《現(xiàn)金流量表的編制》ppt課件(文件)
【正文】 出的報(bào)表。 ? 屬于現(xiàn)金等價(jià)物的有？ 七天期通知存款、票據(jù)保證金、一年期定期存款、可隨時(shí)變現(xiàn)的國債（票據(jù)保證金不是現(xiàn)金等價(jià)物） ? 經(jīng)營活動 ? 主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等 ? 投資活動 ? 指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動 ? 籌資活動 ? 指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 ? （ 2）對于債務(wù)重組、非貨幣交易、投資、在建工程等增加或減少的存貨，企業(yè)在當(dāng)期沒有支出現(xiàn)金，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（管理費(fèi)用中的工資、保險(xiǎn)、折舊要剔除） ? 投資活動現(xiàn)金流量 ? 根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和、長期待攤費(fèi)用等明細(xì)賬分析填列 ? 收回投資收到的現(xiàn)金 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資 ? ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） ? 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 ? 股票股利不影響現(xiàn)金流量表 ? 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。 ? 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)取
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