【正文】 第六條 公司會計管理體系框架，如圖如示： 董事長 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部長 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 □ 會計主管人員的任免和會計人員的管理 第七條 財務(wù)總監(jiān)由 總經(jīng)理提名，董事會 批準聘用 或解聘 。 第九條 擬新招聘會計人員應(yīng)征求財務(wù)部和主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)意見，并經(jīng) 總經(jīng)理 同意后方可辦理手續(xù)。 （一）董事長在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé) 根據(jù)財務(wù)預(yù)算方案，組織公司科研、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資，對公司生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟成果負完全責(zé)任。 （二）財務(wù)總監(jiān)職權(quán)（見財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)） 出納室 綜合核算組 成本核算組 銷售結(jié)算組 費用核算組 材料核算組 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 （三）財務(wù)部職能 負責(zé)財務(wù)預(yù)算，財務(wù)收支計劃、信貸計劃的編制、執(zhí)行、檢查分析、考核，參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃、參與重大經(jīng)濟合同的談判與簽訂。 參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工 作中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)處理同稅務(wù)、銀行、海關(guān)、財政等關(guān)系。 （一）各子公司在財務(wù)上實行統(tǒng)收分收分支相結(jié)合，實行一級會計核算。 各子公司必須按月向公司報送會計報告和所需的會計報表。 第二條 會計檔案的歸檔 每年形成的會計檔案由財務(wù)部裝訂成冊。公司檔案室必須按期點收，不能推諉拒絕。并在《會計檔案調(diào)閱、借用登記簿》上記錄、簽字，按時歸還。銷毀時，由行政辦、財務(wù)部、保衛(wèi)部同時派人監(jiān)銷。 第一條 會計憑證管理的內(nèi)容 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記帳的重要依據(jù)，包括原始憑證和記帳憑證。 考核辦法 （ 1）前款的第 1 項，第 6~7 項的內(nèi)容由會計檔案管理員檢查認定，第 2~5 項由總帳會計檢查認定，總帳會計在第 2~5 項出現(xiàn)的錯誤由財務(wù)負責(zé)人檢查認定； （ 2）前款第 1~5 項不合格會計憑證區(qū)分，分別由審核會計稽核會計或總帳會計湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 負責(zé)，前款第 6~8 項不合格 憑證由稽核會計或出納負責(zé)； （ 3）每月由財務(wù)部長將不合格會計憑證匯總編制《憑證差錯匯總表》，交財務(wù)總監(jiān)處理； （ 4）每月 10 日由財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)部會上通報憑證質(zhì)量考核情況，考核結(jié)果作為會計年度考評的重要內(nèi)容之一?，F(xiàn)金出納負責(zé)裝訂現(xiàn)金收付款憑證，銀行出納負責(zé)裝訂銀行收付款憑證，每星期裝訂一次。會計檔案員由電腦維護人員兼任。 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 會計工作交接辦法 QG/TZN 為加強會計工作交接管理，明確會計責(zé)任，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司管理要求，制訂本辦法。 財務(wù)部長（副部長）工作交接由財務(wù)總監(jiān)或主管財務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 電腦口令設(shè)置， 備份電子數(shù)據(jù)，實用程序盤、電腦耗村等。移交人應(yīng)交出相應(yīng)期間工作所需的資料和物品，保證工作順利進行。 移交人應(yīng)對移交會計資料的真實性、合法性負責(zé)，并附移交文字說明。 第二條 監(jiān)控管理目的 建立以會計監(jiān)督為中心的行之有效的內(nèi)外部監(jiān)督約束機制，實現(xiàn)公司對其財產(chǎn)、資源的經(jīng)營、管理、決策、處置及收益的全面監(jiān)督。 會計人員管理實行業(yè)務(wù)優(yōu)勝劣汰制度，對全部會計人員實行嚴格的考評與考核，經(jīng)考核優(yōu)秀者給予業(yè)績肯定和表揚，對不合格者給予降薪或離崗。 原則上，三年一次對主要會計崗位人員進行輪換。 第七條 保護會計人員權(quán)益 會計人員依法、依規(guī)行使職權(quán)，堅持制度，維護公司權(quán)益而受到打擊報復(fù)的，要嚴肅處理，情節(jié)嚴重的移交司法部門懲處。 第三條 銀行空白支票由銀行出納統(tǒng)一購回后，交指定會計人員登記和保管，發(fā)生付款 業(yè)務(wù)時，由指定會計交出納填寫、簽發(fā)，同時，由總帳會計定期銷號。誰制作的憑證手簽自己的名字。 第六條 工資核算會計填制的工資支付憑證必須經(jīng)稽核會計和財務(wù)負責(zé)人審核簽字。 。 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 總帳會計每周五制作科目匯總表，各核算會計需要調(diào)整的會計事項必須在此之前按上述調(diào)帳程序調(diào)整完畢。出納員和有關(guān)會計人員根據(jù)稽核后的憑證處理會計事項。 預(yù)留銀行印鑒的印章必須由出納和財務(wù)負責(zé)人指定的會計分別保管。 第一條 任用會計人員必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》實行回避制度。 第六條 會計人員職責(zé) 行使《會計法》賦予的職責(zé)和權(quán)利，保證公司會計憑證和帳表真實、準確、可靠。職務(wù)任免、崗位調(diào)整、工薪升降由財務(wù)部統(tǒng)一提出方案報董事長審批后，由人事部辦理。 第三條 會計人員業(yè) 務(wù)管理 會計人員依據(jù)《會計法》和公司規(guī)定對董事長負責(zé)。 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 會計人員監(jiān)控管理辦法 QG/TZN 為了加強對會計人員的管理，強化會計監(jiān)督，保障會計信息真實、準確、及時、維護公司權(quán)益，根據(jù)國家《兩則兩制》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司管理要求，制定本辦法。 尚未登完的帳 目，移交人應(yīng)登完，并在最后一筆余額欄加蓋名章，未登完的，列入移交。 經(jīng)濟合同性質(zhì)的契約及相關(guān)資料，借據(jù)存根，未作帳務(wù)處理的各種原始單據(jù)，工商、稅務(wù)資料，權(quán)屬證明，專題報告，費用指標通知單或領(lǐng)導(dǎo)批件。 第四條 工作交接的主要內(nèi)容 貨幣資金、有價證券、票證、銀行空白票據(jù)印鑒以及與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的證件、發(fā)票、收據(jù)等。 第二條 監(jiān)交人的確定 一般會計人員工作交接由總帳會計監(jiān)交。其他人員需查閱，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批 準，并由有關(guān)會計代為查閱，完畢后，應(yīng)將其放回原處。轉(zhuǎn)帳憑證由總帳會計每 10天裝訂一次。 第四條 會計憑證傳遞 審核會計把記帳憑證打印完畢后交稽核會計稽核，稽核會計蓋章后，由審核會計將會計憑證交經(jīng)辦人簽字后當即交出納，由出納辦理收、付款手續(xù) 。 第二條 會計憑證制作質(zhì)量考核 會計憑證的制作必須按財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。 第六條 會計檔案保管期限 會計檔案保管期限按財政部、國家檔案局規(guī)定執(zhí)行。 外單位人員需調(diào)閱會計檔案的，除須出具單位介紹信外，同時按本條第二款執(zhí)行。 第三條 會計檔案的借（調(diào)）閱 財務(wù)部業(yè)務(wù)人員需借（調(diào)）閱先一年度由財務(wù)部保管的會計檔 案，應(yīng)經(jīng)會計檔案員同意后方可查閱，并在《會計檔案調(diào)閱、借用登記簿》上記錄、簽字，按時歸還。期滿后，編造清冊移交公司檔案室。 湖南太子奶生物科技股份有限公司企業(yè)標準 200 年 月 日發(fā)布 200 年 月 日實施 會計檔案管理辦法 QG/TZN 為加強會計檔案的管理，按照財政部、國家檔案管理局關(guān)于會計檔案管理的要求，結(jié)合公司實際 ，制訂本辦法。 與公司總部以及公司的其他子公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來遵循等價交換的原則，收取價款和轉(zhuǎn)帳，進行財務(wù)處理。財務(wù)部代表公司統(tǒng)一組織公司的財務(wù)活動，協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系。 按照《會計法》第二章及第四章的規(guī)定，進行會計核算，實行財務(wù)收支監(jiān)督，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納稅收并及時報送財務(wù)報告。 主持股東大會和召集、主持董事會會議 。 第十條 公司各單位會計人員必須持合法的會計從業(yè)資格證書，方能上崗辦理會計業(yè)務(wù)。 第八條 會計人員（含參股、控股子公司會計人員及主管會計）的配備與財務(wù)部內(nèi)會計人員崗位之間調(diào)動。對各控股、參股子公司實行會計人員委派制。 第五條 公司采用一級核算方式。財務(wù)部由部長具體履行財務(wù)總監(jiān)指令，對財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。 第三條 注意事項 公司只收取銀行承兌匯票，不收取商業(yè)承兌匯票。 承 兌匯票貼現(xiàn)和背書讓必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。 第一條 收到承兌匯票的處理 公司有關(guān)人員收到承兌匯票后，當即交財務(wù)負責(zé)人轉(zhuǎn)交有關(guān)會計作應(yīng)收票據(jù)帳務(wù)處理，并將承兌匯票在應(yīng)收票據(jù)備查簿上登記其帶息或不帶息，簽發(fā)人、付款人、背書人、期限、編號、金額等明細項目。 每月銀行出納和總帳會計要按期核對銀行對帳單，由銀行出納編好《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行對帳單和公司銀行存款日記帳余額相符。 匯兌 匯兌分信匯和電匯兩種。 （ 4）填寫支票只 能用藍墨或碳素墨水書寫。 （ 1）支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。 銀行本票 銀行本票是由銀行簽發(fā)并憑此辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在同城使用，分定額與不定額兩種。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是購銷雙方根據(jù)購銷合同由收款人或付款人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)，同城和異地均可使用。 第三條 結(jié)算方式 銀行匯票 （ 1）由銀