【正文】 第四章 固定資產(chǎn)的清理第二十二條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 集團(tuán)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理時(shí)，須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，由管理中心提出書面申請(qǐng)，會(huì)同財(cái)務(wù)結(jié)算中心確定處理方式并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁辦公會(huì)審批同意后，由管理中心執(zhí)行，同時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一調(diào)帳。第二十八條 集團(tuán)總部及各子公司之間不得無(wú)償調(diào)撥各自所屬的固定資產(chǎn)。憑《固定資產(chǎn)核查表》到集團(tuán)人事部門辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。二、財(cái)務(wù)資金管理制度建業(yè)住宅集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度（草案）第一章 總則第一條 建業(yè)住宅集團(tuán)(中國(guó))有限公司是“建業(yè)發(fā)展有限公司”投資興辦的具有獨(dú)立法人資格，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的外商獨(dú)資企業(yè)。集團(tuán)控股的股份公司，遵照本制度制定其財(cái)務(wù)制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。第三章 會(huì)計(jì)核算第六條 集團(tuán)采用人民幣為記帳本位幣。第八條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)應(yīng)核算事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十條 集團(tuán)各子公司可自行選擇使用會(huì)計(jì)憑證種類。第十一條 設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案，并執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保存期限。一、現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的要求，對(duì)公司的現(xiàn)金收、支進(jìn)行結(jié)算管理及監(jiān)督；出納人員應(yīng)遵照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金存放額，超過庫(kù)存限額的部分，須在當(dāng)天及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找，查不出應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。凡在結(jié)算起點(diǎn)以上，可以通過銀行辦理結(jié)算的款項(xiàng)，一律通過銀行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。三、應(yīng)收款與應(yīng)收票據(jù)管理集團(tuán)、各子公司應(yīng)定期、及時(shí)清理帳面各種應(yīng)收款項(xiàng)，以免形成呆帳，保證資金回籠。收回已核銷的壞帳、增加壞帳準(zhǔn)備金。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。集團(tuán)、各子公司對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。單價(jià)在50元以下的可以一次性列入當(dāng)期費(fèi)用。（易碎品除外）第十六條 固定資產(chǎn)實(shí)行使用單位負(fù)責(zé)制。有關(guān)具體規(guī)定按行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。清理固定資產(chǎn)的殘值收入一律交財(cái)務(wù)入帳，計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，按規(guī)定期限攤銷。第七章 成本、費(fèi)用核算第二十四條 成本核算的宗旨：旨在通過核算、及時(shí)準(zhǔn)確地反映出集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果，為董事會(huì)和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供詳實(shí)的財(cái)務(wù)資料，以利挖掘潛力，降低成本，提高效益。四、成本核算辦法：集團(tuán)按照既定的開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和所設(shè)成本科目按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的核算要求進(jìn)行核算，將子公司的成本核算成果審定后并入集團(tuán)核算體系，不能直接計(jì)入成本的共同性費(fèi)用，按規(guī)定辦法在各成本對(duì)象之間進(jìn)行合理分配。三、各子公司在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，須附送財(cái)務(wù)成果及成本分析說明。公益金 %。第三十條 公積金的使用應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議后方可進(jìn)行。每半年，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心組織相關(guān)人員對(duì)各子公司進(jìn)行階段性內(nèi)審和財(cái)務(wù)狀況了解。第三十三條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 第一章 總則 第一條 本辦法適用于建業(yè)住宅集團(tuán)（中國(guó)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）范圍內(nèi)公司本部和各合資公司、子公司以及獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。 第五條 集團(tuán)會(huì)計(jì)記帳本位幣為人民幣。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)數(shù)字，嚴(yán)禁弄虛作假、篡改數(shù)字。 第三章 固定資產(chǎn) 第十一條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)，、機(jī)器、機(jī)械、交通運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；，但單位價(jià)值超過二千元以上及使用期限超過兩年的物品；外單位贈(zèng)送或移交給集團(tuán)的符合本條規(guī)定的資產(chǎn)，亦為本集團(tuán)的固定資產(chǎn)；集團(tuán)固定資產(chǎn)衍生的孳息或附屬物等，符合本條規(guī)定的，亦為集團(tuán)固定資產(chǎn)。 二、儀器設(shè)備：計(jì)算機(jī)(包括打印機(jī))、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、無(wú)線電話，使用年限均為5年。 第十五條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額在費(fèi)用中列支。并按集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的要求，科學(xué)地組織資料傳遞和運(yùn)行。更不準(zhǔn)用待攤或預(yù)提等科目調(diào)劑成本。 二、前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)，項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。 六、開發(fā)間接費(fèi)用： 是組織、管理、開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。一、成本項(xiàng)目 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本（包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和其他有關(guān)費(fèi)用）。 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。資本支出需要在固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期使用中逐漸得到補(bǔ)償，它們不屬于成本支出的范圍，不得在發(fā)生的當(dāng)期擠入成本中去。 （2）分清各種成本費(fèi)用的界限。即各核算單位在實(shí)行計(jì)劃管理的基礎(chǔ)上由相關(guān)內(nèi)部購(gòu)銷部門填寫《請(qǐng)購(gòu)單》和《經(jīng)營(yíng)可行測(cè)算表》（表頁(yè)式樣另發(fā)）。 二、集團(tuán)所屬中心、各子公司必須建立成本檢查和考核制度，對(duì)其所屬各部門或經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)常性成本業(yè)務(wù)考核和檢查。 二、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)管理中心和財(cái)務(wù)結(jié)算中心制定的專門規(guī)定。 六、土地使用費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用土地而支付的費(fèi)用，如臨時(shí)租用土地、場(chǎng)所支付的租賃費(fèi)。主要是用于企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助，以及按國(guó)家規(guī)定的其他職工福利支出。包括：各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的短期借款的利息以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 第二十八條 核算單位利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非常損失，賠償金，違約金等。 二、增值稅 計(jì)算方法 增值稅是以貨物或應(yīng)稅勞務(wù)流轉(zhuǎn)額中的增加值為計(jì)稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。 申報(bào)交稅時(shí)間：為各核算單位所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的每月申報(bào)期限內(nèi)。 第三十四條 城市房地產(chǎn)稅的申報(bào)與管理 一、計(jì)算方法 以計(jì)稅價(jià)格(余值)乘以適應(yīng)稅率 計(jì)稅價(jià)格= 房屋原值(1－30％) 按房產(chǎn)余值計(jì)征稅額 = 計(jì)稅價(jià)格適用稅率 按出租的房屋租金計(jì)征稅額=租金適用稅率 二、申報(bào)交稅時(shí)間每年分為兩期，上半年為五月一日至五月三十一日，下半年為十一月一日至十一月三十日。 二、稅率計(jì)算 工資、薪金等個(gè)人收入，以每月收入扣除 800元后的部分，按照稅法規(guī)定，查找適用的稅率及速算扣除數(shù)，為應(yīng)交稅額。 二、各核算單位在填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)據(jù)實(shí)逐聯(lián)開具，不得大頭小尾，不得省略、涂改和毀棄。 二、在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)及時(shí)按發(fā)票號(hào)登記領(lǐng)用簿。 第四十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)論月、季、年報(bào)都要附有文字分析說明。 第四十五條 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)人員的人事、工資、福利等關(guān)系歸屬集團(tuán)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)調(diào)配、任免。 第四十九條 各核算單位必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。 第十章 附則 第五十一條 其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)(如會(huì)計(jì)檔案管理、外幣的使用和管理等)均按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 建業(yè)住宅集團(tuán)統(tǒng)一成本核算規(guī)程（草案）第一章 總則第一條 成本是建業(yè)住宅集團(tuán)（中國(guó)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）生產(chǎn)(包括開發(fā)、物業(yè)管理、熱力供應(yīng)等。成本計(jì)算口徑，正確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)增收節(jié)支，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部。經(jīng)營(yíng)過程中各種耗費(fèi)的總和，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和工作質(zhì)量的重要指標(biāo)。 第五十三條 本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 第五十條 會(huì)計(jì)檔案保存時(shí)間 一、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限為十五年。 第四十七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)培訓(xùn)。 二、上級(jí)部門：納稅登記稅務(wù)機(jī)關(guān)、所在地有關(guān)政府部門。 第七章 會(huì)計(jì)報(bào)表 第四十條 報(bào)表時(shí)間 一、月報(bào)為次月五日前報(bào)出； 二、季報(bào)為次季首月五日前報(bào)出； 三、年報(bào)為年度終了二十日內(nèi)報(bào)出。 四、如管理不當(dāng)，造成發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在上報(bào)納稅登記稅務(wù)機(jī)關(guān)的同時(shí)，要在市級(jí)報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢，并由主要責(zé)任者承擔(dān)由此造成的直接責(zé)任。 第三十七條 印花稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn) 一、應(yīng)稅合同 應(yīng)分別按合同金額和稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算貼花納稅； 二、營(yíng)業(yè)帳簿： 記載資金的帳簿，按實(shí)收資本和資本公積帳面金額之和乘以適用稅率一次性貼花納稅； 其他帳簿按每本五元貼花納稅。 二、申報(bào)交稅時(shí)間為每年一月份，增加車輛時(shí)，應(yīng)在增車之日起六十天內(nèi)申報(bào)交納本年度內(nèi)應(yīng)稅額。 第三十三條 企業(yè)所得稅的申報(bào)與管理 一、計(jì)算方法 每一納稅年度的收入總額，減成本費(fèi)用以及損失的余額為應(yīng)納稅所得額，再乘以規(guī)定稅率。 （3）發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)所購(gòu)進(jìn)的出口商品要索取完稅證明，以便爭(zhēng)取獲得出口商品退稅收益。 第六章 納稅申報(bào)與管理 第三十二條 流轉(zhuǎn)稅的申報(bào)與管理 一、營(yíng)業(yè)稅 計(jì)算方法 營(yíng)業(yè)稅是對(duì)流轉(zhuǎn)額征收的一種稅，即以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入為計(jì)算依據(jù)，按規(guī)定稅率計(jì)提的一種稅。 第三十條 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 第五章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 第二十六條 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)以及從事物業(yè)管理等取得的收入(包括商品銷售收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入)。 十一、其他管理費(fèi)用。 八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用(餐費(fèi)、禮品費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等)，按實(shí)際發(fā)生額列入。 四、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是用于支付給有關(guān)部門的保險(xiǎn)性費(fèi)用、即用于對(duì)職工在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的意外事故的醫(yī)療等費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)用。 第二十三條 管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為管理和組織公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、費(fèi)用性稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，以及其他管理費(fèi)用等。 第二十一條 成本檢查和考核 一、根據(jù)需要集團(tuán)將對(duì)各中心、各子公司的成本開支情況進(jìn)行定期或不定期檢查。 （3） 分清完工工程成本與未完工工程成本的界限。 正確分?jǐn)傎M(fèi)用 （1） 分清本期成本和下期成本的界限，凡是應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，都應(yīng)全部計(jì)入本期成本，不應(yīng)本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入后期成本。如：分清經(jīng)營(yíng)成本中的制造費(fèi)用與期間費(fèi)用中的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用之間的界限。 直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。 七、房地產(chǎn)開發(fā)購(gòu)入的“三大材料”，以實(shí)際數(shù)量和金額為依據(jù)，按預(yù)算價(jià)格分別計(jì)入建筑主體工程“三大材”成本中去，實(shí)際與預(yù)算價(jià)格差額同時(shí)計(jì)入主體工程價(jià)差項(xiàng)中。 四、市政設(shè)施配套費(fèi)： 包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、供暖、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、市政設(shè)施配套費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)用。不得低估成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。凡能直接計(jì)入各開發(fā)工程項(xiàng)目、產(chǎn)品品種、勞務(wù)對(duì)象等，均應(yīng)采用直接計(jì)入法；不能直接計(jì)入的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)其組織與技術(shù)特點(diǎn)，按其成本對(duì)象的受益程度采用適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)算。 四、動(dòng)力設(shè)備：配電柜、電動(dòng)機(jī)等，使用年限為10年。 第十三條 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的10%。 第九條 集團(tuán)的存貨管理，包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和倉(cāng)庫(kù)必須實(shí)行“永續(xù)盤存制”，領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)按照實(shí)際成本核算。在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)正確填列會(huì)計(jì)科目的名稱。 第三條 集團(tuán)會(huì)計(jì)核算以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)。第三十五條 本制度總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第三十二條 集團(tuán)財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。集團(tuán)定期不定期地對(duì)各子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第二十九條 各控股公司的稅后利潤(rùn)，在提取一定比例的公積金后，按股向投資者分配利潤(rùn)（具體方案由各子公司擬訂后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案）。找準(zhǔn)因素，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，以最大限度地壓縮成本，費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表：一、各子公司核算單位應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定的統(tǒng)一格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、核算科目的設(shè)置：集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)具體情況，設(shè)置主要核算科目。第二十三條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第六章 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的管理第二十二條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用，但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。第二十條 嚴(yán)格固定資產(chǎn)管理手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法，按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)管理第十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。集團(tuán)低值易耗品管理實(shí)行使用單位負(fù)責(zé)制，各子公司須建立低值易耗品明細(xì)帳，嚴(yán)格入、領(lǐng)、報(bào)廢等手續(xù)。盤盈的，按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的，按照市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。四、存貨管理存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、開發(fā)產(chǎn)品、商品等。集團(tuán)