應用指南規(guī)定的前提下，不違反統(tǒng)一規(guī)定，對本 企業(yè)實際情況 主要 用于會計核算及日常處理賬務的具體科目列示如下： 資產類：庫存現(xiàn)金，銀行存款 （包括個人賬戶和對公卡賬戶） ，應收賬款，其他應收款（包括往來單位、備用金、押金等） ，庫存材料 （下設 98個具體材料明細） ， 待攤費用， 固定資產， 固定資產清理， 壞賬準備，累計折舊，無形資產，在建工程 ，待處理財產損益 等。 負債類： 短期借款， 應付賬款 （包括預估和結算） ，應付工資，內部往來，其他應付款（包括分包工程、機械租金、土方運費等）， 應付票據，應交稅金 （包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等） ，應付福利費，預提費用等。 權益類：實收資 本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配。 成本類：工程施工 （包括人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費、結轉） ，工業(yè)生產，機械作業(yè)，輔助生產。 損 益類：主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，主營業(yè)務稅金及附加，管理費用， 財務費用，營業(yè)費用， 營業(yè)外收入，營業(yè)外支出， 所得稅，以前年度損益調整等 [1]。 會計憑證 會計相關原始單據 表 1資金申請支付單 年 月 日 年 月 日 付款單位 經手人 付款單位 用 途 審核人 金 額 金 額 ￥： 大 寫 用 途 審 批 人 備 注 備 注 經 手 人 注 ： 此支付單可以作為工資表等付款憑證正式 入賬 。 此單作為借款單時，報銷發(fā)票時退回附單。 江蘇建筑職業(yè)技術學院 畢業(yè)設計說明書 3 表 2 伙食費報銷單 填報部門： 年 月 日 至 年 月 日 經辦人： 證明人： 審核人： 批準人： 表 4管理費計提表 項目名稱： 日期： 上交單位 產值 計提比例 計提金額 合 計 項目經理： 制表人： 就餐人數(shù) 平均人數(shù) 人均標準 加餐事由 加餐金額 合計大寫 小寫 表 3 出差申請單 日期： 年 月 日 部門名稱 出差申請人 級 別 事 由 出差日期 自 年 月 日至 年 月 日共計 天 部門負責人 簽字 企業(yè)領導 簽字 江蘇建筑職業(yè)技術學院 畢業(yè)設計說明書 4 表 5 分包 工程款支付申請單 年 月 日 申請部門 工程部 申請人 收款人簽字 工程名稱 付款方式 □現(xiàn)金 □轉賬 □電匯 申請事由 分包款 合同金額（小寫） 已付款累計金額（小寫） 尚欠款金額（小寫） 收款單位全稱 本次請款金額 工程審核 財務稽核 審批人 表 6 建筑安裝業(yè)稅金計提表 （ 自營） 項目名稱： 單位：元 稅種 計稅基礎 計稅金額 稅率 稅額 營業(yè)稅 建筑安裝 % 企業(yè)所得稅 勞務報酬所得 % 城建稅 營業(yè)稅隨征 % 印花稅 建筑安裝工程承包合同 % 教育費附加 增消營稅額 % 地方教育費附加 增消營稅額 % 價格調節(jié)基金 % 合 計 % 項目經理： 制表人： 江蘇建筑職業(yè)技術學院 畢業(yè)設計說明書 5 表 7 租賃機械設備運輸費請款單 年 月 日 駕駛員姓名 身份證號碼 運輸起始地 運 輸 距 離 機械設備名稱 機械設備編號 出租人姓名 駕駛員電話號碼 運輸費金額 ￥： 大 寫 經手人 審核人 審批人： 備 注 注：此請款單必須附運輸車駕駛員的身份