【正文】 對第六條規(guī)定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達(dá) 85 分以上者，視同會計核算工作達(dá)標(biāo)， 85 分以下者為未達(dá)標(biāo)單位。 第五條 會計工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚(yáng)并給予一定的獎勵，對于不合格或會 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 42 頁 計工作較以前嚴(yán)重滑坡 的單位，將對會計人員進(jìn)行批評，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離會計工作崗位。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 基層單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。 保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 （三）會計檔案的保管期限 會計檔案的保管期 限分為永久、定期兩類。 移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。 （二） 會計賬簿的裝訂 各種 會計賬簿年度結(jié)賬后 ,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。 三、會計檔案的整理立卷 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 42 頁 會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。 會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 42 頁 中煤第六十八工程處會計檔案管理辦法 為了加強(qiáng)我處會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 42 頁 附注及文字說 明，其他財務(wù)報告。會計檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要 求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號?；疽笫牵? 賬簿裝訂前 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 42 頁 首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂； 活頁賬簿裝訂要求 保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊； 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起； 在賬本的封面上填寫好賬目的種 類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。定期保管期限分為 3 年、 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 42 頁 5 年、 10 年、 15年、 25 年 5 類。 單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。基層單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位會計主管人員或會計檔案管理人員工作若有變動，應(yīng)及時將所保管會計檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開展會計工作： （一）按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作范》的規(guī)定，認(rèn)真做好會計核算工作，做到以下幾點(diǎn)： 原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法，審核程序等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定； 記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯誤方法符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊； 總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯誤方法等符合國家統(tǒng)一的會計制 度規(guī)定。 第八條 會計工作考核檢查時間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會計核算和財務(wù)管理的資料。 少建一個帳戶扣 1 分 科目名稱錯用每次扣1 分，使用錯誤每一項扣 分。 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 42 頁 二、填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機(jī)構(gòu)。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始 憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬 憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 42 頁 細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。記賬人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁 第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 42 頁 (四 )定期對賬 各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字 與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與 現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場（即內(nèi)部銀行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級有關(guān)文 件精神制定本辦法。被委派的會計人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)，服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)，對結(jié)算中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)。 結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。 項目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對審批后的屬于允許基層單位使用的資金，在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。 第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。 第十九條 結(jié)算中心將不定期的對基層單位資金使用情況進(jìn)行突擊檢查。 第 二條 項目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。 項目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制月度及項目的成本報編制成本資料并按規(guī)定存檔。 按成本項目進(jìn)行成本分解，確定項目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺班費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。 第十七條 施工過程中項目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進(jìn)行。 間接成本應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場發(fā)生的間接成本項目的有關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù) 中國最大的管理資源中心 第 35 頁 共 42 頁 處理，計入工程成本。 在確定施工項目成本各因素對計劃成本影響的 程度時，可采用連環(huán)替代法或差額計算法進(jìn)行成本分析。 中煤第六十八工程處應(yīng)收帳款管理辦法 處屬各單位、機(jī)關(guān)各部室： 企業(yè)的應(yīng)收帳款，是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運(yùn)能力。 負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確地編制各類應(yīng)收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進(jìn)行內(nèi)部管理而要求上報的報表。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。 應(yīng)收帳款臺賬應(yīng)該按每項合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進(jìn)度金額、每月及累計甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容 (詳見附表一 )。 監(jiān)督檢查各項目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款 對賬簽證工作，對應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過程控制。為了加強(qiáng)我處對應(yīng)收帳款的管理，盤活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動力和保證，結(jié)合《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理 中國最大的管理資源中心