【正文】 理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資本充足評估程序的報(bào)告體系，定期監(jiān)測和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻率滿足銀行資本管理的需要。（二）準(zhǔn)確、及時(shí)地加總各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果。（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。第一百三十三條文檔應(yīng)至少包括：（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨(dú)立性以及履職情況。第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風(fēng)險(xiǎn)變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量方法和結(jié)果，評估資本充足率計(jì)量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法，應(yīng)按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。商業(yè)銀行不能持續(xù)達(dá)到本辦法規(guī)定的資本計(jì)量高級方法的運(yùn)用要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改。第一百四十一條（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價(jià)結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。第一百四十三條（二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施資本充足率現(xiàn)場檢查。第一百四十五條第一百四十六條銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會采取的相關(guān)監(jiān)管措施。如遇影響資本充足率的特別重大事項(xiàng)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會報(bào)告。商業(yè)銀行已建立內(nèi)部資本充足評估程序且評估程序達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)其內(nèi)部資本評估結(jié)果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或評估程序未達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的評估結(jié)果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。銀監(jiān)會有權(quán)通過調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第一百五十三條（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項(xiàng)未達(dá)到最低資本要求。（二）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本充足率管理計(jì)劃。（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見等。第一百五十六條（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。（二）責(zé)令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（六）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。第一百五十九條第一百六十一條（四）信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的重大變更，以及相應(yīng)的資本要求變化。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關(guān)信息。本辦法規(guī)定的披露內(nèi)容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循充分披露的原則，并根據(jù)監(jiān)管政策變化及時(shí)調(diào)整披露事項(xiàng)。商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內(nèi)容，但應(yīng)進(jìn)行一般性披露，并解釋原因。第一百六十七條第一百六十八條第一百六十九條本辦法所稱的資本計(jì)量高級方法包括信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量法。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的資本計(jì)量高級方法和其它方法并行計(jì)量資本充足率，并遵守本辦法附件14規(guī)定的資本底線要求。商業(yè)銀行應(yīng)在2018年底前達(dá)到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。第一百七十四條第一百七十六條第一百七十八條（二）（四）（六）（八）（十）附件11：市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管要求。（十三）附件15：信息披露要求。（十七）本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。本辦法施行前出臺的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。（四）沒有到期日，且發(fā)行時(shí)不應(yīng)造成該工具將被回購、贖回或取消的預(yù)期，法律和合同條款也不應(yīng)包含產(chǎn)生此種預(yù)期的規(guī)定。（七）收益分配應(yīng)當(dāng)來自于可分配項(xiàng)目。（十）發(fā)行銀行不得直接或間接為購買該工具提供融資。（三）受償順序排在存款人、一般債權(quán)人和次級債務(wù)之后。（七）發(fā)行銀行贖回其他一級資本工具，應(yīng)符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實(shí)施資本工具的替換。發(fā)行銀行可以自由支配取消的收益用于償付其它到期債務(wù)。（十二）不得包含妨礙發(fā)行銀行補(bǔ)充資本的條款。（二）受償順序排在存款人和一般債權(quán)人之后。（六）商業(yè)銀行的二級資本工具，應(yīng)符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實(shí)施資本工具的替換。2. 銀監(jiān)會認(rèn)定若不進(jìn)行公共部門注資或提供同等效力的支持該銀行將無法生存。（十一）某項(xiàng)資本工具不是由經(jīng)營實(shí)體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉(zhuǎn)移給經(jīng)營實(shí)體或控股公司，且轉(zhuǎn)移的方式必須至少滿足前述二級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)。（四）信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。四、合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具表4 合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的種類信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具種類質(zhì)物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財(cái)政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國政策性銀行、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行而定向發(fā)行的債券；（八）評級為BBB（含BBB）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A（含A）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實(shí)體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（十）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發(fā)行的債券。一、未違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量（一）計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性（R）1. 主權(quán)、一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露2. 金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露3. 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露S為中小企業(yè)在報(bào)告期的年?duì)I業(yè)收入（單位為千萬人民幣），低于3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。商業(yè)銀行分類標(biāo)準(zhǔn)與本辦法要求不一致的，應(yīng)報(bào)銀監(jiān)會備案。（五）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露特征的變化，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)暴露類別。 （八）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的內(nèi)部審計(jì)制度，對銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類實(shí)施情況定期開展審計(jì)。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露分為銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露。多邊開發(fā)銀行的范圍見本辦法第五十六條。 （六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類和調(diào)整的報(bào)告制度，定期向董事會和高管層報(bào)告分類狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。（四）商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)暴露分類時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)暴露類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露類別。附件4：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)一、銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應(yīng)制定銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類政策，明確開展風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相應(yīng)的報(bào)告制度和信息系統(tǒng)管理。附件3：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則計(jì)量主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。2．貨款對付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為其中：（1）為貨款對付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；（2）為貨款對付模式下，因合約結(jié)算價(jià)格與當(dāng)期市場價(jià)格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露；（3）R為與延遲交易時(shí)間相關(guān)的資本計(jì)提比例，具體見表3。（二）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。（九）分紅或派息必須來自于可分配項(xiàng)目，且分紅或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整。（七）必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款，當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，該工具能立即減記或者轉(zhuǎn)為普通股。（四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升機(jī)制及其他贖回激勵(lì)。（十四）某項(xiàng)資本工具不是由經(jīng)營實(shí)體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉(zhuǎn)移給經(jīng)營實(shí)體或控股公司，且轉(zhuǎn)移的方式必須至少滿足前述其他一級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)。（十）必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款，當(dāng)觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，該資本工具能立即減記或者轉(zhuǎn)為普通股。（八）本金的償付必須得到銀監(jiān)會的事先批準(zhǔn)，并且發(fā)行銀行不得假設(shè)或形成本金償付將得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)的市場預(yù)期。（五）沒有到期日，并且不得含有利率跳升機(jī)制及其他贖回激勵(lì)。二、其他一級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)（一）發(fā)行且實(shí)繳的。（八）在任何情況下，收益分配都不是義務(wù)，且不分配不得被視為違約。所有其他債權(quán)償付后，對剩余資產(chǎn)按所發(fā)行股本比例清償。（二）按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)繳資本的數(shù)額被列為權(quán)益，并在資產(chǎn)負(fù)債表上單獨(dú)列示和披露。本辦法自2013年1月1日起施行。附件17：外部評級使用規(guī)范。（十五）附件13：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)。（十一）（九）（七）（五）（三）（一）第一百七十七條第一百七十五條達(dá)標(biāo)過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的，低于150%%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準(zhǔn)備可全部計(jì)入二級資本。第一百七十一條外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量人民幣風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（二）未在境內(nèi)外上市。（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應(yīng)按季披露。商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露，其中，臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露，季度、半年度信息披露時(shí)間為期末后30個(gè)工作日內(nèi)，年度信息披露時(shí)間為會計(jì)年度終了后四個(gè)月內(nèi)。商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法的，并行期內(nèi)應(yīng)至少披露本辦法規(guī)定的定性信息和資本底線的定量信息。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（六）內(nèi)部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關(guān)因素。（二）資本充足率計(jì)算范圍。第一百六十條第一百五十八條（四）強(qiáng)制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。第一百五十七條（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實(shí)施任何形式的激勵(lì)。（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。第一百五十五條對第一類商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達(dá)到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。第一百五十二條（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)資本要求。銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)單家商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平及操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生情況，提高操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本要求。第三節(jié) 第二支柱資本要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會報(bào)告未并表和并表后的資本充足率。銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內(nèi)做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，并說明理由。在接到評價(jià)結(jié)果后60日內(nèi)未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評價(jià)結(jié)果。（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進(jìn)行溝通，并將評價(jià)結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。第一百四十四條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施。銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否核準(zhǔn)商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的使用情況和驗(yàn)證工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查。（四）對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開展情況進(jìn)行檢查。銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系的重要組成部分。（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計(jì)劃、內(nèi)部資本充足評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型驗(yàn)證報(bào)告、壓力測試報(bào)告、審計(jì)報(bào)告以及上述報(bào)告的相關(guān)重要文檔。第一百三十四條第一百三十二條（四）識別、計(jì)量并管理各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具以及因風(fēng)險(xiǎn)緩釋帶來的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立用于風(fēng)險(xiǎn)和資本的計(jì)量和管理的信息管理系統(tǒng)。（二）評估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié) 監(jiān)測和報(bào)告對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計(jì)資本補(bǔ)充渠道。第一百二十八條第一百二十六條第四節(jié) 資本規(guī)劃商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)之間的相互傳染。第一百二十三條第一百二十二條風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險(xiǎn)：（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估（六）向董事會提交資本充足率管理審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告、資本計(jì)量高級方法管理審計(jì)報(bào)告。（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。驗(yàn)證部門（團(tuán)隊(duì)）應(yīng)獨(dú)立于資本計(jì)量高級方法的開發(fā)和運(yùn)行部門（團(tuán)隊(duì)）。（三）向高級管理層報(bào)告資本計(jì)量高級方法的計(jì)量結(jié)果。（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。第一百一十五條（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用，確保資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制的有效性。具體履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)