【正文】 究本人的責(zé)任。第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票、購貨合同、入庫清單和入庫單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購貨款。第四章 檢查與監(jiān)督第十六條 本公司由財務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二章 分工及授權(quán)第四條 公司營銷中心和檢修維護(hù)部負(fù)責(zé)用戶供電方案審批、訂立直供電合同；調(diào)度運(yùn)行中心負(fù)責(zé)根據(jù)供電方案供電；營銷中心負(fù)責(zé)抄表和收款收回；財務(wù)部負(fù)責(zé)電費(fèi)發(fā)票開具和財務(wù)核算。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第八條 公司接受用電客戶供電方案申請審批單后，確定供電方式，并簽訂直供電合同。第十一條 電費(fèi)結(jié)算單應(yīng)進(jìn)行連續(xù)編號，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。第十六條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應(yīng)收帳款的管理是否及時。第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二章 分工和授權(quán)第四條 公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各部門執(zhí)行實(shí)施。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第七條 各部門應(yīng)根據(jù)具體情況，將成本費(fèi)用指標(biāo)合理分解至部門和崗位。第十條 財務(wù)部對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請公司領(lǐng)導(dǎo)出面處理。第十四條 財務(wù)部應(yīng)對公司的年度成本開支情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，請示處理意見。（三）成本費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實(shí)和有效。六、存貨內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第五條 公司財務(wù)部設(shè)置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第八條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司物資供應(yīng)部與財務(wù)部行使，并報公司主管負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，公司物資供應(yīng)部與財務(wù)部共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會計核算。第十一條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。第十二條 堅持定期盤點(diǎn)制度。第十四條 物資供應(yīng)部應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財務(wù)核算。（二）物資驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（四）庫存物資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。七、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二章 分工及授權(quán)第四條 公司綜合管理部設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)公司辦公類、運(yùn)輸設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)的控制管理工作，公司設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)公司電網(wǎng)資產(chǎn)（線路和變電站）類固定資產(chǎn)的控制管理工作。各部門需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式報送總經(jīng)理審批，重大固定資產(chǎn)購置、更新改造需按“三重一大”議事規(guī)則集體決定，并報董事長審批。第七條 公司必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實(shí)施，如確有必要改變計劃，或計劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對金額在50 萬元以上，必須重新報公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能按改變后的計劃組織實(shí)施。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資供應(yīng)部處理，所得款項交財務(wù)部入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十五條 固定資產(chǎn)管理部門要完整、規(guī)范地建立固定資產(chǎn)管理檔案，并督促各部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十八條 各部門的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知固定資產(chǎn)管理部門到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十三條 固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由財務(wù)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。第二十七條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。第二條 本制度所稱工程項目是指公司自建或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。第六條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自建或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。發(fā)包工程投資總額在50萬元以下的可以采取協(xié)商談判方式。第七條 工程項目由財務(wù)部組織會計核算第三章 實(shí)施與執(zhí)行第八條 工程項目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算。第二章 分工及授權(quán)第四條 工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十五條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進(jìn)行相應(yīng)處理。第四章 監(jiān)督和檢查第二十二條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實(shí)施由綜合管理部進(jìn)行監(jiān)督，電網(wǎng)資產(chǎn)類由進(jìn)行監(jiān)督。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。第十七條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式四份，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門、財務(wù)部及固定資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份，同時財務(wù)部應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入部門并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第六條 由綜合管理部和牽頭，在每年末應(yīng)將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提交公司總經(jīng)理辦公會審查，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批，重大固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃需按“三重一大”議事規(guī)則集體決策。公司設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值較高，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。第十六條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。要求各單位至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財務(wù)人員參加，盤點(diǎn)時應(yīng)對每一種庫存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時填寫實(shí)際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實(shí)際庫存材料金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資供應(yīng)部要對領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。第十條 所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第七條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，公司以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項工作（獲得授權(quán)），該部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗收保管與采購應(yīng)分離；（三）材料出庫審批人員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。（五）非正常成本費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。第十六條 成本費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）成本費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。第十二條 財務(wù)部定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告單位成本費(fèi)用的開支情況，并對費(fèi)用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對成本費(fèi)用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費(fèi)用開支的正常、有序。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專