【正文】 于 199： 年購進，購進價格 520萬元。 根據(jù)上述資料回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)公司全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 A． 660 B 17710 C． 9t10 D 84． 60 稅法 (f)試卷第 15頁 (共 22頁 ) 74．房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 ( )萬元。 3．進口特制材料，境外成交價格 110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運 費 20萬元，保險費 0． 5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運 費 2萬元；進口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格 55 萬元 ，支付境內(nèi)運費 1． 4萬 元，安裝調(diào)試費 3． 6萬元；公司科研部門進口試驗過程中使用的實驗儀器，到岸價格 12萬元。 6． 4月份留抵稅額 10萬元。 5 3． 24 B． 53． 67 C． 56． 68 D． 57． 1l 77．該企業(yè) 5月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)納增值稅稅額 ( A． 53． 57 B． 90． 00 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 18 頁 共 23 頁 C． 90． 03 D． 89． 66 78．該企業(yè) 5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額 ( A． 133． 30 B． 129． 27 C． 94． 90 D． 95． 35 )萬元。錯選．本題不得分；少 選。 4銷售其他商品取得零售收人 468萬元。由于本月商場資金緊張， 20日僅支付 部分 款項，并按臺同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明錯售額 80 萬元，另支付違約金 2萬元。 10出租柜臺取得收入 34萬元，其中包括代有關(guān)部門收取的水電費、治安費 等 5萬元。 一 14．本月取得的抵扣憑證均在當月中礴并通過認 iiE c， 根據(jù)以上資料回答下列問題 (匯 j{： {按 l美元 =8． 2元人民幣計算 =．化妝品關(guān)稅稅率 20％ )： 79．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)：常增值稅稅額 ( )萬元。 A． 4． 16 B?4． 58 C． 5． 99 D． 3． 90 83．對下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有 ( )。 2本月購進勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 68 000 元、增值 稅稅額 i】 560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的 70％。 4進口設(shè)備一臺．到岸價格為 50 000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運費 5800元、安裝 調(diào)試費曲 000元，關(guān)稅稅率 lO％；進口一批煙絲，成交價為離岸價格 20 000美元． 發(fā)生境外運費及保險費共計 3600美元，發(fā)生境內(nèi)運費 20xx元，關(guān)稅 稅率為 25％。 7．將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙 2標準箱在展銷會上作為樣品， 并分送給參展客商，該型號卷 煙每大箱實際生產(chǎn)成本為 12 000元。 本月外購煙絲買價：期初庫存成本 100 000元 其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè) 胸避的煙絲不舍稅買價 20 060元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購進煙絲支付含稅價款 10 600元，從一般納稅人購進煙絲不古稅買價 69 400元 )，期末庫存成本 154 000元 (其中包括從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲不舍稅買價 54000元 k本月取得的相關(guān)發(fā)票均在 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 22 頁 共 23 頁 當月申請并通過認證，匯率按 100美元 =820人民幣元計算。 A． 820xx B． 86480 C 93 860 D． 89 380 88．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額 ( )元。 三、教 育附加的征收率為 3% 四、成本利潤率表 。 A． 515 443． 57 B． 479 985 C． 564 668． 57 D． 89 380 90．對第 4筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述不正確的有 ( )。 A． 135 417． 14 B． 126 455． 71 C． 136 024． 28 D． 135 277． 14 86．該企業(yè)本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額 ( )元。 8．當月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn) A牌卷煙 50標準箱，取得不含稅銷 售額。 5．將外購煙葉加工成煙絲，成本 500 000元，本月車間領(lǐng)用其中的 80％用于生 產(chǎn) A牌卷煙，對外銷售 8標準箱 A牌卷煙，取得不含稅銷售額 120 000元。 卷煙按調(diào)撥價確定銷售額 ,150 000元，煙絲的不含稅價格為 500 000元，卷煙廠支付 了補價。 A．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的 商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，不影響 增值稅的計算 B．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，屬于非 正常損失，其負擔的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 C．因市場價格下調(diào)， VCD Y瞄敬長面價值減少了 8． 4．萬元，其負擔的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 D．因市場價格下調(diào)， VCD Y匕盤賬面價值減少了 8． 4萬元，不屬于非正常損失， 其負擔的進項稅額不用轉(zhuǎn)出 (二 ) 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A牌卷煙，該品牌卷熘不含稅調(diào)撥 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 21 頁 共 23 頁 價每標準條 60元，最高不 含稅售價每標準條 75元。 A． 15 B． 12． 06 C． 1I． 66 D． 12． 28 81．該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 12分別 {玄算的影樓營業(yè)收 ^9． 2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入 l 3萬元。繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，支付境內(nèi)運輸費 0 3萬元．取 得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 19 頁 共 23 頁 6，因質(zhì)量問題，上月銷售的兩臺空調(diào)被顧客退貨，商場按原零售價 2457霜臺 給予退款后向廠家退貨 (退貨手續(xù)符合規(guī)定 )．該空調(diào)不含稅購進價格 1800元，臺。 2?珠寶首飾商場實現(xiàn)銷售收入共計 353． 69 萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀 首 {懶收入 165． 6萬元，其中包括金銀首飾與其 f也飾品細柏辜寢禮品盒收入 26． 5萬元： 鏘旨金基、銀基合金的鍘羰首飾取得 115乙人 107． 17旆；銷售鍍金 (銀 )首飾取得 l隊 58 萬元，銷售包金 (銀 )首飾取得收入 5． 37萬元；銷售鉑岔黼取彳導(dǎo)收入 9． 36萬元； 銷售 珍珠酋 {布取得收入 8． 19萬元。 四、綜合分析題 (共 12題，每題 2分。 ． 根據(jù)上 述資料，回答下列問題： 75．對出口自產(chǎn)的達到低污染排放值小轎車的稅收政策是 ( A．耀值稅和消費稅均免稅并退稅 B．增證稅免稅并退稅，消費稅不免稅也不退稅 C．增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅但不退稅 D．增值稅，期消費稅均免稅但不退稅 76．該企業(yè) 5月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額 ( )萬元。 4．將 10臺 A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員；廠部自用客貨兩用車 3 臺；捐贈給汽車拉力賽 4臺特制越野車，生產(chǎn)成本 23． 75萬元／臺。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 17 頁 共 23 頁 2．國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 1000萬元、 增值稅稅額 170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā) 生運輸費用 20 萬元，裝卸費 8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工 費 60萬元，另支付運費 5萬元；從水廠購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用 發(fā)票，注明銷售額 300萬元，增值稅稅額 18萬元，其中職工浴室使用 lO％。一一 、 。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 16 頁 共 23 頁 7 3月份 t房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入 20萬元，月，從 4月份起， 租期 2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔，承租方 墊付裝修費 40萬元．裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司 20xx年收取 租金共計 140萬元。房地產(chǎn)公司用其市場價格為 20xx萬元尚未開發(fā)的土地 (20xx年 以出讓方式取得，支付土地出讓金 1200萬元 )抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付 銀行存款 50~30萬元，其余款項以甲建筑公司在 A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分 品房 (相應(yīng)建筑安裝成本為 600萬元 )抵頂。每題的備選項中，只有 1個最符合題意 ) (一 ) 某房地產(chǎn)公司 20xx年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 1． 1月份，房地產(chǎn)公司招標建商品房，甲建筑公司中標承建 A地和 B地兩項商 品房建筑工程，工程價款分別為 5000萬元和 3000萬元。下列說法正確的有 ( )。 發(fā)票的印制管理和監(jiān)督部門是國家稅務(wù)局 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 14 頁 共 23 頁 B．卜發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督部門是地方稅務(wù)局 C．發(fā)票的開具管理和監(jiān)督部門是運輸部門 督部門是地方稅務(wù)局 下列說法正確的有 ( )。 B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資公司未加蓋 “ 開票人專章 ” ，但加蓋 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 13 頁 共 23 頁 “ 財務(wù)印章 ” 的普通發(fā)票，可以抵扣進項稅額 C．自 20xx年 1月 1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應(yīng)納稅額減半征收 D．自 20xx年 1月 1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅