旅游業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)22doc(參考版)
2025-07-01 19:28本頁(yè)面
【正文】 以上各條請(qǐng)大家共同遵守。 七、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作 財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作?！ 〕霾顣r(shí)需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)。 六、工資、獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)助 員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部帳戶上?！ ￠T市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報(bào)帳。 總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督?！ I(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過該團(tuán)毛利潤(rùn)的 10％，并且單團(tuán)單列。并裝訂成冊(cè)?！ ∷袌F(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80％，余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰(shuí)造成的損失誰(shuí)負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量?！ ∪?、團(tuán)隊(duì)帳目審批 所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時(shí)把所收?qǐng)F(tuán)款交到財(cái)務(wù)部，不得個(gè)人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元1000元的罰款?！ 「魑粏T工的開支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。 二、辦公室開支審批 所有辦公室開支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷。 現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延?！ 】偨?jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。因此，要加強(qiáng)“退款”的核算管理，不能將退還客戶款項(xiàng)列入成本費(fèi)用，而應(yīng)按照收款客戶開具真實(shí)合法的收款憑據(jù)原路沖回在收到此款項(xiàng)時(shí)列作的收入，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況。 注意“退款”的核算 旅游業(yè)務(wù)實(shí)際操作過程中，時(shí)有“退款”現(xiàn)象（即：收到客戶的旅游款項(xiàng)后，由于人數(shù)減少、未消費(fèi)部分項(xiàng)目等原因?qū)⒁咽杖】铐?xiàng)中的部分退還給客戶）發(fā)生。有些旅行社在實(shí)際操作中沒有將收到游客的現(xiàn)金款作為收入進(jìn)行賬務(wù)處理，只是在成本費(fèi)用報(bào)銷憑證上注明現(xiàn)收現(xiàn)付的金額，這就導(dǎo)致少計(jì)收入和成本費(fèi)用，將使財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的會(huì)計(jì)信息不完整、不真實(shí)，甚至出現(xiàn)賬外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 3 收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量 在實(shí)際工作中，一般通過采取期末確認(rèn)銷售收入和銷售成本的方法來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的。 旅游專列業(yè)務(wù) 旅游專列開行前，專列組織部門將收取的旅客旅游綜費(fèi)足額上繳財(cái)務(wù)部門后，由帶團(tuán)領(lǐng)隊(duì)安排專人憑計(jì)劃調(diào)度單連同與地接社簽訂的收付款協(xié)議（或傳真件）和相關(guān)依據(jù)辦理支付地接社的匯款和其他借款財(cái)務(wù)手續(xù)。 組團(tuán)業(yè)務(wù) 組團(tuán)業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)與旅游單位簽訂的旅游協(xié)議，在財(cái)務(wù)部門確認(rèn)向游客或旅游組織單位收取不低于規(guī)定的旅游綜費(fèi)后，由帶團(tuán)領(lǐng)隊(duì)安排專人憑計(jì)劃調(diào)度單和相關(guān)依據(jù)辦理實(shí)施旅游項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。此外，要加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款的及時(shí)清理，避免人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)和呆壞賬的發(fā)生。 注意點(diǎn)：憑證附件要有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的借款單，銀行付款單據(jù)，旅游計(jì)劃調(diào)度單。 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款主要是核算導(dǎo)游預(yù)支的旅游團(tuán)費(fèi)用和收回前期導(dǎo)游借支的旅游團(tuán)費(fèi)剩余款項(xiàng)。 注意點(diǎn)：憑證附件要有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的借款單，銀行付款單據(jù)，前期發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款主要是核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)費(fèi)。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付賬款”科目，不在本科目核算。 注意點(diǎn)：憑證附件要有發(fā)票記賬聯(lián)，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的旅游計(jì)劃調(diào)度單，旅游合同。 應(yīng)收賬款 主要是針對(duì)旅行社的大客戶，事先組織出游之后才收款形成的。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要核對(duì)合同與預(yù)付款項(xiàng)單據(jù)是否相符。預(yù)付旅游款時(shí)（憑證摘要：預(yù)付XX（客戶）或XX(旅游團(tuán)名)旅游團(tuán)費(fèi)）：借：預(yù)付賬款XX團(tuán)，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1