【正文】 月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細(xì)表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；⑤ 財(cái)務(wù)部各種報表次月10日前呈報財(cái)稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。新增減會計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計(jì)員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計(jì)報表一同上報。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。４、 定期結(jié)賬、對賬、稽核。６、 入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。第五十條 外匯核銷規(guī)定外匯按國家外匯管理局規(guī)定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。關(guān)于會計(jì)報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項(xiàng)，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。④進(jìn)倉單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。同時填寫直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。（成本價格差異由財(cái)務(wù)部核算）。②一式三聯(lián)分別由用料部門、財(cái)務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。⑤《出倉單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。２、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。材料會計(jì)與成本會計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會計(jì)對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。《出倉單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。（2） 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（2） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。（6） 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。（10） 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。（13） 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。第五十八條 主要會計(jì)政策 會計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。會計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計(jì)年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。第五十九條 存貨計(jì)價：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。(3)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計(jì)算。 除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷外，其余賬項(xiàng)逐一合并。計(jì)價：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價計(jì)價為完全重置價值。（3） 凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算， 按實(shí)際領(lǐng)用攤銷。無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。第六十八條 成本計(jì)算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項(xiàng)目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本”科目計(jì)入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項(xiàng)目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”科目歸集，再按一定的方法分配計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對象和成本項(xiàng)目；期間費(fèi)用全部列入當(dāng)期損益。第七十條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配：被沒收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款；彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 提取法定盈余公積金；提取公益金；提取任意盈余公積金；支付股東紅利。在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開辦費(fèi)，營業(yè)。第七十二條 企業(yè)管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制：銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。（二）可在成本中列支的有：參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費(fèi)；根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金； 按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。第六十七條 銷售收入實(shí)現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。第六十六條 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。（15） 關(guān)于低值易耗品（1） 凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% %（2）機(jī)器設(shè)備 10年 5% %（3）電子設(shè)備 5年 5% 19%（4）運(yùn)輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19%標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。第六十一條 長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計(jì)報表》。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。 記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。（11） 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（8） 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（4） 企業(yè)的會計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（4） 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會計(jì)及應(yīng)收賬會計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財(cái)務(wù)與倉管、出貨組進(jìn)行稽核對賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。２、 平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。４、 平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷售成本計(jì)算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對賬月結(jié)相符。４、 《出倉單》（產(chǎn)成品）：①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。③入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責(zé)任人。②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計(jì)）同時簽字，其中復(fù)核員（會計(jì)）在采購員報賬時簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。（2） 財(cái)務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營管理體系。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。（2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有, , ，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對賬聯(lián)。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時財(cái)務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計(jì)員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。認(rèn)真編制會計(jì)分錄，所有會計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計(jì)信息要高度重視。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。第四十八條 存貨核算規(guī)定１、 控股及子公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。 出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長及時掌握資金運(yùn)作動態(tài)。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計(jì)報表應(yīng)與相關(guān)會計(jì)報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計(jì)科目的使用。 會計(jì)期間規(guī)定：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。否則，同時追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認(rèn)，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。第四十條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。第三十八條 控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。1． 最低儲存量計(jì)算：采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2． 責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執(zhí)行。第三十五條 改制期間采購部重點(diǎn)工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計(jì)劃價格制定及明細(xì)表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財(cái)務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購資金付款）⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財(cái)務(wù)倉庫對賬、付款計(jì)劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價格、計(jì)劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。上述各條款報銷參照本條款2項(xiàng)辦理。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。其他時間不接受報銷或借款。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長（總裁）核準(zhǔn) 備注 500元內(nèi) √ √