【正文】 期限選擇的自主權(quán)不夠，我國(guó)銀行的這種管理方法尚處于分析性應(yīng)用階段，而尚未進(jìn)入實(shí)際控制階段。因此，我國(guó)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性與國(guó)外銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性不盡相同。7．2．3我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)關(guān)系根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和各項(xiàng)負(fù)債的流動(dòng)性構(gòu)成，可以找出他們的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在實(shí)際工作中，銀行合理的資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)配置是比較復(fù)雜的，必須從實(shí)際出發(fā)，按照商業(yè)銀行客 觀規(guī)律的要求，避免人為的硬性化和單一化，防止不必要的資金浪費(fèi)和資金呆滯，也防止因?qū)?yīng)配置不當(dāng)而造成資金短缺，影響資金周轉(zhuǎn)。每個(gè)銀行的實(shí)收資本來(lái)源不同 但基本項(xiàng)目大致相同。7．2．3．3盈余公積、資本公積的對(duì)應(yīng)關(guān)系盈余公積是商業(yè)銀行按稅后利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損)的l0％提取的公積金，資本公積是商業(yè)銀行在籌集資本活動(dòng)過(guò)程中，投資者繳付的出資額 超出資本金的差額，以及接受的各種捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)等。7．2．3．6呆帳準(zhǔn)備金的對(duì)應(yīng)關(guān)系商業(yè)銀行呆帳準(zhǔn)備金是用來(lái)核銷帳務(wù)的待用資金，因?yàn)槊磕甓伎赡苡脕?lái)核銷，所以首先只能用來(lái)對(duì)應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金、在中央銀行存款等短期資產(chǎn)。 7．2．3．9專項(xiàng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)關(guān)系金融債券對(duì)應(yīng)特種貸款、中長(zhǎng)期貸款；信托存款對(duì)應(yīng)信托貸款；外匯資金來(lái)源對(duì)應(yīng)外匯資金運(yùn)用；應(yīng)繳資金對(duì)應(yīng)于實(shí)繳資金；再貼現(xiàn)資金對(duì)應(yīng)于貼現(xiàn)；代理業(yè)務(wù)負(fù)債用于代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)；固定基金用于固定資產(chǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要原則是，以資金來(lái)源制約資金運(yùn)用，防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，保 持資產(chǎn)與負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和盈利性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營(yíng)層次積極性相結(jié)合，提 高整體管理水平。7．3．3我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例的暫行監(jiān)控指標(biāo)我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例規(guī)定了以下九個(gè)方面的暫行監(jiān)控指標(biāo)：資本充足率、貸款質(zhì)量指標(biāo)、對(duì)股東貸款比例、拆出資金比例、單個(gè)貸款比例、備付金比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、中長(zhǎng)期貸款比例、存貸款比例 解釋如下資本充足率 — 資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8％，其中核心資本不得低于4％，附屬資本不能超過(guò)核心資本的l00％。備付金比例 — 在中國(guó)人民銀行備付金存款和庫(kù)存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比不得低于5％一7％，具體比例由中國(guó)人民銀行根據(jù)各商業(yè)銀行具體情況核定。貸款質(zhì)量指標(biāo) — 逾期貸款余額與各項(xiàng)貸款余額之比不得超過(guò)8％，呆滯貸款不得超過(guò)5％，呆帳貸款不得超過(guò)2％。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，要注意加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量降低和減少銀行可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。如美國(guó)1985年破產(chǎn)的銀行達(dá)120家，1987年破產(chǎn)的達(dá)200家，1989年又倒閉了206家。 8．2“巴塞爾協(xié)議”的內(nèi)容 巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容主要由四部分組成：一是資本的構(gòu)成；二是風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算；三是標(biāo)準(zhǔn)化比例的目標(biāo)；四是過(guò)渡期和實(shí)施的安排。其中非公開(kāi)儲(chǔ)備指雖未公開(kāi)，但已反映在銀行損益帳戶上，并為銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備，此項(xiàng)不能超過(guò)附屬資本的45％；資產(chǎn)重估儲(chǔ)備必須由官方認(rèn)可的專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，重估后的增值部分必須反映在資產(chǎn)負(fù)債表上；普通準(zhǔn)備金和普通呆帳準(zhǔn)備金是用于防備目前還不能確定的損失的準(zhǔn)備金，在損失一旦出現(xiàn)時(shí)可隨時(shí)用于彌補(bǔ)；帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具既有一定的股本性質(zhì)又有一定的債務(wù)性質(zhì)，如加拿大銀行的長(zhǎng)期優(yōu)先股，英國(guó)銀行的循環(huán)從屬債務(wù)及美國(guó)銀行的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)等。8．2．2風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算 巴塞爾協(xié)議把銀行資產(chǎn)劃分為表內(nèi)項(xiàng)目和表外項(xiàng)目?jī)纱箢?。為此，巴塞爾協(xié)議對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外項(xiàng)目，按其風(fēng)險(xiǎn)程度不同分別進(jìn)行了分級(jí)和分類，并且規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為0％、10％、20％或50％(各國(guó)自定)的資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款。表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)從無(wú)風(fēng)險(xiǎn)到十足風(fēng)險(xiǎn)共劃分為4類：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為0％的項(xiàng)目，包括能隨時(shí)無(wú)條件取消的和初始期限不到一年的貸款承諾。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為l00％的項(xiàng)目，包括直接信用的替代工具(如為貸款擔(dān)保、銀行承兌、備用信用證)；銷售和回購(gòu)協(xié)議。1991年2月，巴塞爾委員會(huì)對(duì)上述介紹的計(jì)算方法進(jìn)行了修改： 將普通準(zhǔn)備金從資本中刪除，因?yàn)檫@部分準(zhǔn)備金是用來(lái)彌補(bǔ)外國(guó)資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)損失的準(zhǔn)備金。 8．3“巴塞爾協(xié)議”對(duì)各國(guó)的影響 “巴塞爾協(xié)議”是80年代以來(lái)國(guó)際金融業(yè)的一份十分重要的文件，它以統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，解決了資本與資產(chǎn)的比例問(wèn)題，其影響是相當(dāng)巨大的。 其次，為國(guó)際間銀行監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)一致提供了方便，這必將進(jìn)一步保障各國(guó)銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)和提高服務(wù)效率的同時(shí)，確保國(guó)家銀行體系在國(guó)際債務(wù)危機(jī)或金融風(fēng)潮中能平穩(wěn)順利營(yíng)運(yùn)。OECD國(guó)家和沙特作為一類國(guó)家，對(duì)這類國(guó)家中央政府的債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零，銀行和公共部門的債權(quán)為20％；非OECD的發(fā)展中國(guó)家作為二類國(guó)家，對(duì)二類國(guó)家的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重全部為100％，這將使這些國(guó)家或金融機(jī)構(gòu)的融資活動(dòng)處于不利地位，并使貸款數(shù)量受到極大的影響。該比例對(duì)總行考核，不對(duì)分行考核。不同資產(chǎn)的分類極其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重如下：現(xiàn)金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 現(xiàn)鈔 0 存放人民銀行款項(xiàng) 0 存放同業(yè) 10 對(duì)中央政府和人民銀行的授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 對(duì)我國(guó)中央政府的債權(quán) 0 對(duì)人民銀行的債權(quán) 0 對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)(指郵電、水、電話、煤氣、交通 等基礎(chǔ)部門)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 對(duì)國(guó)家投資的公共企業(yè)的債權(quán) 10 對(duì)省市政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) 20 對(duì)市以下政府投資的公共企業(yè)的債權(quán) 50 對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)（%） 信用貸款、透支 100 （擔(dān)保貸款）商業(yè)銀行及政策性銀行擔(dān)保 10 其他銀行擔(dān)保 20 非銀行金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保 50 大型或特大型企業(yè)擔(dān)保 50 其他企業(yè)擔(dān)保 100 其他擔(dān)保 100 （抵押貸款） 國(guó)債抵押 0 現(xiàn)匯抵押 10 金融債券抵押 10 商業(yè)銀行及政策性銀行承兌的匯票貼現(xiàn) 10 其他銀行承兌匯票貼現(xiàn) 20 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 100 其他有價(jià)證券及可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利 50 土地房屋產(chǎn)權(quán)證抵押 50 其他抵押 100 融資租賃 100 同業(yè)拆放資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 商業(yè)銀行 0 其他銀行 10 全國(guó)性金融公司 20 省市級(jí)金融公司 50 區(qū)縣級(jí)金融公司 100 中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的外資金融機(jī)構(gòu) 50 居住樓抵押貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 居住樓抵押貸款 50 本條所稱居住樓抵押需符合以下四個(gè)條件，否則，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％：（1）貸款人必須以個(gè)人名義；（2）抵押貸款的數(shù)額不能超過(guò)買入價(jià)或市場(chǎng)估價(jià)的70％， 兩者以較低者為準(zhǔn) （3）住宅是借款人自住或出租用途；（4）必須是第一擔(dān)保，即抵押貸款的債權(quán)人必須是第一債權(quán)人。34 / 34。用銀行的核心資本與附屬資本之和除以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額，就得出資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)比重，這個(gè)比重不能低于8％，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額之比不能低于4％。在劃分過(guò)程中，要從資產(chǎn)總額中扣除以下四項(xiàng)：①購(gòu)買外匯資本金支出；（2）不含并列帳的銀行和財(cái)務(wù)附屬公司資本中的投資；（3）在其它銀行和金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；（4）呆帳損失未沖銷部分。為此，我國(guó)已制定商業(yè)銀行資本充足率目標(biāo)為8％，其中核心資本充足率不低于4％，附屬資本不能超過(guò)核心資 本的100％。最后，該協(xié)議將促使發(fā)展中國(guó)家根據(jù)協(xié)議的原則監(jiān)管本國(guó)銀行，發(fā)展中國(guó)家的商業(yè)貸款增長(zhǎng)速度將會(huì)放慢。國(guó)際銀行業(yè)為達(dá)到巴塞爾協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，或增加資本，或減少資產(chǎn)，或者調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以改變風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 從1993年底開(kāi)始，作為普通準(zhǔn)備金的附屬資本不得超過(guò)銀行加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25％。巴塞爾委員會(huì)希望其他國(guó)家也實(shí)施這一條例。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50％的項(xiàng)目。包括：對(duì)私營(yíng)部門的債權(quán)；對(duì)OECD以外的國(guó)家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)；對(duì)OECD以外國(guó)家中央政府的債權(quán)(以本國(guó)貨幣定值和以此通貨融通的除外)；對(duì)公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán)；行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)；不動(dòng)產(chǎn)和其他投資；其他銀行發(fā)行的資本工具，所有其他資產(chǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20％的資產(chǎn)包括：對(duì)多邊發(fā)展銀行(國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行)的債權(quán)，以及由這類銀行提供擔(dān)保、或者以這類銀行發(fā)行的債券作抵押的債權(quán)；對(duì)OECD國(guó)家內(nèi)注冊(cè)銀行的債權(quán)以及由這些銀行提供擔(dān)保的貸款；對(duì)OECD以外國(guó)家注冊(cè)的銀行余期在一年以內(nèi)的債權(quán)和由這些銀行提供擔(dān)保的、所余期限在一年以內(nèi)的貸款；對(duì)非本國(guó)的OECD國(guó)家的公共部門機(jī)構(gòu)(不包括中央銀行)的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款，托收中的現(xiàn)金款項(xiàng)。包括現(xiàn)金資產(chǎn)、對(duì)本國(guó)中央銀行和中央政府的債權(quán)。評(píng)估銀行資本所應(yīng)具有的適當(dāng)規(guī)模，要將資本與資產(chǎn)負(fù)債表上不同種類的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目的不同風(fēng)險(xiǎn)程度掛鉤，并按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)樹(shù)計(jì)算銀行的總資產(chǎn)。上述各項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成中，核心資本應(yīng)占整個(gè)資本的一半，附屬資本不能超過(guò)核心資本。核心資本由實(shí)收資本和公開(kāi)儲(chǔ)備組成，其中實(shí)收資本包括實(shí)收普通股資本和不可贖回、不可累計(jì)收益的優(yōu)先股資本；公開(kāi)儲(chǔ)備是以公開(kāi)的形式，通過(guò)保留盈余或其他盈余反映的資產(chǎn)，包括股票發(fā)行溢價(jià)、保留利潤(rùn)(用當(dāng)年保持利潤(rùn)向儲(chǔ)備分配或儲(chǔ)備提取)、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值而創(chuàng)造和增加的新增儲(chǔ)備，但不包括重估儲(chǔ)備和累計(jì)優(yōu)先股。在這種背景下，為了以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)監(jiān)管各國(guó)的商業(yè)銀行，由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、聯(lián)邦德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、加拿大、瑞典(十國(guó)集團(tuán))及盧森堡和瑞士等12國(guó)中央銀行代表組成的巴塞爾委員會(huì)于1987年12月制定并通過(guò)了巴塞爾提議，以后經(jīng)過(guò)6個(gè)月的咨詢期，匯集各方的意見(jiàn)，于1988年7月經(jīng)巴塞爾委員會(huì)正式通過(guò)，并經(jīng)12國(guó)中央銀行行長(zhǎng)簽署，形成了巴塞爾協(xié)議。 8．1“巴塞爾協(xié)議”產(chǎn)生的背景及目的巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生之際，正是全球銀行業(yè)經(jīng)歷重大變革的時(shí)期。對(duì)超過(guò)存貸比例發(fā)放貸款或存款不穩(wěn)定的商業(yè)銀行，人民銀行下達(dá)貸款限額進(jìn)行控制。 拆出資金比例 — 拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超出4％，拆出資金余額與各項(xiàng)存款(扣除存款準(zhǔn)備金、備付金、聯(lián)行占款)余額之比不得超過(guò)8％。 中長(zhǎng)期貸款比例 — 一年期以上(含一年期)的中長(zhǎng)期貸款與一年期以上的存款之比不得超過(guò)120％。比如，對(duì)存貸款比例指標(biāo)的考核方面，交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行和區(qū)域性商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行均實(shí)行按余額考核；對(duì)中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行則實(shí)行增量考 核；在資本充足率考核方面，對(duì)商業(yè)銀行資本充足率指標(biāo)短期內(nèi)難以達(dá)到的，可采取逐步提高的辦法，由各商業(yè)銀行根據(jù)自身情況制定分步實(shí)施計(jì)劃，逐步達(dá)到，但最后期限不能 超過(guò)1996年底；對(duì)貸款資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)達(dá)不到規(guī)定比例指標(biāo)的，由各商業(yè)銀行提出逐年提高的計(jì)劃，由中國(guó)人民銀行及商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)監(jiān)督執(zhí)行。7．3我國(guó)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理為了適應(yīng)新的金融管理體制，加快專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的接軌，增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行自我約束和自我發(fā)展的能力，改 進(jìn)中國(guó)人民銀行宏觀調(diào)控方式，保證各銀行的穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)從l 994年起，逐步對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。各類存款的對(duì)應(yīng)關(guān)系是：①三年以上的定期存款的第一用途，是本項(xiàng)存款應(yīng)繳納的存款準(zhǔn)備金，第二用途為三年期重點(diǎn)債券的購(gòu)買，以及三年期以上的固定資產(chǎn)貸款，最后可用于計(jì)劃上存資金；②三年以內(nèi)一年以上定期存款的第一用途為本項(xiàng)存款的準(zhǔn)備金，第二用途為流動(dòng)基金貸款，第三用途為流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)貸款等中期資產(chǎn)；②一年以內(nèi)短期存款和活期存款穩(wěn)定部分扣除準(zhǔn)備金和清算保付金外，可對(duì)應(yīng)臨時(shí)貸款中的長(zhǎng)期占用部分，活期存款波動(dòng)部分除繳付準(zhǔn)備金外，主要對(duì)應(yīng)于臨時(shí)貸款中的流動(dòng)部分等短期資產(chǎn)。7．2．3．4未分配利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系未分配利潤(rùn)是商業(yè)銀行在年度終了由本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入的待分配利潤(rùn)，根據(jù)其無(wú)息特點(diǎn)，可對(duì)應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金或存放中央銀行款項(xiàng)充實(shí)銀行備付能力，也可用于短期臨時(shí)性貸款。 7．2．3．2借入款的對(duì)應(yīng)關(guān)系我國(guó)商業(yè)銀行的借入款包括