【正文】 其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 10%。 (不考慮印花稅 ) A． 600 B． 381 C． 390 D． 510 31．某事業(yè)單位 20xx年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓，取得收入 800萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓的重置成本為 800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了各種稅費(fèi)共 45 萬元。 A． 197． 41 B． 137． 75 C 83． 75． D． 247． 25 32．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇 在 ( )。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B．勞務(wù)輸出合同 C．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同 D．企業(yè)與銀行之問的借款合同 34某企業(yè) 20xx年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額 200萬元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為 200 萬元，其中研究開發(fā)費(fèi) 80萬元。 A． 466 B． 460 C． 700 D． 706 35募企業(yè) 20xx年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金 10萬元，租期三年；受甲公司委托加工 — 批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額 180萬元，支付加工費(fèi)金額型萬元。 A． 450 B． 940 C． 1100 D． 400 36．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是 ( )。該企業(yè)新建倉庫 20xx年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( )元。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額 20 元 /噸，某處房屋作為辦公場所，并將其價(jià)值 60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值 160萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值 200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。 (適用稅率為 4%) A． 8 B． C． D． 16 (39題缺 ) 40．下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是 ( )。每題 2分。有 2個(gè)或 2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選。 A．取得的包裝物押金逾期未返還的，當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn) B．建筑工程持續(xù)時(shí)間超過 1年的，可按完工進(jìn)度確定收入的實(shí)現(xiàn) C．取得的收人為非貨幣資產(chǎn)的，按資產(chǎn) 的歷史成本確定收入的實(shí)現(xiàn) D．制造大型船舶持續(xù)時(shí)間超過 1年的，可在完工后確定收入的實(shí)現(xiàn) 42．按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有 ( )。 A．對外投資 B．抵償債務(wù) C．廣告或樣品 D．暫時(shí)經(jīng)營性租賃 44．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有 ( )。除此之外，在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材料有( )。 A．長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) B．由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn) C．因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn) D． 已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) 47．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括 ( )。 A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi) C．購置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D．經(jīng)營中發(fā)生的意外損失 49．下列各項(xiàng)中，在利潤 總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有 ( )。 A．企業(yè)取得國庫券利息收人與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅 B．外國航空企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收人總額的作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅 C．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià) 部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳 納所得稅 51 在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有 ( )。 A．從事開采石油、．天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 B．外國投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時(shí)，凡外國投資者的股權(quán)比例超過 25%的，變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ) C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠 D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值 60%的，可減半征收企業(yè)所得稅 53．外商投資企、 fk和外國企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了 ( )標(biāo)準(zhǔn)。 A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中 IlⅡ開業(yè)，以本企業(yè)滿 12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn) C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支 55．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1996年 11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從 1997年計(jì)算減免稅期限，從 20xx 年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表： (單位：萬元 ) 年度 1996 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 獲利 80 60 20 100 50 80 100 60 70 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 8 頁 共 13 頁 根據(jù)資料，下列表述正確的有 ( )o(不考慮地方所得稅 ) A． 1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 6萬元 B． 200 1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 2． 25萬元 C． 20xx年應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅 l萬元 D． 1996一 20xx年合計(jì)繳納企業(yè)所得稅 29． 75萬元 56．下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有 ( )。 A．李 某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償 60 000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 9600元 B．王編導(dǎo) 20xx年 6月在 A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了 10 000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收人按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅 C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在 20xx年的結(jié)息日取得利息收入 96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為 A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)， A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其 65 000元， A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為 20 294． 12元 58符合個(gè) 人所得稅法規(guī)定的有 ( )。 A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售 (營業(yè) )收入 2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) B．個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅 D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧 損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ) 60．下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有 ( )。 A．律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅 B．個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅 C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào) 62．下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有 ( )。 A．甲企業(yè)是