旅游業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)22doc(文件)
【正文】 旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付賬款”科目，不在本科目核算。 注意點(diǎn)：憑證附件要有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的借款單，銀行付款單據(jù)，前期發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。 注意點(diǎn)：憑證附件要有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的借款單，銀行付款單據(jù)，旅游計(jì)劃調(diào)度單。 組團(tuán)業(yè)務(wù) 組團(tuán)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)與旅游單位簽訂的旅游協(xié)議，在財(cái)務(wù)部門確認(rèn)向游客或旅游組織單位收取不低于規(guī)定的旅游綜費(fèi)后，由帶團(tuán)領(lǐng)隊(duì)安排專人憑計(jì)劃調(diào)度單和相關(guān)依據(jù)辦理實(shí)施旅游項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 3 收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量 在實(shí)際工作中，一般通過采取期末確認(rèn)銷售收入和銷售成本的方法來進(jìn)行會計(jì)核算的。 注意“退款”的核算 旅游業(yè)務(wù)實(shí)際操作過程中，時(shí)有“退款”現(xiàn)象（即：收到客戶的旅游款項(xiàng)后，由于人數(shù)減少、未消費(fèi)部分項(xiàng)目等原因?qū)⒁咽杖】铐?xiàng)中的部分退還給客戶）發(fā)生。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同?！ ‖F(xiàn)金會計(jì)和主管會計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行?！ ∪?、團(tuán)隊(duì)帳目審批 所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時(shí)把所收團(tuán)款交到財(cái)務(wù)部，不得個人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元1000元的罰款?！ ∷袌F(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80％，余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰造成的損失誰負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可?！ I(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊(duì)競爭情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過該團(tuán)毛利潤的 10％，并且單團(tuán)單列。 門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報(bào)帳?！ 〕霾顣r(shí)需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)?！ ∫陨细鳁l請大家共同遵守?！ ∑?、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作 財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作?！ ×⒐べY、獎金、出差補(bǔ)助 員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。 總經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。并裝訂成冊。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量?！ 「魑粏T工的開支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳?！ 《?、辦公室開支審批 所有辦公室開支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷?！ 】偨?jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。因此，要加強(qiáng)“退款”的核算管理，不能將退還客戶款項(xiàng)列入成本費(fèi)用，而應(yīng)按照收款客戶開具真實(shí)合法的收款憑據(jù)原路沖回在收到此款項(xiàng)時(shí)列作的收入，以真實(shí)反映經(jīng)營情況。有些旅行社在實(shí)際操作中沒有將收到游客的現(xiàn)金款作為收入進(jìn)行賬務(wù)處理，只是在成本費(fèi)用報(bào)銷憑證上注明現(xiàn)收現(xiàn)付的金額，這就導(dǎo)致少計(jì)收入和成本費(fèi)用，將使財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的會計(jì)信息不完整、不真實(shí)，甚至出現(xiàn)賬外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 旅游專列業(yè)務(wù) 旅游專列開行前，專列組織部門將收取的旅客旅游綜費(fèi)足額上繳財(cái)務(wù)部門后，由帶團(tuán)領(lǐng)隊(duì)安排專人憑計(jì)劃調(diào)度單連同與地接社簽訂的收付款協(xié)議（或傳真件）和相關(guān)依據(jù)辦理支付地接社的匯款和其他借款財(cái)務(wù)手續(xù)。此外，要加強(qiáng)對其他應(yīng)收款的及時(shí)清理，避免人為調(diào)節(jié)利潤和呆壞賬的發(fā)生。 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款主要是核算導(dǎo)游預(yù)支的旅游團(tuán)費(fèi)用和收回前期導(dǎo)游借支的旅游團(tuán)費(fèi)剩余款項(xiàng)。 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款主要是核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)費(fèi)。 注意點(diǎn)：憑證附件要有發(fā)票記賬聯(lián)，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的旅游計(jì)劃調(diào)度單，旅游合同。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要核對合同與預(yù)付款項(xiàng)單據(jù)是否相符。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)時(shí)，使用“應(yīng)付賬款”科目，不在本科目核算。 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款主要是核算本期收到的旅游團(tuán)費(fèi)。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額?！盃I業(yè)成本”科目的明細(xì)賬應(yīng)與“營業(yè)收入”科目的明細(xì)賬設(shè)置相適應(yīng)。旅行社之間的費(fèi)用結(jié)算， 由于有
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