[經(jīng)管營銷]理解國有企業(yè)全面預(yù)算管理(文件)
【正文】 算 ? 實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理高效率 高 低 當(dāng)年 第二年 第三年 第四年 革命性 演進(jìn)性 18 4 建立有效的全面預(yù)算管理體系 19 一級：決策機(jī)構(gòu) 二級：專職機(jī)構(gòu) 三級：責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 四級：信息網(wǎng)絡(luò) 預(yù)算管理委員會 （預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組） 預(yù)算管理辦公室 投資中心 成本中心 利潤中心 費(fèi)用中心 預(yù)算考核機(jī)構(gòu) 預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu) 預(yù)算員 預(yù)算員 預(yù)算員 預(yù)算員 建立有效的全面預(yù)算管理體系 20 致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財(cái) 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù) 建立有效的全面預(yù)算管理體系 運(yùn)行體系： 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算考核 預(yù)算管理組織 績效管理 匯總平衡 預(yù)算審批 動態(tài)控制 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析 公司戰(zhàn)略 年度計(jì)劃 預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計(jì)劃系統(tǒng) 預(yù)算系統(tǒng)輸出：績效管理系統(tǒng) 21 致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財(cái) 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù) 建立有效的全面預(yù)算管理體系 流程體系： 部門年度預(yù)算 年度預(yù)算目標(biāo) 依據(jù) 戰(zhàn)略規(guī)劃 下達(dá)預(yù)算目標(biāo) 分廠年度預(yù)算 初審 是 否 審議 修改意見 否 是 編制 修改 審議 下達(dá) 調(diào)整 考核 改進(jìn) 分析 執(zhí)行 預(yù)算書下發(fā) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算匯總分析 預(yù)算改進(jìn) 預(yù)算改進(jìn) 預(yù)算調(diào)整申請 預(yù)算調(diào)整申請 預(yù)算調(diào)整申請 審核 是 匯總分析報(bào)告 預(yù)算調(diào)整結(jié)果 預(yù)算結(jié)果審計(jì) 審批 修改意見 預(yù)算委員會 董事會 人力資源部 預(yù)算管理辦公室 各車間 /子公司 總部各部門 年度計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 分廠預(yù)算分析 部門預(yù)算分析 年度計(jì)劃 年度計(jì)劃 年度計(jì)劃 企業(yè)預(yù)算編制 是 復(fù)核 否 企業(yè)預(yù)算分析 審計(jì)部 執(zhí)行獎懲 歸檔備案 預(yù)算獎懲計(jì)算 審批 考核結(jié)果執(zhí)行 考核結(jié)果執(zhí)行 年度計(jì)劃 預(yù)算分析會 預(yù)算執(zhí)行控制 否 是 否 22 致 力 于 為 客 戶 提 供 增 值 的 財(cái) 務(wù) 專 業(yè) 服 務(wù) 建立有效的全面預(yù)算管理體系 制度體系： 股份有限公司預(yù)算制度體系 股份有限公司預(yù)算制度體系 股份有限公司全面預(yù)算制度 （主制度） 預(yù)算編制管理辦法 預(yù)算修正和調(diào)整辦法 預(yù)算執(zhí)行控制辦法 預(yù)算分析管理辦法 預(yù)算追加管理辦法 預(yù)算仲裁管理辦法 預(yù)算考評管理辦法
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