內(nèi)部審計(jì)制度-審計(jì)(文件)
【正文】 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行； 六、一定的比例對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行追蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 七、目進(jìn)行延伸審計(jì)； 八、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異 議，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理提出書面說明，由公司經(jīng)理作出相應(yīng)處理。 7. 審計(jì)計(jì)劃的繁簡程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。 第二十二條 對(duì)審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十四條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。 第二十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 3. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別考慮以 下因素： . 審計(jì)目的、審計(jì)范圍； . 被審單位的經(jīng)營規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度； . 被審計(jì)單位以前年度的審計(jì)情況； . 被審計(jì)單位在審計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部管理的變化及其對(duì)審計(jì)的影響； . 經(jīng)濟(jì)形勢及公司政策的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響； . 關(guān)聯(lián)者及其交易； 4. 總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容： . 被審計(jì)單位基本情況； . 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略； . 重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 . 審計(jì)小組組成及人員分工； . 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； 5. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)容： . 審計(jì)目標(biāo)； . 審計(jì)程序； . 執(zhí)行人及執(zhí)行日期； . 審計(jì)工作底稿的 索引號(hào)； . 其他有關(guān)內(nèi)容。 第十八條
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