xx企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(文件)
【正文】 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)下年”、“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的賬務(wù)處理均不需要編制記賬憑證或科目結(jié)轉(zhuǎn)表。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表。 集團(tuán)公司、母公司、公司內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其格式和要求集團(tuán)公司、母公司的規(guī)定執(zhí)行。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，相關(guān)可比。由公司財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理。 第五十一條 票據(jù)的使用： （一）、開(kāi)具發(fā)票要求各要素填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，加蓋印章。 （五）、采購(gòu)人員借領(lǐng)支票，必須出具手續(xù)完備的支票借用申請(qǐng)單。 （六）、對(duì)匯票、有價(jià)證券等其他支付憑證，須建立備查簿作詳細(xì)登記。 （三）、填寫(xiě)作廢的支付憑證應(yīng)連同存根聯(lián)一并保管，不得任意丟棄、銷(xiāo)毀。 （二）、財(cái)務(wù)部門(mén)專用機(jī)房應(yīng)配備空調(diào)、除濕機(jī)、不間斷電源、穩(wěn)壓設(shè)備及磁盤(pán) 柜等輔助設(shè)備。 （六）、做好文件數(shù)據(jù)的備份工作。 （三）、科目、欄目設(shè)置應(yīng)滿足會(huì)計(jì)報(bào)表能從機(jī)器賬本取得數(shù)據(jù)。涉及收款和付款業(yè)務(wù)的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽章。 （一）、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證傳遞及差錯(cuò)憑證退票單，打印出的各種賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案，裝訂立卷保管。 第七節(jié) 會(huì)計(jì)核算檔案 第五十九條 會(huì)計(jì)核算的檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的立卷、歸檔和保管。并應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人 員共同簽章。 第六十一條 會(huì)計(jì)賬簿檔案管理。裝訂順序是： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表封面； （二）會(huì)計(jì)報(bào)表； （三）會(huì)計(jì)報(bào)表附注； （四）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、附列資料； （五）封底。 （二）電算化會(huì)計(jì)檔案管理由專人負(fù)責(zé)。 第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第六十五條 公司會(huì)計(jì)監(jiān)督主要有外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督 外部監(jiān)督指集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)以及公司監(jiān)事會(huì)。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 （二）對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 第五章 附則 第七十二條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起實(shí)施。 第七十條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 第六十九條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第六十六條 集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)以及公司監(jiān)事會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是： （一）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； （二）《重慶市能源投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定、制度； （三）公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度； （五）公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃。 （四）采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，定期檢查，定期備份，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。各期的報(bào)表均按編報(bào)時(shí)間前后順序裝訂。日記賬和總賬應(yīng)當(dāng) 單獨(dú)立卷，明細(xì)賬則將硬夾取消后，分類裝訂立卷。 （五）裝訂后的會(huì)計(jì)憑證，在一年內(nèi)可以由會(huì)計(jì)部門(mén)暫存，一年后交公司檔案管理部門(mén)保管。 （一）原始憑證是重要的法律依據(jù)，公司必須嚴(yán)格規(guī)范其搜集、整理、傳遞和保管工作，認(rèn)真履行責(zé)任手續(xù)，及時(shí)傳遞，不得產(chǎn)生積壓、丟失和損毀。 （三）、財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)運(yùn)行記錄，計(jì)算機(jī)維護(hù)的故障處理記錄以及各種文件，應(yīng)視為會(huì)計(jì)檔案保管三至五年。 第五十七條 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。機(jī)制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)經(jīng)過(guò)審核人員審核并簽章。 第五十四條 會(huì)計(jì)科目 （一）、按集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息化統(tǒng)一規(guī)定制定出科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)科目框圖，一級(jí)科目、二級(jí)科目必須符合集團(tuán)公司的要求，滿足本公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要。 （四）、各工作站僅供本公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)使用，不得進(jìn)行其他操作。如支付憑證遺失，應(yīng)立即辦理掛失手續(xù)。專用發(fā)票抵扣聯(lián)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管。對(duì)采購(gòu)人員交回已用支票存根應(yīng)及時(shí)作注銷(xiāo)登記。 （三）、填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票，必須加蓋“作廢”戳記，不得銷(xiāo)毀。 （二）、收據(jù)采用外購(gòu)方式，外購(gòu)的收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)并作登記。 第四十八條 公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)先由公司內(nèi)部進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否填制齊全； （二）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字是否與賬簿數(shù)字相符； （三）會(huì)計(jì)報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否相銜接； （四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全； （五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字相符。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告分為月度、季度和半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第四十五條 公司必須按照國(guó)家及上級(jí)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的發(fā)生額和期末余額。包括：現(xiàn)金日 記賬賬面余額每日與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額按月與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額定期與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額定期與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 （二）賬賬核對(duì)。 （二）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)先填制一張紅字記賬憑證對(duì)原錯(cuò)誤記賬憑證予以沖銷(xiāo)，再填制一張正確的記賬憑證重新登記賬簿。 （七）每一賬頁(yè)
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