《企業(yè)并購重組與》ppt課件(文件)
【正文】 可以采取如下方式清償債務(wù)： 以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償務(wù)； 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)； 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本； 修改其他債務(wù)條件； 混合重組方式； （二）破產(chǎn)重組 破產(chǎn)重組是指破產(chǎn)法中建立的和解整頓制度，即在人民法院受理破產(chǎn)案件后，債權(quán)人與債務(wù)人中相互諒解的基礎(chǔ)上，就債務(wù)人延期還債、減少債務(wù)、進(jìn)行整頓等問題達(dá)成協(xié)議，并根據(jù)協(xié)議對(duì)企業(yè)進(jìn)行整頓，以恢復(fù)其償債能力從而使企業(yè)獲得挽救的制度。有兩種情況： 一是企業(yè)的負(fù)債總額大于其資產(chǎn)總額，事實(shí)上已不能支付到期債務(wù)；二是雖然企業(yè)的資產(chǎn)大于其負(fù)債總額，但因缺少償付到期債務(wù)的現(xiàn)金資產(chǎn)，未能償還到期債務(wù)，被迫依法宣告破產(chǎn)。 （四）在對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行估計(jì)對(duì)基礎(chǔ)上，制定清算方案 清算方案包括清算對(duì)程序和步驟、財(cái)產(chǎn)定價(jià)方法和估價(jià)結(jié)果、債權(quán)收回和財(cái)產(chǎn)變賣的具體方案、債務(wù)的清償順序、剩余財(cái)產(chǎn)的分配以及對(duì)公司遺留問題的處理。 （四）組建清算組 （五）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的分配 （六）終結(jié)破產(chǎn)程序 破產(chǎn)程序的終結(jié)有三種情況： （ 1）債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成和解協(xié)議； （ 2）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費(fèi)用，人民法院應(yīng)該宣布破產(chǎn)程序終結(jié)； （ 3）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完畢，由清算組提請(qǐng)人民法院總結(jié)破產(chǎn)程序。 （一）破產(chǎn)的概念 我國 《 企業(yè)破產(chǎn)法 》 第三條規(guī)定：“企業(yè)因經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)都，依照本法規(guī)定宣布破產(chǎn)” 。
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