【正文】 623 1 1 在產(chǎn)品2180 16 26 產(chǎn)成品1524 119 196 其他30122643現(xiàn)金3012 31 49 2流動(dòng)負(fù)債 205 342 應(yīng)付帳款3012205 342 3流動(dòng)資金(12) 246 4流動(dòng)資金本年增加額　　246 154 5流動(dòng)資金借款　　126 280 58第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本項(xiàng)目主要是肉制品加工，生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)氣調(diào)保鮮肉4800t，單位產(chǎn)品直接成本為12612元/t。工資和福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1000元/人 (3)，按10年攤銷，年攤銷10萬(wàn)元，詳見表114。本項(xiàng)目建設(shè)期為一年，第二年投入生產(chǎn)，達(dá)設(shè)計(jì)能力的60%，產(chǎn)量為1950t；第三年達(dá)到100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。達(dá)產(chǎn)后正常年利潤(rùn)總額443萬(wàn)元；按33%繳納所得稅為146萬(wàn)元，計(jì)算期利潤(rùn)總額5858萬(wàn)元，詳見表116。 (3)投資回收期：，（包括建設(shè)期1年）。項(xiàng)目盈利較大，經(jīng)濟(jì)分析是可行的。根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品的固定成本和可變成本、產(chǎn)品的銷售價(jià)格，計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)BEP=%，%就可保本，超過(guò)即能盈利，詳見圖111盈虧平衡圖。表111 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 單位：元/噸 序號(hào)項(xiàng)目規(guī)格單位單價(jià)消耗定額金額 備注1原材料　　 12550 　冷卻豬肉　t11000 11000 　二氧化碳?xì)怏w　t1300 325 　氧氣　t700 350 　托盤盒400g/盒t 500 　包裝箱20盒/箱t3 375 　2燃料和動(dòng)力　　　　62 　水飲用水m32 2 　電380/220VkWh 60 　3直接成本　　　　12612 　表112 總成本費(fèi)用估算表 單位:萬(wàn)元序號(hào) 年 份項(xiàng) 目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)234567891011121314151外購(gòu)原材料24474079407940794079407940794079407940794079407940794079554712外購(gòu)燃料及動(dòng)力12202020202020202020202020202753工資及福利62626262626262626262626262628744修理費(fèi) 5折舊費(fèi) 6攤銷費(fèi)20 20 20 20 20 0 0 0 0 0 　　　　1007利息支出18332222222222222222222222223108其他費(fèi)用5205205205205205205205205205205205205207072　其中：土地使用費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　9總成本費(fèi)用　其中:　 10經(jīng)營(yíng)成本表113 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位:萬(wàn)元序號(hào)年份 項(xiàng)目折舊率(%) 投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期234567891011121314151固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　2原值 　　　　　　　　　　　　　3折舊費(fèi)　 4凈值　 表114 無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目攤銷 年限原值投產(chǎn)期2345678910111無(wú)形資產(chǎn)100 　　　　　　　　　　攤銷 凈值　　 2 遞延資產(chǎn) 5　　　　　　　　　　攤銷　 　　　　　凈值　　　　　　　3合計(jì)（1+2） 　　　　　　　　　　攤銷　 凈值　　表115 銷售收入和稅金及附加估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)產(chǎn)品名稱單位單價(jià)2315年/年銷量金額銷量金額1產(chǎn)品銷售收入31205200氣調(diào)保鮮豬肉t19503120325052002銷售稅金及附加58增值稅17%3660城市建設(shè)稅7%34教育費(fèi)附加3%12%11河道管理費(fèi)1%01表116 損 益 表 單位:萬(wàn)元序號(hào) 年份 項(xiàng)目建設(shè)期投 產(chǎn) 期合計(jì)123456789101112131415　生產(chǎn)負(fù)荷（%）601001001001001001001001001001001001001001 產(chǎn)品銷售收入31205200520052005200520052005200520052005200520052005200707202 銷售稅金及附加58888888888888102　增值稅36606060606060606060606060608183 總成本費(fèi)用29194781477147704770475047504750475047504750475047504750647604 利潤(rùn)總額19741242242242244344344344344344344344344358585 所得稅6513613913913914614614614614614614614614618686 稅后利潤(rùn)（45）13227628328328329629629629629629629629629639257 盈余公積金1328282828303030303030303030392 累計(jì)盈余公積金1341699712615518521524427430433336339228118 未分配利潤(rùn)1192482542552552672672672672672672672672673532 累計(jì)未分配利潤(rùn)119367621876113113981664193121982465273229993266353225298表117 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資) 單位:萬(wàn)元序號(hào) 年 份項(xiàng) 目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456789101112131415　生產(chǎn)負(fù)荷(%)　60100100100100100100100100100100100100100　1現(xiàn)金流入03120520052005200520052005200520052005200520052005200產(chǎn)品銷售收入　3120520052005200 5200 5200 5200 5200 5200 5200 5200 5200 5200 5200 70720回收固定資產(chǎn)余值　　　　　　　　　　　 回收流動(dòng)資金　　　　　　　　　　　 400 400 2現(xiàn)金流出660 3163 4992 4841 4842 4842 4848 4848 4848 4848 4848 4848 4848 4848 4848 固定資產(chǎn)投資660 　　　　　　　　　　　　　　　含投資方向調(diào)節(jié)稅0 　　　　　　　　　　　　　　0流動(dòng)資金　246 154 　　　　　　　　　　　　經(jīng)營(yíng)成本　2847 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 4695 銷售稅金及附加　5 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 所得稅　65 136 139 139 139 146 146 146 146 146 146 146 146 146 3凈現(xiàn)金流量(12)660 43 208 359 358 358 352 352 352 352 352 352 352 352 841 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量660 703 495 136 222 580 932 1283 1635 1987 2338 2690 3042 3393 4235 4235 5稅前凈現(xiàn)金流量660 22 344 498 498 498