旅游業(yè)會計實務(wù)22doc-在線瀏覽
2024-08-08 19:28本頁面
【正文】 管理費用”、“財務(wù)費用”五項。因此，主要是使用“營業(yè)成本”和“營業(yè)費用”兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支?！柏攧?wù)費用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構(gòu)手續(xù)等費用開支。 ②商品銷售成本：指售出商品的進價。 ④旅行社的營業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場費等。 （2）營業(yè)費用的明細項目： ①職工工資：指部門管理人員和服務(wù)人員的工資，根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提。 ③工作餐費：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。 ⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營活動中消耗的包裝物品開支。 ⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。 ⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。各部門也可以不計提折舊費，由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊，列入管理費用。 12）修理費：指部門財產(chǎn)修理的支出。 14）制服費：指各部門職工的工作服支出。 16）租賃費：指部門向外單位租賃財產(chǎn)支付的費用。 17）勞保用品費：指有關(guān)部門職工所需勞保用品支出。 19）郵電費：指部門實際支付的郵電費。 21）運雜費：指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支。 23）廣告費：為推廣業(yè)務(wù)發(fā)生的各項支出。 25）其他營業(yè)費用：一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。當(dāng)月實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的營業(yè)成本同時登記入賬。 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本時，借記“營業(yè)成本”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 營業(yè)費用是指企業(yè)各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。期末，應(yīng)將“營業(yè)費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?！盃I業(yè)費用”科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細賬。 1 主要會計科目 旅游企業(yè)在財務(wù)核算方面，最常用的科目是涉及資金收付的會計科目。收到本期旅游團費時（憑證摘要：預(yù)收XX（客戶）或XX(旅游團名)旅游團費）：借：現(xiàn)金（銀行存款），貸：預(yù)收賬款XX團；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借：預(yù)收賬款XX團，貸：主營業(yè)務(wù)收入。財務(wù)部門負責(zé)人要核對合同與銀行收款單據(jù)是否相符。 預(yù)付賬款 預(yù)付賬款主要是核算支付當(dāng)期組團出游的旅游費用。 注意點：憑證附件要有經(jīng)單位負責(zé)人批準的借款單，銀行付款單據(jù)，旅游合同。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應(yīng)付賬款”科目，不在本科目核算。在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款（憑證摘要：應(yīng)收XX(旅游團名)旅游團費）：借：應(yīng)收賬款XX團，貸：主營業(yè)務(wù)收入；當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時（憑證摘要：收XX(旅游團名)旅游團費）：借：現(xiàn)金（銀行存款），貸：應(yīng)收賬款XX團。財務(wù)部門負責(zé)人要核對合同與發(fā)票記賬聯(lián)是否相符并對旅游計劃調(diào)度單進行核實。此外，要加強對應(yīng)收賬款的管理，及時清理，防止形成呆壞賬。支付前期旅游團費時（憑證摘要：應(yīng)付XX(旅游團名)旅游團費）：借：應(yīng)付賬款XX團，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候（憑證摘要：應(yīng)付XX(旅游團名)旅游團費）：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款XX團。財務(wù)部門負責(zé)人要核對發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件與前期合同是否相符。預(yù)支導(dǎo)游旅游團費用時（憑證摘要：預(yù)支XX(導(dǎo)游)XX團費），借：其他應(yīng)收款XX導(dǎo)游，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；收回前期導(dǎo)游借支的旅游團費剩余款項時（憑證摘要：收回XX(導(dǎo)游)XX團費），借：現(xiàn)金（銀行存款），貸：其他應(yīng)收款XX導(dǎo)游。財務(wù)部門負責(zé)人要審核旅游計劃調(diào)度單是否由計調(diào)部門填制并經(jīng)單位負責(zé)人審核批準。 2 財務(wù)處理程序 接團業(yè)務(wù) 接團業(yè)務(wù)確認后，由財務(wù)部門核實確認已經(jīng)收取不低于規(guī)定的旅游綜費前提下，接團部門才能把計劃調(diào)度單連同與發(fā)團社、地接社及簽訂的收付款協(xié)議（或傳真件）經(jīng)部門負責(zé)人審核確認后，按照規(guī)定程序辦理實施旅游項目的相關(guān)財務(wù)手續(xù)。 散客業(yè)務(wù) 散客業(yè)務(wù)由負責(zé)散客接待人員憑合同或收據(jù)、客人簽字的交款單到財務(wù)部門辦理交款手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部門核查后，憑計劃調(diào)度單連同與地接社簽訂的收付款協(xié)議（或傳真件）辦理實施
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