【正文】 資和應(yīng)付福利，就知道這家公司目前的人力資源費(fèi)用支出情況，一家公司盈利狀態(tài)的真實(shí)性，財(cái)務(wù)報(bào)表容易造假，員工的生存狀態(tài)可就不容易造假了，目前銀行爭相貸款的企業(yè)都是各位學(xué)子們和各級大小權(quán)貴子弟爭相進(jìn)入的對象，大家都有共同的目標(biāo)。至于，如何作加法，我個(gè)人認(rèn)為需要客戶經(jīng)理對客戶的理解。讀完上文，我感觸挺深的。因此，我們一定要好好的利用“企業(yè)貸款登記系統(tǒng)”這一工具，最好能向所有的社會(huì)大眾公開，讓全民一起來監(jiān)督每一個(gè)經(jīng)濟(jì)參與者的信用。 需要注意實(shí)收資本。 資本公積。盈余公積。感謝各位版友的支持，“知我者謂我心憂，不知我者謂我何求”。不容易啊，終于快將資產(chǎn)負(fù)債表談完了，最后，我想總結(jié)一下資產(chǎn)負(fù)債表。作為信貸員，看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該首先看什么？好的，我想肯定會(huì)有很多人告訴我，先看損益表，看企業(yè)每年掙多少錢。資產(chǎn)負(fù)債表最重要的一個(gè)比率就是資產(chǎn)負(fù)債率，本比率反映了企業(yè)對債權(quán)人保護(hù)的程度。最后，大家要看一下數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性、一貫性和作一下簡單的趨勢分析，作財(cái)務(wù)的人都知道，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是會(huì)計(jì)的前提，各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目之間是有關(guān)聯(lián)的，如在建工程與固定資產(chǎn)之間的關(guān)系，現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)來源和支出與資產(chǎn)負(fù)債表的對應(yīng)，未分配利潤與凈利潤的關(guān)聯(lián)等，一般編造的報(bào)表是很容易在這些方面出錯(cuò)的。不可否認(rèn)，我們生活中總是存在不公平，但我們不能選擇逃避，只能勇敢的面對，人生短短幾十年，你奮斗過了，也許有一天，你會(huì)發(fā)現(xiàn)你可以自我評價(jià)自己到底行不行。利潤表，很簡單的一張表，大體上就是收入成本=稅前利潤，交完稅后就是稅后利潤，這也是我為什么覺得資產(chǎn)負(fù)債表比損益表重要的一個(gè)原因，損益表透露的信息相對資產(chǎn)負(fù)債表而言是比較少的。各年銷售收入增長率和毛利率的對比也有助于你更好的了解你要關(guān)注的企業(yè)發(fā)展前景。因此基本可以說，交稅多的企業(yè)一般是有實(shí)力的(為上市等特殊目的而虛增利潤者除外)，不交稅和少交稅的企業(yè)，要么是沒有實(shí)力，要么是缺少誠信，與這類企業(yè)交往，防范措施一定要到位啊。另外：比較損益表分析是一項(xiàng)很好的了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的工具。首先，65樓版友的思路是對的，基本上抓住了一個(gè)會(huì)計(jì)利潤作假的關(guān)鍵，即虛構(gòu)收入來增加利潤，因?yàn)槭翘摌?gòu)的收入，所以往往不能形成現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與銷售額之間往往形成一個(gè)“黑洞”。那為什么會(huì)計(jì)還要規(guī)定這么一個(gè)原則呢，這是因?yàn)榕c收付實(shí)現(xiàn)制（即以現(xiàn)金的收支與否來確定當(dāng)期的收入和費(fèi)用）相比，權(quán)責(zé)發(fā)生制更能準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。因此，會(huì)計(jì)造假不是權(quán)責(zé)發(fā)生制的錯(cuò)，是編制報(bào)表的人故意扭曲事實(shí)的真相所照成的。所以，了解企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)是作銀行信貸經(jīng)營的客戶經(jīng)理們時(shí)時(shí)都要放在心里的?，F(xiàn)金流量表也是非常重要的一張表格，即使在實(shí)際工作過程中，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要比現(xiàn)金流量表更常見。本項(xiàng)目雖然不起眼，但往往能最真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。這就是現(xiàn)金流量表較損益表有優(yōu)勢的地方，損益表代表的是過去的一段期間，無法反映趨勢，而給員工發(fā)錢的多少則最能反映企業(yè)經(jīng)營者或老板對未來的信心。如果稅費(fèi)與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的各項(xiàng)稅負(fù)能較好的符合邏輯，報(bào)表的真實(shí)性將大大增強(qiáng)。這也是社會(huì)的一大進(jìn)步。因此，好的機(jī)制能夠創(chuàng)造出好的企業(yè)和好的社會(huì)環(huán)境，而不良的機(jī)制只能使“劣幣驅(qū)逐良幣”。企業(yè)在變換會(huì)計(jì)魔術(shù)時(shí)，經(jīng)常會(huì)有固定資產(chǎn)故意賤賣，離奇的高價(jià)，以達(dá)到影響損益表的目的。這點(diǎn)很重要，扣除利潤分配的項(xiàng)目，就是企業(yè)支付所有借款的金額，所付利息與資產(chǎn)負(fù)債表中的長短期銀行借款的比較，可以告訴我們客戶經(jīng)理太多的信息了?！笨傮w來說，每股經(jīng)營現(xiàn)金流對企業(yè)來說是非常重要的，這反映了企業(yè)自身造血能力的強(qiáng)弱。兩者相等，企業(yè)現(xiàn)金流也不算太健康，只有前者小于后者時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流是充裕和健康的，因?yàn)槠髽I(yè)的股東和經(jīng)營者的一般思維就是這樣的，日子苦時(shí)盼借貸，好時(shí)要還款。但這種方式有一個(gè)很嚴(yán)重的缺陷，就是因?yàn)榻灰椎慕痤~巨大，多數(shù)處于困境的企業(yè)是很難拿出真金白銀來進(jìn)行粉飾的，也許，我們就能從這里發(fā)現(xiàn)破綻。對投資現(xiàn)金流請注意投資收益收到的現(xiàn)金與資產(chǎn)負(fù)債表中長短期投資的比例關(guān)系，許多企業(yè)在處理長短期投資，特別是造成較大虧損的長短期投資時(shí)，經(jīng)常采取掛帳的手法，即使投資嚴(yán)重貶值，也不按會(huì)計(jì)制度提減值準(zhǔn)備，如果我們發(fā)現(xiàn)這種比例關(guān)系不合理時(shí)，就要考慮是否要深入調(diào)查，在分析企業(yè)時(shí)，將應(yīng)提的減值準(zhǔn)備考慮進(jìn)去。說到教育，美國的房產(chǎn)所有權(quán)是永久的，但每年得按一定比例交納房產(chǎn)稅，而房產(chǎn)稅的一部分又要?jiǎng)澖o所屬社區(qū)的學(xué)校。這是一種較好的間接證明方式。能支付大量稅費(fèi)的企業(yè)，一般都是較有實(shí)力的。曾有人痛罵某證券交易所之黑心，就因?yàn)槠洮F(xiàn)金流量表反應(yīng)一年為職工支付現(xiàn)金達(dá)40多萬。對經(jīng)營現(xiàn)金流，請注意：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，上文已經(jīng)提到過，在這里就不重復(fù)了。首先，會(huì)計(jì)科目中的現(xiàn)金和銀行借方數(shù)不僅僅來自于銷售收入，還來源于各銀行帳戶及銀行帳與現(xiàn)金帳之間的互相轉(zhuǎn)移，還有應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收帳款等等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)?，F(xiàn)在欠民工薪金的很多，但要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要企業(yè)與民工之間形成了事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，并且民工履行了自己的勞動(dòng)行為，無論企業(yè)是否在當(dāng)月向民工發(fā)放薪水，都應(yīng)在其會(huì)計(jì)報(bào)表上反應(yīng)這一事實(shí)的存在。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不同情況下的盈虧平衡點(diǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)分析，產(chǎn)品市場分析結(jié)合起來，一個(gè)企業(yè)的前景往往可以很清晰地浮現(xiàn)在我們面前。再次，營業(yè)費(fèi)用率(營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入)和管理費(fèi)用往往是了解企業(yè)經(jīng)營管理能力和發(fā)展?jié)摿Φ挠行Чぞ?，營業(yè)費(fèi)用率逐年上升，往往是產(chǎn)品市場競爭加劇的同義詞，而管理費(fèi)用的暴升，往往說明企業(yè)經(jīng)營中的重大事項(xiàng)發(fā)生。與損益表相關(guān)的，還有很多其他的周轉(zhuǎn)率分析指標(biāo)，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等，個(gè)人認(rèn)為只能供參考，很難真正反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平。首先，毛利率分析，(主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入的高低是企業(yè)盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企業(yè)的競爭能力。另外，我一直認(rèn)為每個(gè)人的智力差異并沒有那么大，我在篇首曾調(diào)侃過某名校畢業(yè)生，并沒有別的涵義，更不是貶低某名校，只是以我的親身經(jīng)歷告訴大家，你如果努力，你也可以比名校生作得更好。我一直相信，沒有無法識別的假財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)鍵看大家愿意付出的成本和與此相對應(yīng)的收益，各位要有信心喔。另外較常用的比率還有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，這兩個(gè)比率的使用，受到許多具體情況的限制，如存貨的可變現(xiàn)性，應(yīng)收帳款的帳期和壞帳程度，負(fù)債的剛性與否都會(huì)對實(shí)際比率有影響，可以考慮分析一下保守速動(dòng)比率(現(xiàn)金+短期證券+有效應(yīng)收帳款凈額/流動(dòng)負(fù)債)。現(xiàn)金為王，是每一個(gè)金融人時(shí)刻要牢記的。我想，要作到這一點(diǎn)，需要努力實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)積累，但如果有一天你說，啊，我看到了，那么恭喜你，你已經(jīng)很好地掌握了會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)分析這項(xiàng)技能。在我后來的工作中，又對這些有了更深的體會(huì)，希望能夠?qū)懗鰜?，對大家有所幫助。未分配利潤。但因?yàn)橹袊Y本市場的特殊性，為了保住上市公司的再融資資格，上市公司及其關(guān)聯(lián)方采取了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，關(guān)聯(lián)方交易等手段來“扶持”的發(fā)展，為了真實(shí)反映上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，財(cái)政部于2001年底出臺文件，將此類收益不計(jì)入當(dāng)期損益而直接計(jì)入資本公積。反應(yīng)在報(bào)表上的一般形式，就是企業(yè)控制的資產(chǎn)(通常是貨幣資金)減少，增加其他應(yīng)付款等負(fù)債，通過這種方式，可以不減少實(shí)收資本帳面數(shù)而淘空企業(yè)?！靶庞谩笔鞘袌鼋?jīng)濟(jì)的通行證，而我們現(xiàn)在正處于一個(gè)假證橫行的時(shí)代，希望我們都能有海爾張瑞敏砸冰箱的勇氣和智慧，公同創(chuàng)造一個(gè)空氣清新，陽光明媚的信用環(huán)境。關(guān)鍵的問題是，當(dāng)良心與各種利益一起放到天平上的時(shí)侯，有多少人會(huì)選擇良心呢？為什么我們要讓大家去作這種痛苦的選擇呢，為什么不能營造一種讓良心和利益保質(zhì)一致的環(huán)境呢，我相信，這個(gè)世界上的許多地方是可以作到或盡可能的去作到這一點(diǎn)的，但這需要我們每一個(gè)人的努力，民主和公平，向來不是依靠極個(gè)別強(qiáng)者就能達(dá)到的，需要每一個(gè)參與者的民主公平意識和由此而形成的環(huán)境，這也是我寫本文的意義所在，總希望有更多的人和我一起來睜大警惕的眼睛，防止一些蛀蟲來鉆制度的空子，讓真正有實(shí)力的企業(yè)能夠獲得銀行的貸款支持。目前，可以考慮查詢客戶的貸款卡，向央行查詢，或者到客戶的其他債權(quán)人那去了解情況(這又往往涉及到商業(yè)機(jī)密，只能借助個(gè)人人脈在底下悄悄進(jìn)行)，對客戶的了解和把握不僅僅是客戶經(jīng)理需要作的功課，基層行的行長能否成功，這也是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)提費(fèi)用要注意，這是一個(gè)藏污納垢的地方。你個(gè)人借錢給一個(gè)人，總是需要了解一下他的信用的，這兩個(gè)科目是了解其信用度的好機(jī)會(huì)。為了提高信貸資產(chǎn)的安全，用保守的眼光看企業(yè)比用激進(jìn)的眼光看企業(yè)要實(shí)用的多，這也是銀行家和風(fēng)險(xiǎn)投資家的區(qū)別，銀