【正文】 款合同 B．作為正本使用的合同副本 C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同 D．新建鐵路臨管線運輸合同 67．下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表 述正確的有 ( )。 (2)全年從被投資公司分回股息收入 20 萬元 (投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同 )；購買國債取得利息收入 10 萬元，購 買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 15萬元。 (當?shù)卣_定人均月計稅工資標準為 800元；福利人員和非福利人員的職工福利費、工會經(jīng)費、工教育經(jīng)費均按計稅工資標準和規(guī)定比例計算在稅前扣除 )，發(fā)生意外事故原材料損失 16萬元，當年取得保險公司賠償款 8萬元。 A． 157． 92 B． 159． 6 C． 169． 2 D． 216 74． 20xx年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 (3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本 200萬元，銷售費用 120萬元。 (8)購買國產(chǎn)設(shè)備進行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價款，發(fā)生運輸費 l萬元，安裝調(diào)試費 l萬元，經(jīng)核準允許抵扣當年新增的企業(yè)所得稅。 A． 7． 79 B． 11． 19 C． 11． 39 D． 11． 4 78． 20xx年該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為 ( )萬元。錯選。 12 月銷售護發(fā)品 25 600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額 l 280萬元 (每箱不含稅單價 0． 05萬元 )。 A． 151． 8 B． 1． 58． 1 C． 159． 32 D． 165． 62 80． 12月份應(yīng)繳納消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加 ( )萬元。 A． 6317． 7 B． 63 16． 74 C． 6323． 04 D． 6324 83．計算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的公益性捐贈額為 ( ) 萬元。 20xx年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機關(guān)報送了 20xx 年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。 (3)銷售費用賬戶列支廣告費 2． 5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費 0． 5萬元。 陳先生在 B市另有乙合伙企業(yè)，分得 20xx年度利潤 6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整項目。 A?69 000 B． 70 000 C?67 900 D． 6l 000 87?應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是 ( )。 A?49065 B． 45 915 C?50 850 D． 48 015 附注： 表 13 個人所得稅表格（略） 表 4 印花稅稅率（略） 本試卷涉及的城市維護建設(shè)稅適用稅率城市為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，教育附加的征收率為 3%。 A?40 850 B． 39 065 C?38015 D． 35915 89?陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 請根據(jù)以上資料回答下列問題： 85?合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 ( )元。 (5)營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款 2萬元。 經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題： (1)合伙企業(yè)在 20xx年度給每位合伙人支付工資 18 000元。 5． 9 C． 4． 73 D． 4． 92 84． 20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 997． 83 B． 997． 97 C． 1017． 83 D． 1017． 97 82．計算 20xx 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費用( )萬元。 (4)12月發(fā)生廣告費 110萬元、銷貨運輸費 90萬元 (均取得普通發(fā)票 )，發(fā)生財務(wù)費用 30萬元，發(fā)生管理費用 100 萬元 (其中含業(yè)務(wù)招待費用 20萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 30 萬元 )。 (2)12月初庫存外購已稅護發(fā)品 50萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進已稅護發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額 350萬元、增值稅額 52 適萬元。每題 2分。 A． 560 B． 563． 4 C． 573． 4 D． 578． 5 76．所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費和新產(chǎn)品研究開發(fā)費用合計為 ( )萬元。 (5)發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為 22． 79萬元外購原材料 (其中含 2． 79萬元的運費成本 )，取得責任人賠償 2萬元 (6)通過教育部門向“希望小學”捐贈 4萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈 2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費 l萬元。 20xx年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額 400 萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運輸費收入 11． 7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額 46． 8萬元。 A． 200． 2 B． 220． 8 C． 248． 4 D． 253 72?計算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用和利息費用 （ ）萬元。 ’ (4)經(jīng)有關(guān)部門批準向職工集資 100 萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，集資期限 l0個月，支付利息 8萬元。 A．第一次購買住房的個人應(yīng)征收契稅 B．契稅由承受人納稅，即買方納稅 ． C．承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅 D．契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟單位 70．下列各項中，應(yīng)當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有 ( )o A．企業(yè)廠區(qū) 內(nèi)的綠化用地 B．機場飛行區(qū)用地 C．水利設(shè)施及管擴用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地 三、計算題 (共 8題，每題 2分。 A．企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈給學校 B．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到 兼并企業(yè) C．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 D．以房地產(chǎn)進行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè) 65．下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有 ( )。 A個人的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅 B兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅 C．個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅 D．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費用； 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 9 頁 共 13 頁 61．下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正 確的有 ( )。 A．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅 B．個人擔任董事職務(wù)取得的董事費收人 C．出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出 租車駕駛員從事客貨營運取得的收入 D．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分 57．下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有 ( )。 A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費 52．下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有( )。 A．證券公司的電子類設(shè)備 B．汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 C．船舶工業(yè)企業(yè)的機器設(shè)備 D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 7 頁 共 13 頁 48．下列各項中，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準