【正文】 期限選擇的自主權不夠，我國銀行的這種管理方法尚處于分析性應用階段，而尚未進入實際控制階段。因此，我國銀行資產(chǎn)的流動性與國外銀行資產(chǎn)的流動性不盡相同。7．2．3我國銀行資產(chǎn)負債對應關系根據(jù)我國商業(yè)銀行各項資產(chǎn)和各項負債的流動性構成，可以找出他們的對應關系。在實際工作中，銀行合理的資產(chǎn)負債對應配置是比較復雜的，必須從實際出發(fā)，按照商業(yè)銀行客 觀規(guī)律的要求，避免人為的硬性化和單一化，防止不必要的資金浪費和資金呆滯，也防止因?qū)渲貌划敹斐少Y金短缺，影響資金周轉(zhuǎn)。每個銀行的實收資本來源不同 但基本項目大致相同。7．2．3．3盈余公積、資本公積的對應關系盈余公積是商業(yè)銀行按稅后利潤(減彌補虧損)的l0％提取的公積金，資本公積是商業(yè)銀行在籌集資本活動過程中，投資者繳付的出資額 超出資本金的差額，以及接受的各種捐贈財產(chǎn)等。7．2．3．6呆帳準備金的對應關系商業(yè)銀行呆帳準備金是用來核銷帳務的待用資金，因為每年都可能用來核銷，所以首先只能用來對應庫存現(xiàn)金、在中央銀行存款等短期資產(chǎn)。 7．2．3．9專項負債的對應關系金融債券對應特種貸款、中長期貸款；信托存款對應信托貸款；外匯資金來源對應外匯資金運用；應繳資金對應于實繳資金；再貼現(xiàn)資金對應于貼現(xiàn)；代理業(yè)務負債用于代理業(yè)務資產(chǎn)；固定基金用于固定資產(chǎn)。我國商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的主要原則是，以資金來源制約資金運用，防止超負荷經(jīng)營，保 持資產(chǎn)與負債的期限結構對應，提高資產(chǎn)的流動性，堅持安全性、流動性和盈利性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風險，提高經(jīng)營效益，加強系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營層次積極性相結合，提 高整體管理水平。7．3．3我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例的暫行監(jiān)控指標我國對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例規(guī)定了以下九個方面的暫行監(jiān)控指標：資本充足率、貸款質(zhì)量指標、對股東貸款比例、拆出資金比例、單個貸款比例、備付金比例、資產(chǎn)流動性比例、中長期貸款比例、存貸款比例 解釋如下資本充足率 — 資本總額與加權風險資產(chǎn)總額的比例不得低于8％，其中核心資本不得低于4％，附屬資本不能超過核心資本的l00％。備付金比例 — 在中國人民銀行備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于5％一7％，具體比例由中國人民銀行根據(jù)各商業(yè)銀行具體情況核定。貸款質(zhì)量指標 — 逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過8％，呆滯貸款不得超過5％，呆帳貸款不得超過2％。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行在進行資產(chǎn)負債管理過程中，要注意加強資產(chǎn)負債風險管理，盡量降低和減少銀行可能遭受的信用風險、流動性風險、利率風險、資本風險和營業(yè)風險。如美國1985年破產(chǎn)的銀行達120家，1987年破產(chǎn)的達200家，1989年又倒閉了206家。 8．2“巴塞爾協(xié)議”的內(nèi)容 巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容主要由四部分組成：一是資本的構成；二是風險加權的計算；三是標準化比例的目標；四是過渡期和實施的安排。其中非公開儲備指雖未公開，但已反映在銀行損益帳戶上，并為銀行監(jiān)管機構所接受的儲備，此項不能超過附屬資本的45％；資產(chǎn)重估儲備必須由官方認可的專門的評估機構進行，重估后的增值部分必須反映在資產(chǎn)負債表上；普通準備金和普通呆帳準備金是用于防備目前還不能確定的損失的準備金，在損失一旦出現(xiàn)時可隨時用于彌補；帶有債務性質(zhì)的資本工具既有一定的股本性質(zhì)又有一定的債務性質(zhì)，如加拿大銀行的長期優(yōu)先股，英國銀行的循環(huán)從屬債務及美國銀行的強制性可轉(zhuǎn)換債務等。8．2．2風險加權的計算 巴塞爾協(xié)議把銀行資產(chǎn)劃分為表內(nèi)項目和表外項目兩大類。為此，巴塞爾協(xié)議對資產(chǎn)負債表內(nèi)及表外項目，按其風險程度不同分別進行了分級和分類，并且規(guī)定了風險權數(shù)。風險權數(shù)為0％、10％、20％或50％(各國自定)的資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款。表外項目的風險從無風險到十足風險共劃分為4類：風險權數(shù)為0％的項目，包括能隨時無條件取消的和初始期限不到一年的貸款承諾。風險權數(shù)為l00％的項目，包括直接信用的替代工具(如為貸款擔保、銀行承兌、備用信用證)；銷售和回購協(xié)議。1991年2月，巴塞爾委員會對上述介紹的計算方法進行了修改： 將普通準備金從資本中刪除，因為這部分準備金是用來彌補外國資產(chǎn)和不動產(chǎn)損失的準備金。 8．3“巴塞爾協(xié)議”對各國的影響 “巴塞爾協(xié)議”是80年代以來國際金融業(yè)的一份十分重要的文件，它以統(tǒng)一的計算方法和標準，解決了資本與資產(chǎn)的比例問題，其影響是相當巨大的。 其次，為國際間銀行監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)一致提供了方便，這必將進一步保障各國銀行在激烈競爭和提高服務效率的同時，確保國家銀行體系在國際債務危機或金融風潮中能平穩(wěn)順利營運。OECD國家和沙特作為一類國家，對這類國家中央政府的債權，風險權重為零，銀行和公共部門的債權為20％；非OECD的發(fā)展中國家作為二類國家，對二類國家的貸款，其風險權重全部為100％，這將使這些國家或金融機構的融資活動處于不利地位，并使貸款數(shù)量受到極大的影響。該比例對總行考核，不對分行考核。不同資產(chǎn)的分類極其風險權重如下：現(xiàn)金資產(chǎn)風險權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù) 現(xiàn)鈔 0 存放人民銀行款項 0 存放同業(yè) 10 對中央政府和人民銀行的授信資產(chǎn)風險權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù) 對我國中央政府的債權 0 對人民銀行的債權 0 對公共企業(yè)的債權(指郵電、水、電話、煤氣、交通 等基礎部門)資產(chǎn)風險權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù) 對國家投資的公共企業(yè)的債權 10 對省市政府投資的公共企業(yè)的債權 20 對市以下政府投資的公共企業(yè)的債權 50 對一般企業(yè)和個人的貸款資產(chǎn)風險 權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù)（%） 信用貸款、透支 100 （擔保貸款）商業(yè)銀行及政策性銀行擔保 10 其他銀行擔保 20 非銀行金融機構擔保 50 大型或特大型企業(yè)擔保 50 其他企業(yè)擔保 100 其他擔保 100 （抵押貸款） 國債抵押 0 現(xiàn)匯抵押 10 金融債券抵押 10 商業(yè)銀行及政策性銀行承兌的匯票貼現(xiàn) 10 其他銀行承兌匯票貼現(xiàn) 20 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 100 其他有價證券及可轉(zhuǎn)讓的權利 50 土地房屋產(chǎn)權證抵押 50 其他抵押 100 融資租賃 100 同業(yè)拆放資產(chǎn)風險權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù) 商業(yè)銀行 0 其他銀行 10 全國性金融公司 20 省市級金融公司 50 區(qū)縣級金融公司 100 中國境內(nèi)注冊的外資金融機構 50 居住樓抵押貸款資產(chǎn)風險權數(shù)規(guī)定 風險權數(shù) 居住樓抵押貸款 50 本條所稱居住樓抵押需符合以下四個條件，否則，風險權重為100％：（1）貸款人必須以個人名義；（2）抵押貸款的數(shù)額不能超過買入價或市場估價的70％， 兩者以較低者為準 （3）住宅是借款人自住或出租用途；（4）必須是第一擔保，即抵押貸款的債權人必須是第一債權人。34 / 34。用銀行的核心資本與附屬資本之和除以風險資產(chǎn)總額，就得出資產(chǎn)風險比重，這個比重不能低于8％，其中核心資本與風險資產(chǎn)總額之比不能低于4％。在劃分過程中，要從資產(chǎn)總額中扣除以下四項：①購買外匯資本金支出；（2）不含并列帳的銀行和財務附屬公司資本中的投資；（3）在其它銀行和金融機構資本中的投資；（4）呆帳損失未沖銷部分。為此，我國已制定商業(yè)銀行資本充足率目標為8％，其中核心資本充足率不低于4％，附屬資本不能超過核心資 本的100％。最后，該協(xié)議將促使發(fā)展中國家根據(jù)協(xié)議的原則監(jiān)管本國銀行，發(fā)展中國家的商業(yè)貸款增長速度將會放慢。國際銀行業(yè)為達到巴塞爾協(xié)議標準，或增加資本，或減少資產(chǎn)，或者調(diào)整資產(chǎn)結構以改變風險權重。 從1993年底開始，作為普通準備金的附屬資本不得超過銀行加權風險資產(chǎn)的1．25％。巴塞爾委員會希望其他國家也實施這一條例。風險權數(shù)為50％的項目。包括：對私營部門的債權；對OECD以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權；對OECD以外國家中央政府的債權(以本國貨幣定值和以此通貨融通的除外)；對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權；行址、廠房、設備和其他固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其他投資；其他銀行發(fā)行的資本工具，所有其他資產(chǎn)。 風險權數(shù)為20％的資產(chǎn)包括：對多邊發(fā)展銀行(國際復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行)的債權，以及由這類銀行提供擔保、或者以這類銀行發(fā)行的債券作抵押的債權；對OECD國家內(nèi)注冊銀行的債權以及由這些銀行提供擔保的貸款；對OECD以外國家注冊的銀行余期在一年以內(nèi)的債權和由這些銀行提供擔保的、所余期限在一年以內(nèi)的貸款；對非本國的OECD國家的公共部門機構(不包括中央銀行)的債權，以及由這些機構提供擔保的貸款，托收中的現(xiàn)金款項。包括現(xiàn)金資產(chǎn)、對本國中央銀行和中央政府的債權。評估銀行資本所應具有的適當規(guī)模，要將資本與資產(chǎn)負債表上不同種類的資產(chǎn)以及表外項目的不同風險程度掛鉤，并按風險權樹計算銀行的總資產(chǎn)。上述各項資產(chǎn)構成中，核心資本應占整個資本的一半，附屬資本不能超過核心資本。核心資本由實收資本和公開儲備組成，其中實收資本包括實收普通股資本和不可贖回、不可累計收益的優(yōu)先股資本；公開儲備是以公開的形式，通過保留盈余或其他盈余反映的資產(chǎn)，包括股票發(fā)行溢價、保留利潤(用當年保持利潤向儲備分配或儲備提取)、普通準備金和法定準備金的增值而創(chuàng)造和增加的新增儲備，但不包括重估儲備和累計優(yōu)先股。在這種背景下，為了以統(tǒng)一的標準來監(jiān)管各國的商業(yè)銀行，由美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典(十國集團)及盧森堡和瑞士等12國中央銀行代表組成的巴塞爾委員會于1987年12月制定并通過了巴塞爾提議，以后經(jīng)過6個月的咨詢期，匯集各方的意見，于1988年7月經(jīng)巴塞爾委員會正式通過，并經(jīng)12國中央銀行行長簽署，形成了巴塞爾協(xié)議。 8．1“巴塞爾協(xié)議”產(chǎn)生的背景及目的巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生之際，正是全球銀行業(yè)經(jīng)歷重大變革的時期。對超過存貸比例發(fā)放貸款或存款不穩(wěn)定的商業(yè)銀行，人民銀行下達貸款限額進行控制。 拆出資金比例 — 拆入資金余額與各項存款余額之比不得超出4％，拆出資金余額與各項存款(扣除存款準備金、備付金、聯(lián)行占款)余額之比不得超過8％。 中長期貸款比例 — 一年期以上(含一年期)的中長期貸款與一年期以上的存款之比不得超過120％。比如，對存貸款比例指標的考核方面，交通銀行、中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行和區(qū)域性商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行均實行按余額考核；對中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行則實行增量考 核；在資本充足率考核方面，對商業(yè)銀行資本充足率指標短期內(nèi)難以達到的，可采取逐步提高的辦法，由各商業(yè)銀行根據(jù)自身情況制定分步實施計劃，逐步達到，但最后期限不能 超過1996年底；對貸款資產(chǎn)質(zhì)量指標達不到規(guī)定比例指標的，由各商業(yè)銀行提出逐年提高的計劃，由中國人民銀行及商業(yè)銀行監(jiān)事會監(jiān)督執(zhí)行。7．3我國銀行的資產(chǎn)負債比例管理為了適應新的金融管理體制，加快專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，促進我國商業(yè)銀行與國際現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營機制的接軌，增強我國商業(yè)銀行自我約束和自我發(fā)展的能力，改 進中國人民銀行宏觀調(diào)控方式，保證各銀行的穩(wěn)定發(fā)展，我國從l 994年起，逐步對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理。各類存款的對應關系是：①三年以上的定期存款的第一用途，是本項存款應繳納的存款準備金，第二用途為三年期重點債券的購買，以及三年期以上的固定資產(chǎn)貸款，最后可用于計劃上存資金；②三年以內(nèi)一年以上定期存款的第一用途為本項存款的準備金，第二用途為流動基金貸款，第三用途為流動資金周轉(zhuǎn)貸款等中期資產(chǎn)；②一年以內(nèi)短期存款和活期存款穩(wěn)定部分扣除準備金和清算保付金外，可對應臨時貸款中的長期占用部分，活期存款波動部分除繳付準備金外，主要對應于臨時貸款中的流動部分等短期資產(chǎn)。7．2．3．4未分配利潤的對應關系未分配利潤是商業(yè)銀行在年度終了由本年利潤轉(zhuǎn)入的待分配利潤，根據(jù)其無息特點，可對應庫存現(xiàn)金或存放中央銀行款項充實銀行備付能力，也可用于短期臨時性貸款。 7．2．3．2借入款的對應關系我國商業(yè)銀行的借入款包括