《成本費用控制》ppt課件(文件)
【正文】 入機械主要應降低租賃價格 ，同時應提高機械臺班的利用率 。 ? 施工項目完工后 ， 項目經理部應向主管部門報告臨時設施處理意見 ， 經批復后及時處理 ， 沖減臨時設施成本 。同時應提高工作效率，精減管理人員。 BCWS 計劃工作預算成本 (Budgeted Cost of Work Scheduled) BCWP 完成工作預算成本 (Budgeted Cost for Work Performed ) ACWP 完成工作實際成本 (Actual Cost of Work Performed) BAC 完工預算 (Budget At Completion) EAC 完工估算 (Estimate At Completion) ETC 完工尚需估算 (Estimate To Complete) BAC 完工預算成本 BCWS 計劃工作預算成本 BCWP 完成工作預算成本 ACWP 完成工作實際成本 ETC 完工尚需成本估算 EAC 完工成本估算 成本偏差 CV=BCWP— ACWP 進度偏差 SV=BCWP— BCWS 成本執(zhí)行指數 CPI=BCWP/ACWP 進度執(zhí)行指數 SPI=BCWP/BCWS 掙值管理 例題 :計劃用 2周修 2公里路，共計 8萬元。 本式中 SPI?CPI= ? = 例題 EAC 完工總估算 (1) EAC=完工預算 /成本執(zhí)行指數=8/= (2) EAC=實際發(fā)生 +(計劃總數 完成預算 )=+()= (3) EAC=完工預算 =8萬元 ETC 完工尚需估算 =EAC實際發(fā)生 第三部分 .施工成本分析 施工成本分析是根據會計核算、業(yè)務核算和統(tǒng)計核算提供的資料 ，對施工成本的形成和影響成本升降的因素進行分析，以尋求降低成本的途徑，并看清成本的實質。 ? 2 計劃外用工的分析 ， 分別從人工費的數量和單價兩個方面進行分析 。 ? 周轉材料分析是將實際成本和預算成本對比 ， 分析產生的差異 ， 分析周轉材料采購價格是否合理 ， 保管使用是否妥當 ， 攤銷比例是否正確 ， 使用頻率是否最優(yōu)等 。 四、其他直接費與臨時設施 ? 臨時設施費分析應通過實際臨時設施費與預算的比較來進行 。 分析中要注重可控費用 （ 如辦公費 、 差旅費 、 物耗及低值易耗品等 ）的分析 。 動態(tài)比率法：分析不同時期的比率關系求出趨勢。否則產生不同的結論。 你所在項目部的成本費用分析 列出你所在項目部的主要施工活動 列出施工生產過程中耗費最多的 35個項目 分析每個項目的消耗量和價格 對有問題的項目量、價不好的原因分析 在你可控的范圍內找出可能的對策 十二局經驗 ? （一）建立健全責任成本管理體系 ? 完善責任成本管理制度 ? 推行兩掛鉤運行機制 ? 構建一個體系六項制度 ? 體系：建立責任主體；明確責任范圍；明確責任目標；明確獎罰措施 ? 六個制度：落實方案優(yōu)化制度，工程數量逐級控制制度；價格逐級控制制度；責任預算的動態(tài)調整制度；零利潤集體承包制度；項目長基金管理制度 制定責任會計核算辦法 規(guī)范操作流程 ? 一、作好準備工作 ? 二、界定經濟責任 ? 三、建立項目成本控制責任體系 ? 四、項目部向責任中心分解責任預算 ? 五、進行責任成本核算 ? 六、考核評價 夯實基礎工作 ? 編制集團內部定額 ? 統(tǒng)一責任預算編制辦法 ? 開發(fā)責任成本管理軟件 ? 建立責任成本報表制度 十二局二公司 ? 三層經濟責任 ? 突出兩級總工的技術先導作用 。 商品混凝土計劃成本與實際成本對照表 單位 計劃 產量 M3 500 單價 元 700 損耗率 % 4 成本 元 364,000 商品混凝土成本變動因素分析表 計算 差異 因素分析 計劃數 500 700 =364,000 單價每降低 10元 500 690 =358,800 % 單價降低 , 成本減少 損耗率每降低 1% 500 700 =360,500 % 損耗下降 , 成本減少 差額計算法 利用各個因素的計劃與實際的差額耒計算對成本的影響程度，是因素分析法的簡化形式。 因素分析法 分析各種因素的變化對成本形成的影響程度 。 ? 比率法 是指用兩個以上的指標的比例進行分析的方法。 ? 其他直接費分析是將實際費用與相應明細項目的預算進行比較分析 。自有機械要分析機械的調度是否合理、工藝的使用是否科學、施工的安排是否妥當，同時注重分析機械的完好率和利用率。 價差分析的重點是分析采購是否實行計劃制 ， 采購的程序是否符合規(guī)章制度 ， 重大采購是否通過集體決策 ， 采購價格是否招標或比價確定 ， 材料的性能價格比是否最優(yōu) ， 材料的運輸方式 、 采購批量是否合理等 。 主要從兩方面進行分析： ? 1 本單位的職工人工費成本 ， 分析實際發(fā)生數與預算數的差異 。小于 1為差。 主要應做好提高工人技術水平 、 改進施工工藝及流程 、 嚴格工程質量驗收制度等工作 。一般應根據實際需要，按崗位、部門分別核定，再根據單位總體控制目標合理編開支制
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