6旅游企業(yè)投資核算(文件)
【正文】 20 000貸：投資收益 20 000（4）2007年7月5日，收到該債券半年利息借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000（5）2007年12月31日，確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)50 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50 000借：應(yīng)收利息 20 000貸：投資收益 20 000（6）2008年1月5日，收到該債券下半年利息借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000（7）2008年3月31日，將該債券予以出售借：應(yīng)收利息 10 000貸：投資收益 10 000借：銀行存款 1 170 000公允價(jià)值變動(dòng)損益 100 000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 0000——公允價(jià)值變動(dòng) 100 000投資收益 170 000借：銀行存款 10 000貸：應(yīng)收利息 10 0002.（1），購(gòu)入債券借：持有至到期投資——成本 500 000——利息調(diào)整 60 000貸：銀行存款 560 000（2）計(jì)算債券實(shí)際利率債券年利息＝500 0008％＝40 000（元）根據(jù)40 000（1+r）1+40 000（1+r）2+40 000（1+r）3+40 000（1+r）4+40 000（1+r）5+500 000（1+r）5＝560 000計(jì)算得出r＝％ 利息收入確認(rèn)表 單位：元計(jì)息日期實(shí)際利息應(yīng)計(jì)利息利息調(diào)整攤余成本20 560000 2029232 40000 10768 549232 2028670 40000 11330 537902 2028078 40000 11922 525980 2027456 40000 12544 513437 2026563 40000 13437 500000 合計(jì)140000 200
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