【正文】 制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （一） 會(huì)計(jì)賬簿的啟用 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。登記賬簿的基 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 42 頁 本要求是： 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示。對于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 賬實(shí)核對。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 辦理其它各項(xiàng)有關(guān)資金管理方面的事務(wù)。 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 42 頁 各內(nèi)部開 戶單位相應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記，日清月結(jié)，并定期核對。 第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定： 未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在銀行開立帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用由委派的財(cái)務(wù)人員自行合理的辦理。 所有職工借款期限不能超過一個(gè)月，因特殊原因不能清償借款的，應(yīng)出具書面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則，企業(yè)有權(quán)從其收入中將欠款扣除。 第十七條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下，對基層單位資金進(jìn)行調(diào)度，調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。 第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本計(jì)劃。 施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。 第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，證 中國最大的管理資源中心 第 34 頁 共 42 頁 確運(yùn)用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時(shí)進(jìn)行索賠。 機(jī)械使用費(fèi)按照項(xiàng)目當(dāng)月使用臺(tái)班和單價(jià)及租賃費(fèi)等計(jì)人工程 成本。 第五章 成本分析與考核 第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析可采用下列方法： 按照量價(jià)分離的原則，用對比法分析影響成本節(jié)超的主要因素。 各級成本考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。清欠辦公室隸屬于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。 負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)?；鶎訂挝回?fù)責(zé)人 。 協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。 為加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由處長和書紀(jì)擔(dān)任，副組長由經(jīng)營處長和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員為機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。 第十五條 項(xiàng)目成本考核應(yīng)按照下列要求進(jìn)行： 處對施工項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核 時(shí)，應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。 第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每月 分部分項(xiàng)成本的累計(jì)偏差和相應(yīng)的計(jì)劃目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上，預(yù)測后期成本的變化趨勢和狀況 。 人工費(fèi)應(yīng)按照勞動(dòng)管理人員提供的用工分析和受益對象進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入工程成本。 第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗。 第八條 項(xiàng)目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定 : 以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進(jìn)行工料分析，根據(jù)市場價(jià)格信息，編制施工預(yù)算。 第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn) 行： 中國最大的管理資源中心 第 32 頁 共 42 頁 處進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測。 單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人。 由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，結(jié)算中心隨時(shí)進(jìn)行劃款。 現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁公款私用。 審批后的“資金使用計(jì)劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。在濟(jì)寧片區(qū)以外的項(xiàng)目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意每個(gè)項(xiàng)目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立一個(gè)臨時(shí)帳戶，并將賬戶授權(quán)成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，原在其他金融機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒收，同時(shí)視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。 管理機(jī)構(gòu) 第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心），結(jié)算中心設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能： 資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實(shí)施： 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 42 頁 各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)的辦理： 對基層單位資金使用計(jì)劃審查，并簽署部門意見，代報(bào)資金使用計(jì)劃。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本 年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。 賬賬核對。 (三 )賬簿的更正方法 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。不得用銀行對賬 單或者其他方法代替日記賬。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 、金額數(shù)字填寫不合理。 第十二條 對于本處審計(jì)部門 ,上 級審計(jì)及財(cái)務(wù)部門查出的問題 ,除按本規(guī)定執(zhí)行外 ,處還將根據(jù)查出問題的性質(zhì)對財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。 （ 四）會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。 本辦法適用本處所有設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 42 頁 基層單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證 和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 集團(tuán)外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意， 并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。 按保管期限編制卷號。 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備 工作： 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全； 按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整； 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 42 頁 整理和檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。 年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。 本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執(zhí)行。 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會(huì)計(jì)檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)出臺(tái)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，審查解體項(xiàng)目部送存的 會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助解體項(xiàng)目部把會(huì)計(jì)檔案送存處檔案室。 月末結(jié)賬后，須及時(shí)編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注及文字說明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔； 年終決算后，須及時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，裝訂成冊并歸檔。 （一） 會(huì)計(jì)憑證的裝訂 一般每月裝訂一次 ,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊； 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 42 頁 左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺的裝訂； 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)情況說明書、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 （二）會(huì)計(jì)檔案的借閱 處內(nèi)部各單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長會(huì)簽后，報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 附件： 企業(yè)會(huì)計(jì)和建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號 檔 案 名 稱 保管 期限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年 其中：涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會(huì)計(jì)賬簿類 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 42 頁 3 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬