某公司財(cái)務(wù)狀況綜合分析(文件)
【正文】 周期為：%，%看，企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期很短，運(yùn)作效率很高。但可能存在存貨積壓，理財(cái)不善，資金利用效率低。 六、盈利現(xiàn)金比率為：%，沒有盈利現(xiàn)金比率的‘家電’行業(yè)參數(shù)。 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)比率為：%，從處于同行業(yè)的中下水平(%—%)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)盈利的貢獻(xiàn)一般， 企業(yè)在同業(yè)內(nèi)相比盈利能力一般，盈利還算穩(wěn)定。請(qǐng)?jiān)囍容^分析以前的利潤(rùn)數(shù)據(jù)，是否整個(gè)行業(yè)復(fù)蘇，或是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力有提高。三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量流入(3,)比現(xiàn)金流量流出(5,)少2,，說明企業(yè)加快了吸收舉債經(jīng)營(yíng)的步伐。單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年15經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,1,7,3,27投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~15,5,2,41籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~30,2,1,42匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響69現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額17,1,100100100 2003年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：， 其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7,，占3,%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5,，占2,%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,，占1,%；，%。 單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年02折扣與折讓－－－－－－04主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20,11,43,100542141005439605主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10049741004915308存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10027010027009營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)1,1,2,100621811006229110管理費(fèi)用2,1,4,100492101004942511財(cái)務(wù)費(fèi)用100100211001002112進(jìn)貨費(fèi)用－－－－－－17營(yíng)業(yè)外支出100191861001999418以前年度損益調(diào)整－－－－－－20所得稅1,1,1001291131001298721少數(shù)股東損益－－－－－－23分給外單位利潤(rùn)－－－－－－支出總計(jì)25,14,52,1005720610057360 2003年與2002年比較：支出總計(jì)增長(zhǎng)了27,；其中主要是：支出總計(jì)增加了27,，支出總計(jì)增加了27,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加了23,；。單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年03主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額30,16,58,14投資收益15補(bǔ)貼收入16營(yíng)業(yè)外收入22所得稅返還收入總計(jì)30,17,59,100100100 2002年收入總計(jì)：30,；2001年收入總計(jì)：17,；2003年收入總計(jì)：59,；單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年2002年2001年2003年02折扣與折讓04主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20,11,43,05主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加08存貨跌價(jià)準(zhǔn)備09營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)1,1,2,10管理費(fèi)用2,1,4,11財(cái)務(wù)費(fèi)用12進(jìn)貨費(fèi)用17營(yíng)業(yè)外支出18以前年度損益調(diào)整20所得稅1,1,21少數(shù)股東損益23分給外單位利潤(rùn)支出總計(jì)25,14,52,100100100 2002年支出總計(jì)：25,；2001年支出總計(jì)：14,；2003年支出總計(jì)：52,；單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年01主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30,16,58,100561921005634402折扣與折讓－－－－－－03主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額30,16,58,100561921005634404主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20,11,43,100542141005439605主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10049741004915306主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)9,5,14,100601511006025107其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)100465210041747608存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10027010027009營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)1,1,2,100621811006229110管理費(fèi)用2,1,4,100492101004942511財(cái)務(wù)費(fèi)用100100211001002112進(jìn)貨費(fèi)用－－－－－－13營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5,3,7,100611321006121614投資收益10006191000－15補(bǔ)貼收入－－－－－3816營(yíng)業(yè)外收入10081951008232917營(yíng)業(yè)外支出100191861001999418以前年度損益調(diào)整－－－－－－19利潤(rùn)總額5,4,7,100721401007219320所得稅1,1,1001291131001298721少數(shù)股東損益－－－－－－22所得稅返還－－－－－－23分給外單位利潤(rùn)－－－－－－24凈利潤(rùn)4,2,6,100611381006122525年初未分配利潤(rùn)1,100693591006952026盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)－－－－－－27可供分配的利潤(rùn)4,2,8,100602041006033828提取法定公積金100611341006121829提取法定公益金100611341006121830提取職工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金－－－－－－31可供股東分配的利潤(rùn)3,1,6,100602101006035032提取資本公積金－－－－－－33應(yīng)付優(yōu)先股股利－－－－－－34提取任意營(yíng)業(yè)公積－－－－－－35應(yīng)分配的普通股股利1,1,1,1001491251001498436轉(zhuǎn)作股本的普通股股利－－－－－－37未分配利潤(rùn)1,5,100426410046461 2003年與2002年比較：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)了27,；其中主要是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額增加了27,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了27,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加了23,；。 2003年存貨(9,)占流動(dòng)資產(chǎn)(46,)%，%分析， 關(guān)注：存貨很少，相對(duì)占用的資金很少、管理成本低，但可能很難保證企業(yè)對(duì)生產(chǎn)原料的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產(chǎn)并及時(shí)向客戶提供產(chǎn)品。 2003年應(yīng)收帳款(9,)占流動(dòng)資產(chǎn)(46,)%，%分析，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款太多，可能有大量的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。 2003年貨幣資金(22,)占流動(dòng)資產(chǎn)(46,)%，%分析，貨幣資金持有量過多，雖然能充分保障企業(yè)的現(xiàn)金支付、償還債務(wù)和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數(shù)量應(yīng)該不宜過大。單位：萬元行項(xiàng)目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年01貨幣資金21,3,22,100171041001760102短期投資－－－－－－03短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備－－－－－－04短期投資凈值－－－－－－05應(yīng)收票據(jù)－－－－－706應(yīng)收股利－－－－－－07應(yīng)收利息100001000－08應(yīng)收賬款7,5,9,100761371007618009減:壞賬準(zhǔn)備10098981009810010應(yīng)收賬款凈額8,8,10,100981191009812211預(yù)付賬款1,2,1,1002221691002227612應(yīng)收補(bǔ)貼款2,1,3,100511361005126513其他應(yīng)收費(fèi)2,3,100173481001732814存貨7,4,9,100601311006021915減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100282731002897516存貨變現(xiàn)損失－－－－－－17存貨凈額7,4,8,100611251006120318待攤費(fèi)用100661361006620619一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資1001440100144020待處理流動(dòng)資金凈損失－－－－－－21其他流動(dòng)資產(chǎn)－－－－－－22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40,20,46,100501151005022823長(zhǎng)期股權(quán)投資5,100011000－24長(zhǎng)期債券投資3,100001000－25
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