xx企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范(文件)
【正文】 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。“結(jié)轉(zhuǎn)下年”、“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的賬務(wù)處理均不需要編制記賬憑證或科目結(jié)轉(zhuǎn)表。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表。 集團(tuán)公司、母公司、公司內(nèi)部使用的財務(wù)會計報告，其格式和要求集團(tuán)公司、母公司的規(guī)定執(zhí)行。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，相關(guān)可比。由公司財務(wù)部門歸口管理。 第五十一條 票據(jù)的使用： （一）、開具發(fā)票要求各要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實開具，加蓋印章。 （五）、采購人員借領(lǐng)支票，必須出具手續(xù)完備的支票借用申請單。 （六）、對匯票、有價證券等其他支付憑證，須建立備查簿作詳細(xì)登記。 （三）、填寫作廢的支付憑證應(yīng)連同存根聯(lián)一并保管，不得任意丟棄、銷毀。 （二）、財務(wù)部門專用機(jī)房應(yīng)配備空調(diào)、除濕機(jī)、不間斷電源、穩(wěn)壓設(shè)備及磁盤 柜等輔助設(shè)備。 （六）、做好文件數(shù)據(jù)的備份工作。 （三）、科目、欄目設(shè)置應(yīng)滿足會計報表能從機(jī)器賬本取得數(shù)據(jù)。涉及收款和付款業(yè)務(wù)的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽章。 （一）、會計憑證、會計憑證傳遞及差錯憑證退票單，打印出的各種賬簿、會計報表及其他會計資料都應(yīng)作為會計檔案，裝訂立卷保管。 第七節(jié) 會計核算檔案 第五十九條 會計核算的檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告和其他會計資料的立卷、歸檔和保管。并應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人 員共同簽章。 第六十一條 會計賬簿檔案管理。裝訂順序是： （一）會計報表封面； （二）會計報表； （三）會計報表附注； （四）財務(wù)情況說明書、附列資料； （五）封底。 （二）電算化會計檔案管理由專人負(fù)責(zé)。 第四章 會計監(jiān)督 第六十五條 公司會計監(jiān)督主要有外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督 外部監(jiān)督指集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及公司監(jiān)事會。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 （二）對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 第五章 附則 第七十二條 本實施細(xì)則自公布之日起實施。 第七十條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司負(fù)責(zé)人報告，請求處理。 第六十九條 公司會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第六十六條 集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及公司監(jiān)事會進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是： （一）國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； （二）《重慶市能源投資集團(tuán)公司會計核算辦法》及相關(guān)規(guī)定、制度； （三）公司內(nèi)部會計管理制度； （五）公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃。 （四）采用存儲介質(zhì)保存會計檔案，定期檢查，定期備份，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。各期的報表均按編報時間前后順序裝訂。日記賬和總賬應(yīng)當(dāng) 單獨立卷，明細(xì)賬則將硬夾取消后，分類裝訂立卷。 （五）裝訂后的會計憑證，在一年內(nèi)可以由會計部門暫存，一年后交公司檔案管理部門保管。 （一）原始憑證是重要的法律依據(jù)，公司必須嚴(yán)格規(guī)范其搜集、整理、傳遞和保管工作，認(rèn)真履行責(zé)任手續(xù)，及時傳遞，不得產(chǎn)生積壓、丟失和損毀。 （三）、財務(wù)計算機(jī)運(yùn)行記錄，計算機(jī)維護(hù)的故障處理記錄以及各種文件，應(yīng)視為會計檔案保管三至五年。 第五十七條 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。機(jī)制會計憑證應(yīng)經(jīng)過審核人員審核并簽章。 第五十四條 會計科目 （一）、按集團(tuán)公司會計信息化統(tǒng)一規(guī)定制定出科學(xué)、合理的會計科目框圖，一級科目、二級科目必須符合集團(tuán)公司的要求，滿足本公司會計業(yè)務(wù)的需要。 （四）、各工作站僅供本公司會計核算系統(tǒng)使用，不得進(jìn)行其他操作。如支付憑證遺失，應(yīng)立即辦理掛失手續(xù)。專用發(fā)票抵扣聯(lián)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管。對采購人員交回已用支票存根應(yīng)及時作注銷登記。 （三）、填寫錯誤的發(fā)票，必須加蓋“作廢”戳記，不得銷毀。 （二）、收據(jù)采用外購方式，外購的收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號并作登記。 第四十八條 公司提供財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)先由公司內(nèi)部進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括： （一）會計報表的種類、項目是否填制齊全； （二）會計報表數(shù)字是否與賬簿數(shù)字相符； （三）會計報表之間的有關(guān)數(shù)字是否相銜接； （四）會計報表附注是否填寫齊全； （五）財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表中的數(shù)字相符。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。中期財務(wù)會計報 告分為月度、季度和半年度財務(wù)會計報告。 第四節(jié) 財務(wù)會計報告 第四十五條 公司必須按照國家及上級統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告。 （二）結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的發(fā)生額和期末余額。包括：現(xiàn)金日 記賬賬面余額每日與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額按月與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額定期與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額定期與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 （二）賬賬核對。 （二）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)先填制一張紅字記賬憑證對原錯誤記賬憑證予以沖銷，再填制一張正確的記賬憑證重新登記賬簿。 （七）每一賬頁
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