【正文】 總累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。將表列各賬戶的年終余額數(shù) (不編制記賬憑單 )，直接記入新年度相應的各有關(guān)賬戶，并在 “ 摘要 ”欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 學校會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、 現(xiàn)金流量表、 附表 (基本數(shù)字表 )及收支情況說明書等。 學校會計報表應按財政部門或 董事會 規(guī)定的時間按期報出。 ，按學校月末各總賬科目余額填列。 “ 本年累計數(shù) ” 欄反映各項目自年初起至年末止的累計發(fā)生數(shù)。 (事業(yè)支出 )的本月數(shù) ，按各該總賬科目的當月發(fā)生額合計填列。 ，由 董事會 要求確定，但必須單獨列出其中高中生的人數(shù)。 第五部分 會計檔案 一、學校的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。撤銷、合并單位的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 ，必須做好如下工作： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 18 頁 (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應填制完畢。 ，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 。 ，除編制交接清冊外，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 (3)整理應該移交的各項資料，對未 了事項要寫出書面材料。保管期限是： ； ； 、總賬、明細賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應將計算機生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。 三、學校每年年終后形成的會計檔案，應由財會部門負責裝訂成冊并整理立卷，在會計年度終了以后，由本單位財會部門保管。 其計算公式為：年平均數(shù)＝ (n1+n2+?? +n12)/12 n1為 1月份月末人數(shù)； n2為 2月份月末人數(shù)； ?? ； n12為 12 月份月末人數(shù)。 (三 )基本數(shù)字表 。 (事業(yè)收入、其他收入 )的本月數(shù)填列各該總賬科目的當月發(fā)生額合計，其中事業(yè)收入、其他收入項目，還應按其明細科目填列當月明細數(shù)，并按總賬和明細賬的累計發(fā)生額填列本年累計數(shù)。 (二 )收入支出表 表用于反映學校在一定時期內(nèi)的收入和支出情況。其中： (包括工資、獎金、福利費 )占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 人員支出占事業(yè)支出的比重＝當年人員支出總額 /當年事業(yè)支出總額 （包括工雜費、工具用具使用費） 占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 公用支出占事業(yè)支出的比重＝當年公用支出總額 /當年事業(yè)支出總額 ： 生均事業(yè)支出＝當年事業(yè)支出總額 /學生年平均數(shù) 事業(yè)收入占總收入的比例＝當年事業(yè)收入總額 /(事業(yè)收入總額＋當年 其他收入總額 ) 各部門收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學、幼兒部）收入 /當年事業(yè)收入總額 各教學部門的事業(yè)盈余＝（初高中、小學、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學、幼兒 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 18 頁 部）事業(yè)支出中的人員支出費用 二、會計報表的種類和格式 (一 )種類 編號 會計報表名稱 編報期 資產(chǎn)負債表 月、年 報 收入支出表 月、年 報 現(xiàn)金流量表 月、年 報 附表：基本數(shù)字表 月、年 報 (二 )格式 (月報、年報 ) ：基本數(shù)字表 (月報、年報 ) 三、會計報表編制說明 (一 )資產(chǎn)負債表 、年末全部資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 18 頁 第四部分 會計報表 一、會計報表的編報要求 會計報表是反映學校財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和 董事會 了解情況、掌握政策、指導學校預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。 (三 )記入新賬。然后，編制結(jié)賬前 的 “ 資產(chǎn)負債表 ” ，試算平衡后，再將各個收支賬戶的余額按規(guī)定的年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制 12月 31日的記賬憑單，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 五 、年終結(jié)賬 在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進行年終結(jié)賬。對未達款項，應查明原因，及時予以調(diào)整。 二 、清理往來款項 學校的往來款項，年終前應盡量清理完畢。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 18 頁 第三部分 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 學校在年度終了前，應根據(jù)財政部門和主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面的年終清理結(jié)算 ，在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報決算。上交和使用工會經(jīng)費時，均在 “ 代管款項 —— 代管工會經(jīng)費 ” 科目核算。 有勤工儉學項目的學校應正確劃分事業(yè)支出和勤工儉學支出的界限。