公司理財(cái)及財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識分析(文件)
【正文】 營活動現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量－經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一個成長中的企業(yè)要不斷擴(kuò)大投資規(guī)模，其結(jié)果通常就是投資活動的流出量大于流量。籌資活動現(xiàn)金凈流量=籌資活動現(xiàn)金流入量－籌資活動現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量增加總額=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量【提示】我國的現(xiàn)金流量表是一張年報(bào)表，就是一年編一張。項(xiàng)次檢查項(xiàng)目檢查評核良中差(1)投入資本□自有資本不足□投資項(xiàng)目過多□資本充足(5)銷售量□供不應(yīng)求□供求平衡□銷售差(9)生產(chǎn)效率□高□中□低(13)人工成本□高□適中□低會計(jì)對象就是資金的運(yùn)動。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)公司理財(cái)?shù)牧鰶Q定了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)在不同階段追求不同的目標(biāo)。產(chǎn)品積壓越多，企業(yè)的損失也就越大，所以產(chǎn)值最大化不科學(xué)，不可取。(2)沒有考慮利潤和投資之間的關(guān)系。所以每股盈余最大化只是完善了利潤最大化當(dāng)中的利潤和投資的比例關(guān)系，其他的弊端依然存在。 (3)有利于克服管理上的片面性和短期行為。圖3－1 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)到底通過哪幾種渠道來籌集資金，每一種渠道籌集的資金各占多大的比重？籌資管理就是側(cè)重于資金的來源渠道、所需的數(shù)額、項(xiàng)目構(gòu)成及成本的管理。投資活動的管理就是側(cè)重于資金的投向、規(guī)模、構(gòu)成的管理。它研究的是：如何在所有者當(dāng)中進(jìn)行分配，分什么股利，分多少等等。 ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策。規(guī)劃和預(yù)算在市場經(jīng)濟(jì)條件下顯得尤為重要，沒有長期的規(guī)劃和科學(xué)合理的預(yù)算，很難想象一個企業(yè)的管理是有效的。 財(cái)務(wù)控制就是通過計(jì)劃、預(yù)算和規(guī)劃對整個資金運(yùn)動的過程加以控制。如果連生存的能力都不具備，又怎么去談盈利，所以首先企業(yè)要正常地生存下去。關(guān)注現(xiàn)金的流動實(shí)際上是在關(guān)注企業(yè)的償債能力，實(shí)際上是在關(guān)注企業(yè)的生存。 生存、發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲利。這就是財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理目標(biāo)的一致性，也是財(cái)務(wù)這一項(xiàng)工作的必要性和重要性所在。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、經(jīng)營管理和分配管理。【心得體會】____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________在能夠正常生存的前提下謀取企業(yè)的發(fā)展，在發(fā)展的前提下再去獲利，這是企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)?！拘〗Y(jié)】以上主要是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容、職能及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的闡述。 企業(yè)獲利的前提就是要正確地進(jìn)行投資，也就是要選擇好投資項(xiàng)目，取得較高的投資報(bào)酬率。企業(yè)的發(fā)展對財(cái)務(wù)的要求就是要籌集到發(fā)展資金。 (2)收入能不能抵償支出如果企業(yè)要生存下去，那么它應(yīng)做到：第一要到期償債，第二要以收抵支。如果作為第一位的目標(biāo)那是很可怕的，為什么呢？仔細(xì)想一想，很多企業(yè)不就是在拼命賺錢的過程中忽略了風(fēng)險(xiǎn)的存在，從而導(dǎo)致了破產(chǎn)。比如，實(shí)際成本與預(yù)算成本之間可能存在差異，在分析這些差異后，通過財(cái)務(wù)控制對財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)的分析。1. 1.因此有的學(xué)者認(rèn)為分配應(yīng)屬于籌資管理，分配決策屬于籌資決策，并且據(jù)此提出財(cái)務(wù)管理包括三個部分內(nèi)容，這也是有一定道理的。包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款的管理。投資活動的管理是指對資產(chǎn)負(fù)債表左邊內(nèi)容的管理。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的資金是上級單位下?lián)艿?。市價(jià)是衡量企業(yè)價(jià)值高低的一個很客觀的標(biāo)準(zhǔn)。 以企業(yè)價(jià)值最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有以下優(yōu)點(diǎn)： (1)考慮了資金的時間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。所以不能夠把利潤最大化簡單地界定為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。利潤越大企業(yè)就越好。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是追求產(chǎn)值最大化。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容和職能會計(jì)科目是對會計(jì)要素的分類。(11)采購期□過長□適中□短(7)應(yīng)收票據(jù)□票期過長□適中□支票甚少(3)設(shè)備投資□過多未充分利用□可充分利用□不足□陳舊投資活動現(xiàn)金凈流量=投資活動現(xiàn)金流入量－投資活動現(xiàn)金流出量③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量籌資活動包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款等等。(3)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容因此現(xiàn)金流量表是一個非常真實(shí)、非?？陀^的衡量現(xiàn)金流動的報(bào)表。權(quán)責(zé)發(fā)生制把沒有收到的現(xiàn)金確認(rèn)為收入，而確認(rèn)收入就要結(jié)轉(zhuǎn)為成本，這樣，利潤表上就要反映企業(yè)會實(shí)現(xiàn)更多的利潤；企業(yè)還可能會由于沒有足夠的現(xiàn)金來還債而導(dǎo)致破產(chǎn)，因?yàn)閼?yīng)收帳款未到期還不了債。反之，不屬于本期的收入，即使拿到錢，也不確認(rèn)為本期的收入；凡不屬于本期的費(fèi)用，即使已經(jīng)付出錢，也不能作為本期費(fèi)用。100萬元到底是記在6月份的收入當(dāng)中還是記在12月份的收入當(dāng)中？ ◆如果把收入記在6月份當(dāng)中，就叫權(quán)責(zé)發(fā)生制。會計(jì)等式：現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，叫成本報(bào)表。2利潤表利潤表又稱損益表，是反映公司在一定期間(月份、季度、年度)經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。【提示】資產(chǎn)負(fù)債表是一個靜態(tài)的會
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