公司財務工作管理制度(文件)
【正文】 ，應按季或按 月與下屬控股子（分）公司進行賬務結(jié)轉(zhuǎn)。 （七）下屬控股子（分）公司對外投資或?qū)ν夂腺Y、聯(lián)營、兼并 以及實施資產(chǎn)抵押、信用擔保等行為，必須事前報經(jīng)公司批準。其中月度報表在次月8 日前報送、季度 報表在次月9 日前報送、年度報表在次15 日前報送。會計檔案應整理立卷、 裝訂成冊。財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 16 （五）檔案的利用、查閱手續(xù) 1 會計檔案應積極配合本公司經(jīng)營管理、統(tǒng)計分析、檢查審計 等工作； 2 會計檔案屬公司經(jīng)濟機密，除財務人員外，其他單位查閱會 計檔案均須由分管財務的公司領導或財務部負責人簽字同意后方可 查閱。未經(jīng)本公 司負責人同意，不準復印會計檔案。 第七章 會計工作交接管理 第三十三條 為規(guī)范會計交接工作，確保會計工作持續(xù)不受影財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 17 響，特制定本章。 （一）財務部會計人員內(nèi)部崗位變動辦理交接由財務部門負責人財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 18 監(jiān)交； （二）財務部門負責人的變動交接由財務總監(jiān)負責監(jiān)交； （三）財務總監(jiān)變動由總經(jīng)理負責監(jiān)交。 第八章 會計人員管理 第三十八條 為加強會計人員的管理，規(guī)范會計人員的工作行 為，特制定本章。對于所 屬公司的控股子（分）公司，其財務負責人由上級公司和所在公司總 經(jīng)理共同進行考核。對所有財務人員實行 定期或不定期的工作業(yè)績考查和業(yè)務素質(zhì)考核，并在此基礎上進行崗 位輪換，對工作考核不合格或業(yè)務素質(zhì)不能滿足公司需要的財務人員 予以淘汰； （九）財務委派實行任職回避原則。 第四十一條 會計稽核檢查的分類 （一）事前稽核：審核公司年度經(jīng)營計劃和財務成本計劃的指標 項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指 標是否互相銜接等進行事前審核； （二）事中稽核：審查日常發(fā)生的財務收支是否符合有關法規(guī)和 制度的規(guī)定，是否符合會計規(guī)范要求，發(fā)現(xiàn)問題應及時制止和糾正并 報告有關領導和部門處理； （三）定期稽核： 1 按月稽核物資庫房的收入、支出和結(jié)存情況，確定賬實是否 相符，并查明賬實不符的原因； 2 每年6 月30 日和12 月31 日對全公司財產(chǎn)物資組織全面清查。 第四十四條 會計稽核工作的職責分工 （一）財務部負責人負責事前稽核工作，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 22 各子公司、職能部門編制的經(jīng)營計劃、成本費用計劃、專項投資計劃 進行全面的事前稽核； （二）會計機構內(nèi)部各核算崗位負責事中稽核，對實際發(fā)生的經(jīng) 濟業(yè)務的真實性、合法性、規(guī)范性進行審查； （三）專職稽核人員負責經(jīng)常性稽核，現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專職稽核 審核后方能交出納作收、付款依據(jù)，銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各項經(jīng)辦、 審批手續(xù)齊全后經(jīng)相關核算員事中審核并進行賬務處理，再由專職稽 核人員審核后，方能進行登賬及報表的編制工作。如屬人為弄虛作假的應及時報請有關領導處理。從原始 憑證所記載的內(nèi)容審核經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法； 2 對自制原始憑證的稽核：對各個會計崗位核算員填制的自制 憑證的填制日期、憑證編號、會計科目使用、經(jīng)濟業(yè)務摘要、數(shù)量及財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 23 金額是否和原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容一致，有關責任人的簽字手續(xù)是 否齊備。 第四十二條 會計稽核檢查應關注公司內(nèi)部控制制度及相關法 律法規(guī)的執(zhí)行情況。 第九章 內(nèi)部稽核檢查 第四十條 為了加強公司財務管理，健全公司財務制度，防止會 計核算中出現(xiàn)各種錯弊，及時糾正日常核算中的疏忽、錯誤，保證會 計核算工作的合法性、真實性和準確性。上級公司完成對各子公 司的監(jiān)督和反映的職能，由其本人和上級公司分管領導分別進行評 價。對所屬控股子（分） 公司實行財務負責人委派負責制，委派人員的編制在上級公司財務 部。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額移交，并要求賬實一致； （二）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬， 要查明每一筆未達賬產(chǎn)生的原因和經(jīng)辦人； （三）各種明細賬戶余額要與總賬有關賬戶的余額核對相符； （四）移交人員經(jīng)管的公章和印鑒必須確認與預留印鑒一致。 1 己經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢； 2 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私 章； 3 整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面資料； 4 編制移交清單(一式三份)，列出應該移交的憑證、賬表、公章、 現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品的內(nèi)容，接替人、移交人、監(jiān)交 人分別簽字； 5 移交人員從事會計電算化工作的，要求對電子數(shù)據(jù)在實際操 作狀態(tài)下進行交接。經(jīng)財務部門負責人審查 后，報公司法人代表審批，經(jīng)上級主管機關批準后方可銷毀； （二）各公司按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部、 審計部派員共同監(jiān)銷； （三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對。如需借 閱，應經(jīng)本公司負責人批準并履行嚴格的借閱簽字手續(xù)。裝訂前，檔案管理員對各種會計憑證 要按記賬憑證的編號順序排列，嚴格審查，確保無錯、無漏、無串號。財務工作管理制度2009 年版 博瑞傳播 15 第二十九條 內(nèi)容和范圍 （一）本章規(guī)定財務部會計檔案的管理原則，會計報表、會計賬 簿、會計憑證及其他會計資料的歸檔范圍，檔案的整理、保管、利用、 統(tǒng)計和移交、銷毀，以及空白憑證、賬表管理等內(nèi)容； （二）本章適用于財務部會計檔案管理、控股子（分）公司的會 計檔案管理。 （九）下屬控股子（分）公司對外借款(包括向銀行、非銀行金 融機構及政府部門借款，發(fā)行企業(yè)債券，開具占企業(yè)凈資產(chǎn)20%以上 金額的承兌匯票)，必須報經(jīng)公司批準。建立內(nèi)部稽核制度
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