會計實驗模擬企業(yè)的基本情況及會計核算(文件)
【正文】 有限公司三欄式三欄式11 8 000 000 2 000 000合 計2 10 000 000資本公積略三欄式1 200 000盈余公積法定盈余公積法定公益金三欄式三欄式11 236 000 117 000合 計2 353 000本年利潤三欄式1 6 030 000利潤分配制造費用提取法定盈余公積提取法定公益金應付普通股股利未分配利潤 三欄式三欄式三欄式三欄式l111合 計水電費工資及福利費職教費辦公費差旅費修理費折舊費多欄式4 4 42主營業(yè)務稅金及附加三欄式1主營業(yè)務收入A產(chǎn)品B產(chǎn)品三欄式三欄式11合 計2其他業(yè)務收入三欄式三欄式1總分類賬戶明細分類賬戶(或明細項目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方主營業(yè)務成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 三欄式 三欄式11合 計2制造費用物料消耗水電費工資及福利費職教費辦公費差旅費修理費折舊費 多欄式2營業(yè)費用(略)三欄式1管理費用物料消耗工資及福利費公司經(jīng)費差旅費職教費（培訓費）運輸費社會保障費修理費業(yè)務招待費折舊費水電費辦公費多欄式2財務費用(略)三欄式1投資收益(略)三欄式1營業(yè)外收入(略)三欄式1營業(yè)外支出(略)三欄式L所得稅三欄式1四、 其他資料利 潤 表 項 目行次上年末數(shù)本年l～11月數(shù)一、主營業(yè)務收入1 21 648 000 20 428 000 減：主營業(yè)務成本4 12 354 140 10 585 000 主營業(yè)務稅金及附加5 27 114 62 851二、主營業(yè)務利潤(虧損以“－”號填列)10 9 266 746 9 780 149 加：其他業(yè)務利潤(損失以“－”號填列)11 減：營業(yè)費用14 138 720 115 400 管理費用15 2 586 991 2 433 521 財務費用16 15 775 101 925三、營業(yè)利潤(損失以“－”號填列)18 6 525 260 7 129 303 加：投資收益(損失以“－”號填列)19 213 657 補貼收入22 營業(yè)外收入23 32 728 10 662 減：營業(yè)外支出25 36 240 165 200四、利潤總額(虧損總額以“－”號填列)27 6 735 405 6 974 765減：所得稅28 886 359 944 765五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)30 5 849 046 6 030 000來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載第二部分 會計實驗的內(nèi)容與步驟一、會計實驗的內(nèi)容本實驗是以模擬企業(yè)——常青市振新股份有限公司某年12月份的經(jīng)濟業(yè)務(共100筆)為實驗內(nèi)容。與會計的基本理論知識相比，賬務處理具有很強的操作性。 1．填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表(訂本式賬簿扉頁均印有這些表格，活頁式賬簿可將這些表格填好后附在賬頁之前)。其具體內(nèi)容及操作程序為： (1)按各賬簿賬戶的排列順序，分別填好賬戶名稱(包括一級科目、明細科目等)。這一程序并非必須，但它可幫助會計人員迅速找到某一賬戶在該賬簿中的位置。在實際工作中，經(jīng)濟業(yè)務是以取得和填制原始憑證證明其發(fā)生的。2．根據(jù)原始憑證填制與審核記賬憑證。(1)根據(jù)已編制好的收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并逐筆結(jié)出余額。具體程序為： (1)在lO日、20日和31日，分別根據(jù)10天期間已編制好的記賬憑證，按相同的科目將其發(fā)生額進行匯總(匯總過程可在丁字賬中進行)，并將其發(fā)生額合計數(shù)分別填在“科目匯總表”相應欄內(nèi)，共需編制三張“科目匯總表”。3．根據(jù)總分類賬簿資料，編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”進行試算平衡4．根據(jù)有關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表第四步：編制會計報表1．編制資產(chǎn)負債表(1) 根據(jù)第二部分建賬資料中給出的賬戶年初余額數(shù)填列“年初數(shù)”欄。第六步：撰寫實驗報告實驗報告包括的內(nèi)容有：1．實驗內(nèi)容；2．實驗中的問題及解決的方法；3．實驗體會(包括建議)。見原始憑證2—2—2—2—4。見原始憑證4—4—2。見原始憑證6—6—6—3。見原始憑證8—8—2。)10. 4日，從上海紅星工廠采購的丙材料，經(jīng)檢驗合格如數(shù)驗收入庫。見原始憑證11—11—11—3。(提示：需填轉(zhuǎn)賬支票。見原始憑證14—14—14—14—4。16. 6日，用現(xiàn)金支付市商業(yè)儲運公司零星材料市內(nèi)運輸費。見原始憑證17—l、17—17—17—4。見原始憑證19—1。材料尚未入庫，公司同意承付上述款項。(提示：需填制現(xiàn)金支票。下同。見原始憑證25－l。)27．9日，經(jīng)董事會決定，同意興達股份有限公司追加投資，投人銑床一臺。29．9日，公司企管部李文報銷企業(yè)咨詢費12 000元，以銀行存款支付，見原始憑證29－29－29－3。)31．10日，A產(chǎn)品完工75件，已驗收入庫。見原始憑證32—1。)34．11日，南京新欣工廠購B產(chǎn)品50件，貨已發(fā)出，并以銀行存款代墊運費600元，以上貨款、稅額及運費已采用托收承付方式委托銀行收取。36．12日，以現(xiàn)金支付職工張力上月未領(lǐng)工資1100元、。見原始憑證37—37－2。39．13日，通過鐵路托運站發(fā)出天津機械廠11日預購的A、B產(chǎn)品，并支付鐵路運輸費。(提示：需填制現(xiàn)金支票。見原始憑證42—42—42—3。 44．15日，財務部王新出差北京，參加電算化會計培訓班學習，經(jīng)批準預借差旅費1 500元，已開出現(xiàn)金支票一張。 46．16日，接受昆侖集團公司為我公司加快發(fā)展而無償捐贈的一輛解放18型貨車。(提示：所付款項應記入“管理費用——公司經(jīng)費”賬戶。 50．17日，經(jīng)確定其他應付款1 500元，屬于欠大興運輸站款項，由于該站已撤銷，無法支付，經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。52．18日，收到銀行通知，托收南京新欣工廠購貨款、稅金及運
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