【正文】 錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬 憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 42 頁 細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。不得用銀行對賬 單或者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁 第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 (三 )賬簿的更正方法 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： 登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 42 頁 (四 )定期對賬 各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 賬賬核對。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與 現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本 年累計”就是全年累計發(fā)生額。 中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法 第一章 總則 第一條 為了加強內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場（即內(nèi)部銀行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級有關(guān)文 件精神制定本辦法。 管理機構(gòu) 第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心），結(jié)算中心設(shè)在財務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能： 資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實施： 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 42 頁 各項資金收支業(yè)務(wù)的辦理： 對基層單位資金使用計劃審查，并簽署部門意見，代報資金使用計劃。被委派的會計人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)，服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)，對結(jié)算中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)。在濟寧片區(qū)以外的項目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意每個項目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立一個臨時帳戶，并將賬戶授權(quán)成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機構(gòu)開立賬戶，原在其他金融機構(gòu)開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒收，同時視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。 結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。 審批后的“資金使用計劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。 項目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對審批后的屬于允許基層單位使用的資金，在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。 現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理條例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁公款私用。 第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。 由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，結(jié)算中心隨時進行劃款。 第十九條 結(jié)算中心將不定期的對基層單位資金使用情況進行突擊檢查。 單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人。 第 二條 項目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費用進行成本控制。 第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進 行： 中國最大的管理資源中心 第 32 頁 共 42 頁 處進行項目成本預(yù)測。 項目經(jīng)理部進行成本分析并編制月度及項目的成本報編制成本資料并按規(guī)定存檔。 第八條 項目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定 : 以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進行工料分析，根據(jù)市場價格信息，編制施工預(yù)算。 按成本項目進行成本分解，確定項目的人工費、材料費、機械臺班費、其他直接費和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。 第十三條 項目經(jīng)理部應(yīng)加強施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗。 第十七條 施工過程中項目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進行。 人工費應(yīng)按照勞動管理人員提供的用工分析和受益對象進行賬務(wù)處理，計入工程成本。 間接成本應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場發(fā)生的間接成本項目的有關(guān)資料進行賬務(wù) 中國最大的管理資源中心 第 35 頁 共 42 頁 處理，計入工程成本。 第二十條 項目經(jīng)理部應(yīng)在每月 分部分項成本的累計偏差和相應(yīng)的計劃目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上，預(yù)測后期成本的變化趨勢和狀況 。 在確定施工項目成本各因素對計劃成本影響的 程度時，可采用連環(huán)替代法或差額計算法進行成本分析。 第十五條 項目成本考核應(yīng)按照下列要求進行： 處對施工項目經(jīng)理部進行考核 時，應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。 中煤第六十八工程處應(yīng)收帳款管理辦法 處屬各單位、機關(guān)各部室： 企業(yè)的應(yīng)收帳款，是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。 為加強對應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由處長和書紀(jì)擔(dān)任，副組長由經(jīng)營處長和總會計師擔(dān)任，成員為機關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。 負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確地編制各類應(yīng)收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進行內(nèi)部管理而要求上報的報表。 協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。同時加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。基層單位負(fù)責(zé)人 。 應(yīng)收帳款臺賬應(yīng)該按每項合同進行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容 (詳見附表一 )。 負(fù)責(zé)出臺應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。 監(jiān)督檢查各項目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款 對賬簽證工作，對應(yīng)收工程款回收情況進行過程控制。清欠辦公室隸屬于財務(wù)資產(chǎn)部。為了加強我處對應(yīng)收帳款的管理，盤活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動力和保證，結(jié)合《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理 中國最大的管理資源中心 第 37 頁 共 42 頁 制度的通知》（財企 [20xx]513 號）、《關(guān)于加強應(yīng)收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發(fā) [20xx]40 號文）及上級其他有關(guān)文件精神，特制定本辦法。 各級成本考核應(yīng)與進度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。 第二十三條 項目成本考核應(yīng)分層進行：處對項目經(jīng)理部進行成 中國最大的管理資源中心 第 36 頁 共 42 頁 本管理考核；項目經(jīng)理部對項目內(nèi)部各崗位及各作業(yè)隊進行成本管理考核。 第五章 成本分析與考核 第二十一條 項目經(jīng)理部進行成本分析可采用下列方法： 按照量價分離的原則，用對比法分析影響成本節(jié)超的主要因素。 實際成本與計劃目標(biāo)成本的比較分析。 機械使用費按照項目當(dāng)月使用臺班和單價及租賃費等計人工程 成本。項目成本核算應(yīng) 堅持施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集 三同步 的原則。 第十五條 項目經(jīng)理部應(yīng)加強施工合同管理和施工索賠管理，證 中國最大的管理資源中心 第 34 頁 共 42 頁 確運用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時進行索賠。 第三章 成本控制運行 第十一條 項目經(jīng)理部應(yīng)堅持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方法對實際施工成本的發(fā)生過程進行有效控制。 施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。 將正常情況下的制造成本 確定為項目經(jīng)理的可控成本，形成項目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)成本。 項目經(jīng)理部實施成本計劃。 第三條 處應(yīng)建立和完善項目管理層作為成本控制中心的功能和機制，并為項目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實施動態(tài)管理的環(huán)境和條件。 第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 第二十一條 對于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)務(wù)部門在考核和評比時，作重點項目體現(xiàn)，違紀(jì)嚴(yán)重的相關(guān)人員將作出 相應(yīng)的處分。 第十七條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下，對基層單位資金進行調(diào)度，調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。 處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款比例或金額的。 所有職工借款期限不能超過一個月，因特殊原因不能清償借款的，應(yīng)出具書面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則，企業(yè)有權(quán)從其收入中將欠