et某某年財務(wù)分析報告(文件)
【正文】 凈利潤33計提的資產(chǎn)減值準備34 固定資產(chǎn)折舊35 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷36待攤費用減少37預(yù)提費用增加38處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失39固定資產(chǎn)報廢損失40公允價值變動損益41財務(wù)費用42投資損失43遞延稅款貨項44存貨減少45經(jīng)營性應(yīng)收項目減少46經(jīng)營性應(yīng)收項目增加47其他48 摘要 公司2014年營業(yè)收入為￥，與2013年的￥。2014年管理費用為￥，與2013年的￥。 公司2014年負債總額為￥，與2013年的￥，增長了25%。 %，%相比大幅增長。 公司2014年營運資本為￥，與2013年的￥，%。公司實現(xiàn)利潤主要來源是內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司有一定的盈利基礎(chǔ)。實現(xiàn)利潤增減情況表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入實現(xiàn)利潤營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外利潤補貼收入 (三).利潤真實性判斷 從報表數(shù)據(jù)來看，ET2014年銷售收入大部分是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。2014年在銷售費用沒有多大變化的情況下，主營業(yè)務(wù)收入?yún)s有較大幅度的增長，說明公司市場銷售形勢良好。 (四).財務(wù)費用的合理性評價 ET2014年財務(wù)費用為￥，與2013年的￥。應(yīng)當關(guān)注貨幣資金的去向。增加項與減少項相抵，使資產(chǎn)總額增長￥1,。2014年公司資金占用不合理的項目較少，擁有較強的資產(chǎn)的盈力能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。主要資產(chǎn)項目變化情況表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款貨幣資金四、負債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析 (一).負債及權(quán)益構(gòu)成基本情況 ET2014年負債總額為￥，資本金為￥，所有者權(quán)益為￥1,，%。公司負債規(guī)模有大幅度的增加，相應(yīng)的負債壓力也有大幅度的上升。 (五).權(quán)益的增減變化 ET2014年所有者權(quán)益為￥1,，與2013年的￥。五、償債能力分析 (一).支付能力 從支付能力來看，ET2014年是擁有現(xiàn)金支付能力。2014年流動比率比2013年大幅增長的主要原因是：2014年流動資產(chǎn)為￥，與2013年的￥，增長了25%。 (三).速動比率 從總體上來看，ET的速動比率在逐步增大，也就是說其短期償債能力在逐漸增強，有利于公司的發(fā)展。公司用當期速動資產(chǎn)償還流動負債沒有困難，償債能力較好，速動比率比較合理。從實現(xiàn)利潤和利息支付的關(guān)系來看，ET有較強的盈利能力，利息支付有保證。公司實際投入到自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為￥1,，%，%。 (五).凈資產(chǎn)收益率變化情況 %，%相比有較大幅度下降。 (七).資產(chǎn)報酬率變化情況 2014年資產(chǎn)報酬率為54%，與2013年的40%相比大幅增長，增長了14個百分比。 (九).成本費用利潤率變化情況 %，%相比大幅增長。實現(xiàn)利潤的增長速度快于成本費用總額的增長速度，致使成本費用利潤率提高。平均存貨的增長速度慢于主營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。2014年營業(yè)收入為￥，與2013年的￥。2014年主營業(yè)務(wù)成本為￥，與2013年的￥，增長了1倍。 (十).流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (十二).總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 (十四).固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過這一數(shù)額時，在沒有其它外部資金來源的情況下，必然會占用生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金，從中消耗一部分營運資本，引起經(jīng)營活動的資金緊張。企業(yè)擁有充足的資金保證經(jīng)營活動的正常運作，公司投資結(jié)構(gòu)得到了進一步優(yōu)化。營運資金占用下降，銷售收入?yún)s在增長，經(jīng)營活動管理效率有提高，經(jīng)營形勢有改善。說明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)開展的比較理想，但要防止出現(xiàn)資金閑置的情況。 (二).財務(wù)風(fēng)險 從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，ET2014年的付息負債為￥，實際借款利率水平為100%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金增加￥。2014年ET從企業(yè)外部籌集的資金凈額為￥。%，%相比大幅增長。銷售活動回收現(xiàn)金的能力很強，銷售含金量很高?，F(xiàn)金管理效率指標表項目名稱2014年2013年銷售收現(xiàn)率凈收益營運指數(shù)現(xiàn)金營運指數(shù) (六).自由現(xiàn)金流量分析 2014年企業(yè)經(jīng)營活動，不但沒有給企業(yè)帶來自由現(xiàn)金流量，而且使企業(yè)現(xiàn)金凈流失￥。從變化情況來看，公司2014年的銷售收現(xiàn)能力大幅增長，%。2014年資產(chǎn)現(xiàn)金報酬率為0%，與2013年的0%相比變化不大。 (五).現(xiàn)金流動的有效性評價 在銷售收入中，%的是現(xiàn)金利潤?，F(xiàn)金流出最大的項目是購買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，%。經(jīng)營風(fēng)險指標表2014年2013年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)盈虧平衡點營業(yè)安全水平經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)財務(wù)風(fēng)險系數(shù)十一、現(xiàn)金流量分析 (一).現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 ET2014年現(xiàn)金流入總額為￥1,，與2013年的￥。%，表示公司主營業(yè)務(wù)收入下降只要不超過￥，公司仍然會有盈利。而企業(yè)投融資活動又為企業(yè)提供了￥，結(jié)果出現(xiàn)資金閑置，當期閑置支付能力￥。 (四).營運資金需求的變化 2014年營運資金需求為負￥，2013年營運資金需求為￥。九、經(jīng)營協(xié)調(diào)分析 (一).投融資活動的協(xié)調(diào)情況 從長期投資和融資的角度出發(fā)，ET長期投、融資活動能給企業(yè)帶來￥，投融資活動是協(xié)調(diào)的。2014年營業(yè)收入為￥，與2013年的￥。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表(天)項目名稱2014年2013年資
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