【正文】 監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。⑦、員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。物料（費用）報審程序 報銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財務(wù)經(jīng)理（主管）或財務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理（分管副總）審批 借款人與會計出納結(jié)賬、入賬。②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（緊急事宜和大宗料款除外）。報銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識，堅持以“下家用者”滿意為已任。第三十五條 總經(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與作為小組成員。專項工作由倉庫負責(zé)跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。第十章合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。擬定合同管理制度由人力資源部負責(zé)。財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。 合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。第四十三條 否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任。會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月26日—本月25日；年度為上年末26日—本年度末25日。費用、物料報銷每周二、五上午14:0016:00；②應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；④財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。 貨幣資金的核算規(guī)定現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。第四十八條財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準備金。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細核算工作。關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。形成四大體系：（1）財務(wù)行政體系；（2）業(yè)務(wù)市場體系；（3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（4）生產(chǎn)工藝體系。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責(zé)。②一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字，其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。倉庫主管、記賬員、倉管員是進倉單的直接責(zé)任人。③入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。４、③銷售出庫單中各項由銷售部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、銷售部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。銷售會計及材料會計與銷售部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出庫單》的直接責(zé)任人。４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額?！冻鰝}單》倉管、銷售部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。會計核算的基本前提和一般原則會計核算的基本前提：（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計核算的一般原則：（1）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（12）企業(yè)在進行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設(shè)置秘密準備。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。第六十條 長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計報表》。第六十三條 固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。%（2）機器設(shè)備 10年 5% 19%（5）辦公設(shè)備及其他 5%折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計提折舊。 無形資產(chǎn)受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。 遞延資產(chǎn)開辦費：按五年平均攤銷；長期待攤費用：按受益期平均攤銷；租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；遞延資產(chǎn)包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當(dāng)期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當(dāng)期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認的壞賬沖減當(dāng)期管理費用。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷售收入實現(xiàn)。第六十九條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；彌補公司以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；提取任意盈余公積金；支付股東紅利。 關(guān)于公積金的提取按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用；固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。 企業(yè)管理費用中的交際應(yīng)酬費按以下指標(biāo)控制：銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。 成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標(biāo)準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當(dāng)期損益（一）成本、費用管理不在成本中列支的有：屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費用；在投資建設(shè)期間資本性支出；向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應(yīng)酬費”；各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。 壞賬準備無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。（2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。5年 5年 %（3）電子設(shè)備 20年 年折舊率（1）房屋及建筑物 凈殘值率固定資產(chǎn)分類折舊率如下： 合并報表的編制基礎(chǔ)及方法對本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會計報表》。 （3產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計算。存貨核算：（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用移動加權(quán)平均法計算；（2）低值易耗品按實際成本核算。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。第五十八條 主要會計政策會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。（7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（3） 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由銷售部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、銷售部客管組共同簽字方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、客管組進行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。材料與成本會計做好成本核算管理工作。２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。第五十五條 ④財務(wù)部憑銷售出庫單作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑銷售出庫單記賬聯(lián)與銷售部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。②銷售出庫單一式四聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。②一式四聯(lián)分別由用料部門、