【正文】 究本人的責任。第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經有權批準物資采購的人員簽字批準后連同發(fā)票、購貨合同、入庫清單和入庫單一起交由財務部門辦理付款業(yè)務；貨物已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經本單位有權批準物資采購的人員簽字批準，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準支付購貨款。第四章 檢查與監(jiān)督第十六條 本公司由財務部會同其他相關部門對采購與付款業(yè)務行使檢查監(jiān)督權。（四）物資采購專屬權的執(zhí)行情況。第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的采購與付款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二章 分工及授權第四條 公司營銷中心和檢修維護部負責用戶供電方案審批、訂立直供電合同；調度運行中心負責根據供電方案供電；營銷中心負責抄表和收款收回；財務部負責電費發(fā)票開具和財務核算。第三章 實施與執(zhí)行第八條 公司接受用電客戶供電方案申請審批單后，確定供電方式，并簽訂直供電合同。第十一條 電費結算單應進行連續(xù)編號，并對每月情況進行匯總、分析。必要時，應通過法律程序解決，負責收集與訴訟有關的證據并辦理起訴事宜。第十六條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內容包括：（一）財務部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應收帳款的管理是否及時。第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二章 分工和授權第四條 公司的成本費用預算方案報經公司董事會審議通過后，將各項成本費用指標下達各部門執(zhí)行實施。第三章 實施與執(zhí)行第七條 各部門應根據具體情況，將成本費用指標合理分解至部門和崗位。第十條 財務部對各種違反國家財經法規(guī)和公司財務制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務，經辦人員如有異議，應做好解釋說服工作，解釋無效的，提請公司領導出面處理。第十四條 財務部應對公司的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關領導報告，請示處理意見。（三）成本費用開支的原始憑據的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。六、存貨內部控制制度第一章 總則第一條 為了加強對公司庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據國家相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第五條 公司財務部設置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司物資供應部與財務部行使，并報公司主管負責物資管理的分管領導審核批準，公司物資供應部與財務部共同協商，根據相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第十一條 堅持憑領料單發(fā)放物資。第十二條 堅持定期盤點制度。第十四條 物資供應部應于每月財務結帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。（二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。（四）庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況。七、固定資產內部控制制度第一章 總則第一條 為了加強對公司固定資產的內部控制，保證固定資產投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據國家相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二章 分工及授權第四條 公司綜合管理部設置專職崗位人員負責公司辦公類、運輸設備類和房屋類固定資產的控制管理工作，公司設置專職崗位人員負責公司電網資產（線路和變電站）類固定資產的控制管理工作。各部門需要購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造和大修理，必須按固定資產申購程序以書面形式報送總經理審批，重大固定資產購置、更新改造需按“三重一大”議事規(guī)則集體決定，并報董事長審批。第七條 公司必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50 萬元以上，必須重新報公司總經理辦公會批準后才能按改變后的計劃組織實施。第九條 技術改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，對外有償轉讓的應由物資供應部處理，所得款項交財務部入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發(fā)現，要追究有關責任人的責任。第十五條 固定資產管理部門要完整、規(guī)范地建立固定資產管理檔案，并督促各部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司領導進行處理。第十八條 各部門的固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)，應通知固定資產管理部門到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。第二十條 固定資產出現盤盈或盤虧，應由固定資產管理部門會同有關人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通過財務部門入賬，出現盤虧的要分清責任，根據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，財務部根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。第二十三條 固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算由財務部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產會計核算執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術改造、大修理替換下來的材料、零部件和設備是否存在越權處置或處置不當等情況。第二十七條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司財務部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。第二條 本制度所稱工程項目是指公司自建或發(fā)包建設的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調試的主要設備購置項目。第六條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設；其他工程項目由公司根據具體情況，采取自建或發(fā)包方式進行實施。發(fā)包工程投資總額在50萬元以下的可以采取協商談判方式。第七條 工程項目由財務部組織會計核算第三章 實施與執(zhí)行第八條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應指定有關部門或聘請外部專家進行經濟技術論證，設計施工方案，編制工程初步預算。第二章 分工及授權第四條 工程項目開工建設之前，必須經政府計劃部門批準立項，并取得相關的工程建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的固定資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十五條 固定資產內部調撥制度執(zhí)行情況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查調撥前是否填寫調撥單，調撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權批準現象，各相關部門是否收到調撥單以及收到后是否及時進行相應處理。第四章 監(jiān)督和檢查第二十二條 固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由綜合管理部進行監(jiān)督，電網資產類由進行監(jiān)督。固定資產由使用狀態(tài)轉入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產管理檔案和財務部的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。第十七條 公司各部門之間調劑使用固定資產，必須填寫固定資產調撥單一式四份，經分管領導及財務負責人簽字批準后，調入、調出部門、財務部及固定資產管理部門各執(zhí)一份，同時財務部應及時將調出固定資產折余價值通過列帳通知單轉移給調入部門并調整有關固定資產明細賬。第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員必須盡快建立固定資產管理檔案。其余的部門無權對上述固定資產進行處理。安裝或建設的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目（以工程中間驗收報告為憑據）。第三章 實施與執(zhí)行第六條 由綜合管理部和牽頭，在每年末應將本單位下一年度的固定資產更新改造和大修理計劃提交公司總經理辦公會審查，根據生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批，重大固定資產更新改造和大修理計劃需按“三重一大”議事規(guī)則集體決策。公司設置固定資產管理會計核算崗位，負責固定資產的會計核算、控制管理。用于技術改造和大修理替換的零部件，即使其價值較高，也不在本規(guī)范所稱的固定資產之列。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。第十六條 庫存物資內部控制的監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資供應部要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領料單上簽名。第十條 所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第七條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由分管領導簽字批準，公司以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。第三條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；（二）實物的驗收保管與采購應分離；（三）材料出庫審批人員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。（五）非正常成本費用開支是否由公司高管授權或批準。第十六條 成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內容包括：（一）成本費用控制的崗位分工和授權批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現象和成本費用的開支是否獲得授權或批準。第十二條 財務部定期向有關領導報告單位成本費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現的差異進行分析，對成本費用開支中出現的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專