【正文】 凈資產(chǎn)類 301 實收資本 306 盈余公積（核算事業(yè)結(jié)余、外部捐款等） 收入類 405 事業(yè) 收入 （學(xué)費、餐費、住宿費、雜費、第一年的服裝費） 高中部 初中部 小學(xué)部 幼兒部 414 其他收入（核算投資收益、超市、醫(yī)療、服裝、用品、課本等收入） 費用類 504 事業(yè)支出 工資、獎金、福利費 高中部 初中部 小學(xué)部 幼兒部 行政 公雜費 核算辦公用品費用 差旅費 交通費 核算小車費用（過路過橋費、油費、修理費、材料、年檢費、養(yǎng)路費等 ） 電話通訊費 只核算電話費、手機費 工具用具使用費 核算非固定資產(chǎn)的耗用（ 20xx元以下的物品耗用）、固定資產(chǎn)折舊 稅金 學(xué)校的稅金 廣告費 水電費 只核算學(xué)校的水電費 房租 包括租房的所有費用 其他費用 二、會計科目使用說明 (一 )資產(chǎn)類 第 101號科目 現(xiàn)金 。 對外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 六、會計記錄及報表填列以人民幣 “ 元 ” 為金額單位，元以下記至角、分。 二、學(xué)校會計年度自公歷 1月 1日起至 12 月 31日止。 三、會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 七、填制會計憑證、登記賬簿，應(yīng)同時填列會計科目的名稱和編號，或只填列會計科目名稱，省略其編號。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱 、報表所屬期間、報出日期等，并由校長和 財務(wù) 主管人員簽名。學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在 “ 應(yīng)收及 暫付款 ” 科目中核算。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制 “ 庫存現(xiàn)金日報表 ” 。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支付存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。月終時，學(xué)校賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)至相符。調(diào)整后的各種外幣存款賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入事業(yè)支出科目。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。本科目借方余額為尚未結(jié)算的預(yù)付工程款數(shù)額。購入材料用品，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。根據(jù)材料物品入庫憑證和出庫憑證逐筆登記，月末結(jié)出余額。 “ 材料 ” 的庫存總額。 3.“工程物資”盤盈盤虧核算辦法參照“材料”盤盈盤虧核算辦法。為使用這些固定資產(chǎn)而耗費的物資、人工等費用，借記“在建工程”，貸記“工程物資”、“在建工程－人工費”等科目。 ，按實際支付的價款，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 。 ，登記入賬。 (3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際開支的改、擴(kuò)建支出減去改、擴(kuò)建中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價。 (6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。 (3)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按確認(rèn)的價值，借記 “ 固定資產(chǎn) ” 科目，貸記 “ 其他收入 ”科目。 (5) 因報廢、毀損而減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)審批后借記 “ 事業(yè)支出－其他支出 ” 、“累計折舊” 科目，按固定資產(chǎn)原價貸記本科目。 (7) 出售固定資產(chǎn)時，按實際收到的價款，借記 “ 銀行存款 ” 、“累計折舊” 等科目，按原價 貸記 “ 固定 資產(chǎn) ” 科目， 根據(jù)差額借記或 貸記 “ 其他收入 ” 科目。 7. 學(xué)校應(yīng)設(shè)置 “ 固定資產(chǎn)登記簿 ” 和 “ 固定資產(chǎn)卡片 ” ，并按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行明細(xì)核算。 2. 領(lǐng)用工程物資用于工程建設(shè)時，、結(jié)算支付的工程負(fù)擔(dān)的職工工資及其他費用時，借記“在建工程－（ XX工程）直接人工費” 、“在建工程－（ XX 工程）材料費”、“在建工程－（ XX 工程）機械使用費”等科目，貸記“工程物資”、“銀行存款”、“應(yīng)付及暫存款”等科目。 ，應(yīng)按實際支出數(shù)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等有關(guān)科目。 。發(fā)生盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“事業(yè)支出－其他 支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 。 收到備付金押金等暫存款時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目 。 。 3. 本科目不得出現(xiàn)借方余額。 。 。 ，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目。 ： 01工資 02獎金 03福利費 04工雜費 05差旅費 06交通費 07電話通訊費 08工具用具使用費 09稅金 10廣告費 11水電費 12房租（核算房租） 13其他費用 基本工資是指國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括教學(xué)行政人員的固定工資以及按國家規(guī)定比例的津貼。 社會保障費是指學(xué)校用于教職工社會保障的各類支出，包括離退休人員費用、職工醫(yī)藥費、社會養(yǎng)老保障費和其他社會保障支出。 設(shè)備購置費是指因教學(xué)和管理需要購置的儀器設(shè)備 (包括教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機電設(shè)備、電教設(shè)備、標(biāo)本、模型等 )，文體設(shè)備 (包括樂器、體育器材、文藝活動用品 )，圖書設(shè)備，一般設(shè)備 (包括學(xué) 生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、炊事設(shè)備等 )。 其他費用是指上述費用以外的有關(guān)事業(yè)支出，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提的職工教育經(jīng)費以及房屋、場地、 設(shè)備的租賃費、財產(chǎn)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、外籍教師經(jīng)費、購置或開發(fā)無形資產(chǎn)支出、利息支出、材料物資盤虧及零星雜項支出等。 (3)社會保障費、職工福利費和管理部門支付的工會經(jīng)費，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實有人數(shù)每月計算提取，直接列報支出。 ，借記本科目 (有關(guān)明細(xì)科目 )，貸記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 等科目。不得將應(yīng)列入勤工儉學(xué)支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入勤工儉學(xué)支出 。 。 凡屬本年的各項支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實列報。確實清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因。 四 、進(jìn)行財產(chǎn)清查 年終前，應(yīng)對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤點。 (一 )年終轉(zhuǎn)賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年