[工作總結(jié)]樣稿存款業(yè)務(wù)請遵照內(nèi)部格式修改_重點內(nèi)容見內(nèi)部標(biāo)注(文件)
【正文】 → → →其會計分錄為：借：吸收存款—單位活期存款—戶 貸：庫存現(xiàn)金登完賬后，經(jīng)審核無誤后，加蓋會計人員名章，將取款憑條同存折送交出納部門登記現(xiàn)金付出日記賬并叫號付款，然后由出納員將存折和現(xiàn)金交給取款單位。 注意：如掛失前存款已被人冒領(lǐng)，銀行不予受理?！? ⑤如在上機聯(lián)網(wǎng)儲蓄所開立的活期存折，可在任何一個聯(lián)網(wǎng)儲蓄所辦理臨時掛失手續(xù)，正式書面掛失則須到開戶行辦理。（三)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中在相同行或不同行之間進行貨幣給付及其資金清算的行為。定期存款金額起點為1萬元，多存不限，本金一次存入，存入時由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息，一般不能提前支取。 (一)存入定期存款 現(xiàn)金的存入借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款－單位定期存款戶【例3—5】工商銀行南方支行收到無線電廠送交開戶的存款憑條，要求辦理定期存款，存期一年，金額100000元，并收到其交存的現(xiàn)金100000元。在此后的文件中，均未有更新規(guī)定。 轉(zhuǎn)賬存入 借：科目－存款人戶（轉(zhuǎn)入的賬戶） 貸：吸收存款－單位定期存款存款人戶 單位存入定期存款時，可按存款金額簽發(fā)活期存款賬戶轉(zhuǎn)賬支票交開戶行。中間內(nèi)容略，格式同上?。?！第四節(jié) 利息計算一、利息概述商業(yè)銀行吸收存款人資金，除財政性預(yù)算內(nèi)存款以及保證金性質(zhì)的存款或有特殊規(guī)定的款項不計利息外，應(yīng)按規(guī)定計付利息。利率是指一定存款的利息與存款本金的比率,由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定與公布，各金融機構(gòu)執(zhí)行。項目年利率（%）一、城鄉(xiāng)居民及單位存款（一）活期（二）定期三個月半年一年二年三年五年、整存零取、存本取息一年三年五年按一年以內(nèi)定期整存整取同檔次利率打6折二、協(xié)定存款三、通知存款一天七天 計息的基本公式：利息＝本金時間利率。定期村存款的利息按存入日的利率計算，活期存款利息按結(jié)息日掛牌公告的活期利率計算。存款業(yè)務(wù)按照對象分為單位存款、個人儲蓄存款和財政存款等，按照期限分為活期存款和定期存款。章末小結(jié)的內(nèi)容要補充充分！！ 。一般活期存款慣用定期結(jié)息法，定期存款慣用利隨本清法。（元） 本章小結(jié) 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會暫時閑置資金的籌資活動，是商業(yè)銀行重要的負債業(yè)務(wù)和信貸資金的主要來源。在運用利率時應(yīng)注意相互關(guān)系：年利率/12=月利率，月利率/30=日利率。（如表3—1所示）。一般本金元位起息，元位以下不計息。經(jīng)復(fù)核后，以第一聯(lián)代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第三聯(lián)作定期存款卡片賬，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章后交存款人做存款憑據(jù)。由于通過活期賬戶過渡一下并不復(fù)雜，單位一般都能接受。只是在《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號文）中，對單位定期存款的支取規(guī)定只能以轉(zhuǎn)帳方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算和提取現(xiàn)金。定期存單一般不能流通轉(zhuǎn)讓。會計分錄： 借：科目——付款人戶 貸：科目——收款人戶【例3—4】工商銀行收到開戶單位光明商廈轉(zhuǎn)交長城工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額1500元，要求轉(zhuǎn)賬取入,經(jīng)查長城工廠也在本行開戶，請做會計分錄。撤銷掛失不能通過函電方式辦理。 ?、坜k理掛失時，客戶須填寫儲蓄掛失申請書，其中一聯(lián)回單由客戶留存，并在7日后持申請書及本人身份證件到開戶行領(lǐng)取新存折辦理轉(zhuǎn)存或取現(xiàn)手續(xù)。如客戶不能親自前往銀行，可委托他人代辦掛失，同時提供代辦人身份證件。清點無誤，根據(jù)解款單第二聯(lián)，存入其活期存款賬戶，作如下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：吸收存款——單位活期存款－華聲商廈 1000 支取現(xiàn)金的核算存折戶向其開戶銀行支取現(xiàn)金時應(yīng)填寫取款憑條，加蓋預(yù)留銀行印鑒，連同存折一并交銀行會計部門。 【例3—2】城南商廈從基本存款賬戶提取現(xiàn)金20000元，請作開戶行會計分錄：借：吸收存款－單位活期存款—城南商廈 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000（二）存折戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算存入現(xiàn)金的核算存折戶存入現(xiàn)金時，應(yīng)填制存款
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