項目中的財務管理分析(文件)
【正文】 預定。項目中的物料是項目管理中一個復雜的組成部分。再比如有些庫存是有價值的，而有些是不含價值的（或者說只管理物流而不管理價值流），諸如此類。在這個活動中需要物料構件W71600。2項目專用庫存除了本項目，不能作其他使用。4項目專用庫存的估價和科目都可以和普通庫存分開。對于項目W100的物料需求計劃（MRP）為該項目的所有物料以項目專用庫存的形式作出計劃。我們可以看到由于是項目專用庫存，因此生產(chǎn)定單也會在項目W100的結構中出現(xiàn)。同時由于采購定單而產(chǎn)生的承諾（將來的成本）也顯示在該報表中。對于原材料W71610，W71620和W71630的采購定單在本步驟收到貨物。如圖四所示該生產(chǎn)定單的目標成本包含3,000元的作業(yè)成本和2,700元的原材料W71610，W71620，W71630的成本。這次我們在報表左側選定生產(chǎn)定單，結果如下表所示：成本要素實際成本庫存承諾計劃成本作業(yè)成本人工0003,000存貨（統(tǒng)計成本要素）0000生產(chǎn)成本材料2,700002,700生產(chǎn)成本產(chǎn)出0005,700總計2,7000004． 工票確認。我們在報表左側仍然選定生產(chǎn)定單，結果如下表所示：成本要素實際成本庫存承諾計劃成本作業(yè)成本人工3,250003,000存貨（統(tǒng)計成本要素）0000生產(chǎn)成本材料2,700002,700生產(chǎn)成本產(chǎn)出0005,700總計5,9500005． 完工入庫。這將減少項目專用庫存。同時如果銷售定單應用了開票計劃（Billing Plan）功能，開票的日期也將納入計劃中。在開票計劃中，我們詳細維護每次開票的日期，開票的百分比和金額，是否凍結和相關的項目里程碑等等信息。開票計劃還可以包括預收款，當然預收款只影響項目收付款而不影響收入。項目的實際收入將在銷售定單實際開票時由系統(tǒng)自動記錄到相應的項目中。這個流程其實使用了和上文銷售流程同樣的工具，我們稱為銷售定單行項目的動態(tài)處理，本文不作贅述。項目現(xiàn)金管理也使用了《資金管理》章節(jié)中科目分層的概念。對于項目管理來說還有些有特殊性的期末結帳活動。圖八顯示了計劃成本，實際成本和預測成本這三者的關系。但是從預測成本來看，成本暫時低于計劃很有可能是項目進度拖后造成的。ERP中的進度分析使用的是項目管理理論中的實現(xiàn)價值分析（Earned Value Analysis）方法。我們需要計算兩個POC：計劃POC，指在指定時間點上預計的完工比率；實際POC，指在指定時間點上實際的完工比率。BCWP：Budgeted cost of work performed，= 總計劃成本 * 實際POC。反映了項目進度落后計劃多少，它告訴我們我們的項目是否太慢了。結果分析（Results Analysis）我們在《成本流和成本對象》章節(jié)中提到，結果分析是一種類型的“由內至外的過帳”。結果分析就是根據(jù)事先設定的規(guī)則，自動計算相關會計期間實際應確認的項目收入和成本，并自動生成調整分錄的系統(tǒng)功能。未完成定單價值是新近定單減去已確認的收入和成本后的價值。首先，是結算規(guī)則的決定。因此只有開票的WBS元素被結算。再比如對于成本項目，系統(tǒng)可以從各WBS元素的負責成本中心或申請成本中心生成結算規(guī)則。2從項目定義中繼承。25 / 25。4手工維護等等。對于網(wǎng)絡/活動，我們可以定義一個包含若干優(yōu)先次序的“結算規(guī)則決定策略”。這種結算規(guī)則很可能是根據(jù)開票WBS元素和相連的銷售定單決定的市場細分。比如對于客戶項目往往會對開票的WBS元素先做結果分析。結算項目的結算和內部定單的結算在基本概念上是一致的。新近定單（Ining Orders）和未完成定單（Open Orders）是這方面的兩個重要指標。但是這樣的收入和成本數(shù)據(jù)很多情況下是不能滿足會計的權責發(fā)生原則和配比原則的。反映了項目是否超支了，它告訴我們我們的項目是否太昂貴了。或者說到目前為止干的活值多少，不過這個值多少仍然是成本的概念，不能和收入混淆起來。接下來，我們利用POC來計算如圖九所示的一組關鍵指標：BCWS：Budgeted cost of work scheduled， = 總計劃成本 * 計劃POC。我們可以人為估計WBS元素，活動和活動元素的POC，或者可以由系統(tǒng)根據(jù)已有數(shù)據(jù)自動計算。我們需要更有意義的信息來分析項目到目前為止的進展情況和健康狀態(tài)。我們可以用這個特殊版本編制層次結構報表或成本要素報表。成本預測是在項目執(zhí)行過程中不斷計算和調整完成項目剩余部分預計將要發(fā)生的成本。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項目（ABC成本法），間接費用法（用成本核算單分配間接費用）等等成本流的期末結轉和項目利息的計算。除了手工計劃項目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計劃工具來計劃現(xiàn)金流，如開票計劃，發(fā)票接收計劃等等。在這種項目中，客戶同意付給承約商所有實際花費的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。隨后收到的預收款會指向相關的請求，并將它清帳。系統(tǒng)將根據(jù)項目進度的任何變化自動調整收入計劃。當然，除了集成我們也可以直接手工做項目收入計劃，或者直接將開票計劃維護在WBS元素上。我們在報表左側選定活動3100，結果如下表所示：成本要素實際成本庫存承諾計劃成本作業(yè)成本人工0000存貨（統(tǒng)計成本要素）0000生產(chǎn)成本材料5,700005,700生產(chǎn)成本產(chǎn)出0000總計5,700005,700項目的收入和現(xiàn)金管理對于客戶項目，除了成本，項目還會產(chǎn)生收入。我們在報表左側選定WBS元素，結果如下表所示：成本要素實際成本庫存承諾計劃成本作業(yè)成本人工3,250003,000存貨（統(tǒng)計成本要素）05,70000生產(chǎn)成本材料2,70000
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