[工作總結(jié)]樣稿存款業(yè)務(wù)請遵照內(nèi)部格式修改_重點內(nèi)容見內(nèi)部標(biāo)注-全文預(yù)覽
【正文】 憑條，聯(lián)通款項、存折一并交銀行出納部門，出納部門根據(jù)存款憑條收妥款項后在存款憑條上加蓋“現(xiàn)金收起”戳記及出納員名章，登記現(xiàn)金日記賬簿，然后將憑條和存折一并交會計部門。清點無誤，根據(jù)解款單第二聯(lián)，存入其活期存款賬戶，作如下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 9000 貸：吸收存款——單位活期存款——華聲商廈 9000 支取現(xiàn)金的核算支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留印章，有收款人背書后送交會計部門。二、單位活期存款業(yè)務(wù)核算(一)支票戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)存入現(xiàn)金 現(xiàn)金，在會計科目里屬資產(chǎn)類科目，其流動性最強。銀行代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算，它屬于負(fù)債類。銀行計算應(yīng)付利息時，借記“利息支出”、“金融企業(yè)往來支出”等科目，貸記本科目；實際支付利息時，借記本科目，貸記“活期存款”、“定期存款”等科目；余額反映在貸方。期末應(yīng)將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。(二)“利息支出”科目該科目屬于損益類科目。第2節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)處理 會計科目設(shè)置(一)“吸收存款”科目科目要詳細介紹！該科目屬于負(fù)債類科目。單位在銀行存款，其所有權(quán)和使用權(quán)屬于存款單位，銀行應(yīng)保障其合法權(quán)益。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，開戶銀行必須將開戶申請書報送中國人民銀行備案。經(jīng)辦行根據(jù)存款人的賬戶性質(zhì)，確定會計科目、編制賬號、設(shè)置賬簿，登記“開銷戶登記簿”。申請人開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理機關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照或其所在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。三、存款賬戶的管理(一)開立賬戶存款賬戶按管理要求不同劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。因此，除國家法律和有關(guān)制度另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)的存款。(五)按存款幣種劃分按存款幣種不同，可以分為人民幣存款和外幣存款。(四)按取款方式劃分按取款方式不同，可以分為支票存款、存單存款、存折存款、通知存款、協(xié)定存款等。這回總存款也可增加社會的貨幣供給量。這種存款的增加，會增加社會的貨幣供應(yīng)量。一、存款的分類(一)按生產(chǎn)來源劃分按生產(chǎn)來源的不同，可以分為原始存款和派生存款。為了讓大家的努力成果能被流傳和使用下去，大家每次論文訓(xùn)練項目的成果都被認(rèn)真對待和積極保持，本章是第一次成果中不錯的成果，修改后成為金融會計課程建設(shè)的重要資料保存，因此格式上做了些許調(diào)整，加入了教案的格式，請大家對本組的修改對象也進行這方面的補充?。?！第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會暫時閑置資金的籌資活動，是商業(yè)銀行重要的負(fù)債業(yè)務(wù)和信貸資金的主要來源。其中單位定期存款相關(guān)規(guī)定以及各種存款業(yè)務(wù)的利息計算及核算為本章的重難點。在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，銀行按照客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，組織和運用存款，為社會主義建設(shè)籌措資金，對促進經(jīng)濟發(fā)展、平衡信貸收支、調(diào)節(jié)貨幣流通、穩(wěn)定市場物價、促進經(jīng)濟核算推動勤儉節(jié)約、增加社會財富等，具有十分重要的意義。派生存款，也稱轉(zhuǎn)賬存款或間接存款，是指銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款。居民個人儲蓄存款是銀行吸收城鄉(xiāng)居民的閑置資金形成的存款；財政存款是指各行經(jīng)辦的財政預(yù)算內(nèi)存款及集中代繳財政的各種款項形成的存款。定期存款是在存款時約定存期，到期支取的存款，主要包括單位定期存款和個人定期存款。協(xié)定存款是存款人與開戶行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。(二)維護存款人的合法權(quán)益單位和個人存入銀行的資金作為金融企業(yè)的負(fù)債，銀行只是暫時取得了對資金的使用權(quán)而沒有所有權(quán)。銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)先收款、后記賬；在辦理吸納及付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)先記賬、后付款；在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)先記付款單位賬，后記收款單位帳。存款人只能選擇一家營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。例如，基本建設(shè)資金、更新改造資金、
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