【正文】 見原始憑證99－1。 96．31日，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。(提示：①A產(chǎn)品期初在產(chǎn)75件，本月投產(chǎn)100件，全部完工；B產(chǎn)品期初在產(chǎn)40件，本月投產(chǎn)80件，全部未完工；②需根據(jù)“生產(chǎn)成本明細分類賬”編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算單”。) 90．30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。見原始憑證86－1。見原始憑證83—83—83—3。 80．以每股13元的價格，將本月5日購入大華公司股票5 000股全部出售，款項已存入銀行。(提示：修理費記入本月“管理費用——修理費”賬戶。 72．25日，常青市鑄造廠購A產(chǎn)品100件，貨款與稅額以支票結(jié)算，已收到轉(zhuǎn)賬支票一張，并已送存銀行。見原始憑證68—l、682。(提示：利息收入貸記“財務(wù)費用”賬戶。) 62．21日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市裝潢公司裝修公司會議室裝修費。下同。) 57．20日，常青市躍進工廠購A產(chǎn)品40件，轉(zhuǎn)賬支票已收妥入賬。見原始憑證54—54—54－3。見原始憑證50—1。見原始憑證46—1。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票；資料款記入“管理費用——職教費”賬戶。見原始憑證390—l、39－39—39—4。見原始憑證36－1。33．11日，收到銀行來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載收款通知，天津機械廠匯來預(yù)購A、B兩種產(chǎn)品的貨款。30．9日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 300元以備零星開支。26．9日，從昆明鋼鐵廠新購甲、乙材料已如數(shù)驗收入庫。)23. 9日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料。20. 8日，供應(yīng)部采購員李明出差歸來，經(jīng)批準報銷差旅費960元，余款以現(xiàn)金退回。見原始憑證16—16—2。)13. 5日，收到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，北京機械廠償還前欠的部分欠款。見原始憑證10—1。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票)7. 3日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用原材料。3. 1日，供應(yīng)部采購員李明出差上海聯(lián)系業(yè)務(wù)，預(yù)借差旅費，經(jīng)批準付給現(xiàn)金。(2) 根據(jù)已核對無誤的有關(guān)賬簿資料直接或分析計算填列“期末數(shù)”欄。 (2)根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和原始憑證，逐筆登記涉及到的各明細分類賬，并隨時結(jié)出余額。在本資料的第五部分，已將常青市振新股份有限公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得和應(yīng)填制的原始憑證以順序排號的方式給出，同時為了便于理解和操作，本教材第四部分還列示了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示。 (2)填寫建賬日期(如果有期初余額，可寫建賬日期，否則只寫賬戶名稱)。賬務(wù)處理方法正確、得當，可提高會計核算的效率，從而保證會計核算的正確性。 000元。第一部分 會計實驗?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計核算資料一、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：常青市振新股份有限公司廠 址：常青市永慶路25號開戶銀行：工行常青市永慶路分理處賬 號：904—244—362納稅人登記號：200458343677429經(jīng)濟性質(zhì)：股份制經(jīng)營范圍：工業(yè)產(chǎn)品制造機構(gòu)設(shè)置：公司下設(shè)生產(chǎn)車間、車隊及各職能科室會計核算組織：公司財務(wù)部一級核算二、會計核算的有關(guān)規(guī)定，每10天匯總一次。，尾差由最后一項負擔(dān)。除對賬務(wù)處理的基本知識進行復(fù)習(xí)與鞏固外，進行實驗的學(xué)生還需認真、嚴格地按照下面的實驗步驟進行操作。 (3)登記期初余額(包括借貸方向、計量單位、單價、金額等)。實驗人員應(yīng)先在理解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示的基礎(chǔ)上，對照其業(yè)務(wù)號在第五部分找出相應(yīng)的原始憑證(一張或若干張)，如某些憑證需填制(空白原始憑證)應(yīng)根據(jù)所給資料填制完整，并對其進行審核。4．定期根據(jù)記賬憑證編制“科目匯總表”，并據(jù)以登記總分類賬。2．編制利潤表根據(jù)實驗所給資料和核對無誤的會計賬簿資料填列“上年數(shù)”欄和“本年累計數(shù)” 欄。見原始憑證3—1。見原始憑證7—1。(提示：需及時登記原材料明細賬。見原始憑證 13—1。(提示：市內(nèi)運費記入“管理費用——運輸費”賬戶。見原始憑證20—20—2。見原始憑證23—1。見原始憑證26—1。見原始憑證30—1。見原始憑證33—1。（提示：上月已借記“應(yīng)付工資”1 100元；貸記“其他應(yīng)付款——張力”1 100元。 40．13日，開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金117 450元，準備發(fā)放工資。) 43．14日，車間采購員王軍出差歸來，報銷差旅費1 020元，以現(xiàn)金補付其借款差額120元。 47．16日，以銀行存款支付購工商銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票各10本款。 51．18日，從中華工廠購甲材料500公斤，乙材料100公斤，對方代墊運費600元，材料已驗收入庫，款項未付。(提示：電話費公司負擔(dān)60％、車間負擔(dān)40％。見原始憑證57—57—57—3。) 60．21日，收到開戶行付款通知。見原始憑證62—62—62—3。) 65．23日，經(jīng)本公司董事會同意，收到常青市工業(yè)總公司投入資金500 000元。69．24日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付為舉辦產(chǎn)品展銷會租用綠州飯店會議室租用費。見原始憑證72—72—72—3。)76．26日，在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧甲材料200公斤，確認原因為水災(zāi)所致，已報上級主管部門審批。見原始憑證80—1。(提示：電費使用分配情況見“電費使用分配情況表”。87．30日，按計劃預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)的公司辦公大樓修繕費6 000元。見原始憑證90－1。) 93．31日，計算應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加。見原始憑證96－l。(提示：需編制“利潤分配計算表”。 99．31日，分別按全年凈利潤的10％和5％計提法定盈余公積、法定公益金，按可供分配利潤的40％向投資者分配利潤。) 95．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅。見原始憑證92l。(提示：①需編制應(yīng)付福利費計算表；②福利人員工資應(yīng)提取的福利費與公司管理人員工資應(yīng)提取的福利費一同記入“管理費用——工資與福利費”賬戶。)86．30日，攤銷本月公司應(yīng)負擔(dān)的報刊雜志費和保險費。 83．開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市供電局本月電費。以現(xiàn)金支付，見原始憑證79—79—2。見原始憑證75－75—75—3。見原始憑證71－l、71－2。68．24日，公司辦公室徐敏報銷從金河商廈購辦公用臺燈10只款，付給現(xiàn)金。見原始憑證64－1。(提示：購學(xué)習(xí)資料款記入“管理費用——職教費”賬戶。(提示：不編記賬憑證，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”直接登記“庫存商品”明細賬的數(shù)量欄。(提示：需填制進賬單。54．19日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月電話費8 593．50元。 50．17日，經(jīng)確定其他應(yīng)付款1 500元，屬于欠大興運輸站款項，由于該站已撤銷，無法支付，經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。 46．16日，接受昆侖集團公司為我公司加快發(fā)展而無償捐贈的一輛解放18型貨車。見原始憑證42—42—42—3。39．13日，通過鐵路托運站發(fā)出天津機械廠11日預(yù)購的A、B產(chǎn)品，并支付鐵路運輸費。36．12日，以現(xiàn)金支付職工張力上月未領(lǐng)工資1100元、。見原始憑證32—1。29．9日，公司企管部李文報銷企業(yè)咨詢費12 000元，以銀行存款支付，見原始憑證29－29－29－3。見原始憑證25－l。(提示：需填制現(xiàn)金支票。見原始憑證19—1。16. 6日，用現(xiàn)金支付市商業(yè)儲運公司零星材料市內(nèi)運輸費。(提示：需填轉(zhuǎn)賬支票。)10. 4日，從上海紅星工廠采購的丙材料，經(jīng)檢驗合格如數(shù)驗收入庫。見原始憑證6—6—6—3。見原始憑證2—2—2—2—4。3．根據(jù)總分類賬簿資料，編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”進行試算平衡4．根據(jù)有關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表第四步：編制會計報表1．編制資產(chǎn)負債表(1) 根據(jù)第二部分建賬資料中給出的賬戶年初余額數(shù)填列“年初數(shù)”欄。(1)根據(jù)已編制好的收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并逐筆結(jié)出