財(cái)務(wù)軟件年度常見業(yè)務(wù)(文件)
【正文】 （六） 2010年6月29日，以銀行存款支付本月車間管理部門水電費(fèi)1,650元（附件2張）。（附件2張）借 管理費(fèi)用—滯納金 2560貸 銀行存款 2560 2010年6月30日，將本期營(yíng)業(yè)外支出總額4,560元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（附件1張）借 庫(kù)存現(xiàn)金 8000貸 銀行存款 8000 2010年6月22日，以銀行存款支付管理部門保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（附件1張）借 營(yíng)業(yè)外收入 165100貸 本年利潤(rùn) 165100（三） 2010年6月8日，以銀行存款200,000元，對(duì)希望小學(xué)進(jìn)行捐贈(zèng)。（附件2張） （附件1張） （附件1張）借 其他應(yīng)收款—董艷 2000貸 庫(kù)存現(xiàn)金 2000 2010年6月30日，以銀行存款支付二季度短期借款利息50000元。 借 原材料 85800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 14535貸 其他貨幣資金 100000 庫(kù)存現(xiàn)金 3352010年6月25日，從銀行提取現(xiàn)金1,000元備用。借 銀行存款 91700貸 預(yù)收賬款 91700（八）2010年6月24日，收到PP公司交來(lái)的預(yù)付貨款35,100元，已存入銀行。 （附件2張）借 銀行存款 98700貸 應(yīng)收賬款—S公司 98700 2010年6月25日，以現(xiàn)金支付管理部門設(shè)備修理費(fèi)800元。因此，“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目不再需要設(shè)置。（附件1張）借 銀行存款 45100貸 預(yù)收賬款—PP公司 45100 2010年6月27日，經(jīng)批準(zhǔn)，將原記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的庫(kù)存商品盤虧2200元，轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 借 原材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 3400貸 銀行存款 234002010年6月1日，用銀行存款支付前欠B公司貨款20,000元。借 固定資產(chǎn)清理 4000 累計(jì)折舊 8000貸 固定資產(chǎn) 12000（十三） 借 銷售費(fèi)用 26500貸 銀行存款 265002010年6月24日，企業(yè)收到CCC公司作為資本投入的專利權(quán)一項(xiàng)，該專利權(quán)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為180,000元。（附件3張） 借 應(yīng)收賬款—E公司 107640貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 92000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 156402010年6月30日，以銀行存款支付二季度短期借款利息3,600元。（附件2張） 借 短期借款 20000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000貸 銀行存款 22000 2010年6月30日，計(jì)提本期主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為450元。（附件1張） 借 在建工程 100000貸 實(shí)收資本 100000（十五）l 2010年6月14日，在建工程領(lǐng)用庫(kù)存商品，該商品計(jì)稅價(jià)格為5,600元，增值稅952。 借 無(wú)形資產(chǎn) 180000貸 實(shí)收資本 1800002010年6月30日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息1,600元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工。（附件1張） 借 應(yīng)付賬款—B公司 20000貸 銀行存款 200002010年6月1日，管理部門報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)12,000元，已提折舊8,000，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。（附件2張）借 應(yīng)付賬款—M公司 60840貸 銀行存款 60840 （十二）2010年6月1日，用銀行存款支付購(gòu)入C公司原材料貨款20,000元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅3,400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（附件2張）借 銀行存款 21060貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 30602010年6月26日，銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，包裝物銷售收入為5,000元，款項(xiàng)已存入銀行（不考慮稅金）。（附件2張）借 銀行存款 6800貸 其他業(yè)務(wù)收入 6800（十）2010年6月26日，企業(yè)收到海外華僑捐贈(zèng)的全新高級(jí)轎車一輛，價(jià)值為110,000元（不考慮稅金）。 借 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸 銀行存款 10002010年6月28日，收到AAA公司交來(lái)的預(yù)付貨款91,700元，已存入銀行。（附件1張）借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—庫(kù)存商品盤虧 2200貸 庫(kù)存商品 2200（七）2010年6月23日，企業(yè)持銀行匯票100,000元從PP工廠購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)），貨款85,500元，增值稅14,535元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（附件2張）借 管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 2000 庫(kù)存現(xiàn)金 1000貸 其他應(yīng)收款—李葉 3000 2010年6月21日，管理部門領(lǐng)用低值易耗品一批，價(jià)值 為1,000元（附件1張） 用一次攤銷法進(jìn)行核算 。（附件2張） （附件1張）借 銀行存款 58500貸 應(yīng)收賬款—S公司 58500 2010年6月28日，企業(yè)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司，取得轉(zhuǎn)讓收入160,000元，款項(xiàng)已存入銀行（不考慮稅金）。（附件4張）借 固定資產(chǎn) 70700貸 銀行存款 70700 2010年6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本62,500元。 （附件2張）借 銀行存款 55926貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 47800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 8126104 [資 料]（一） 2010年6月2日，銷售商品一批，專用發(fā)票上記載的售價(jià)為85,000元，增值稅14,450元，款項(xiàng)已收存銀行。（附件1張）借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)
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