【正文】 資本金 =% 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=8%） =1379萬元 稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=8%） = 第九章 財務(wù)評價 38 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率： 47.% 稅前財務(wù)內(nèi)部收益率： % 稅后靜態(tài)投資回收期： （含建設(shè) 期一年） 稅前靜態(tài)投資回收期： （含建設(shè)期一年） 稅后動態(tài)投資回收期： （含建設(shè)期一年） 稅前動態(tài)投資回收期： （含建設(shè)期一年） 財務(wù)評價結(jié)果表明，項目盈利能力較好，財務(wù)內(nèi)部利益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，項目在財務(wù)上可行。 圖 91 盈虧平衡分析圖 平衡點(diǎn) 萬元 0 1500 3000 4500 6000 0% 20% 40% 60% 80% 100% 銷售收入 總成本 總成本/銷售收入 第九章 財務(wù)評價 39 影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要因素有：產(chǎn)量、成本、售價和固定資產(chǎn)投資， 本項目就單因素變化情況下 ，對經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行敏感 性分析。 41 第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 項目建設(shè)能充分利用當(dāng)?shù)赜衩桩a(chǎn)業(yè)布局優(yōu)勢，調(diào)動農(nóng)民種糧的積極性 ，進(jìn)一步壯大糧食產(chǎn)業(yè)，加快農(nóng)民脫貧致富步伐，有效改善農(nóng)村生產(chǎn)條件和生活條件，為社會主義新農(nóng)村建設(shè)創(chuàng)造有利條件。 ，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展 **有限公司成立的 **太平洋高油玉米種植農(nóng)民專業(yè)合作社 ，通過?公司 +合作組織 +農(nóng)戶?的利益連接機(jī)制帶動農(nóng)民建設(shè)專業(yè)化、規(guī)?；?biāo)準(zhǔn)化的種植基地。這種做法起到了以點(diǎn)帶面、傳遞信息、技術(shù)交流、相互監(jiān)督的目的，使糧食生產(chǎn)實現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化，形成企業(yè)帶基地、基地連農(nóng)戶的格局。項目擬利用豐富的糧食資源和充足的勞動力，實行高效農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。企業(yè)與農(nóng)戶簽訂糧食收購合同，企業(yè)按定購合同收購，保護(hù)農(nóng)民利益。 黃土梁子鎮(zhèn)、平房鄉(xiāng)是我縣 202 2022年度土地治理項目區(qū) ,經(jīng)過兩個年度的土地治理，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。企業(yè)可提供就業(yè)崗位 110個。 高油玉米是糧食和飼料兼用型的專用玉米，項目區(qū)農(nóng)民除了種植高油玉米獲得糧食收入外，高油玉米秸稈還可作為青貯飼料，每畝產(chǎn)青貯飼料約 1萬斤，帶動項目區(qū)農(nóng)民養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展。 農(nóng)民種植普通玉米，按每畝產(chǎn)玉米 1110斤計算，每斤售價 ，畝收入 777元，減除各項費(fèi)用 250元，畝純收入 527元；而種植高油玉米品種，每畝按產(chǎn)玉米 1110 斤計算，平均售價按每市斤 元計算，畝收入 888 元 ,減除各項費(fèi)用 250 元，純收入 638 元。加工業(yè)產(chǎn)值占其工業(yè)產(chǎn)值的 20． 3％，占國民生產(chǎn)總值的 7％，從業(yè)人數(shù)占其工業(yè)從業(yè)人數(shù)的 20 0／ 039。法國、美國、英國、荷蘭等 國家馬鈴薯加工率分別達(dá)到 59％、 48％、 40％和 40％。 改革開放以后，隨著農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展和城鄉(xiāng)居民收入水平的逐步提高，農(nóng)產(chǎn)品加工發(fā)展明顯加快。中國農(nóng)產(chǎn)品加工能力低下與人們?nèi)找尕S富的消費(fèi)需求的矛盾日益突出。 47 長期以來，中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)處于解決溫飽的階段，因此，對農(nóng)產(chǎn)品的深加工重視程度不夠。 技術(shù)創(chuàng)新能力低，科技儲備不足。從農(nóng)產(chǎn)品加工的品種類別來看，國內(nèi)產(chǎn)品種類較少，品種單調(diào)。中國農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)整體水平與國外相比第九章 財務(wù)評價 48 仍存在較大差距 。另外，企業(yè)分布也不合理，過分集中或過分分散，會造成產(chǎn)品成本的增加和資源的難以有效利用。因地制宜地發(fā)揮本地在資源、經(jīng)濟(jì)、市場和技術(shù)等方面的區(qū)域優(yōu)勢，科學(xué)規(guī)劃，合理布局，積極發(fā)展有明顯優(yōu)勢的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，逐步形成各具特色的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)區(qū)域性布局。 49 加大技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)創(chuàng)新的力度。農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展是一個集生產(chǎn)、加工和銷售于一體的系統(tǒng)工程，要求從原料的生產(chǎn)到加工和銷售各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)發(fā)展，要求以市場為導(dǎo)向、以技術(shù)創(chuàng)新為動力，以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營為保障。人均耕地 公頃，土地資源相對充足，特色農(nóng)業(yè)資源豐富，主產(chǎn)區(qū)相對集中。因此在利好政策的推動下，未來 5 年將是飲料行業(yè)框架結(jié)構(gòu)重構(gòu)時期，功能飲料、果汁飲料、茶飲料等健康飲料品類將組成框架 結(jié)構(gòu)的主體。 06年過 4000萬噸大關(guān)，07年過 5000萬噸大關(guān)， 08年更是越過了 6000萬噸大關(guān)。現(xiàn)代醫(yī)學(xué)認(rèn)為，枸杞中所含的枸杞多糖具有?調(diào)節(jié)和增強(qiáng)人體免疫功能?，是開發(fā)功能性食品的最佳原料。在優(yōu)良品種的開發(fā)和認(rèn)定方面 獲得了較大的突破。 截止 2022年，內(nèi)蒙古巴彥淖爾市建立了以沙海枸杞、先鋒枸杞、五原美林枸杞為中心的優(yōu)質(zhì)枸杞種植基地。具有較高的商品觀賞價值和市場占有率。內(nèi)蒙古巴彥淖爾市烏蘭布和沙漠綠色植物園枸杞繁育中心，集枸杞高科技品種繁育、系列產(chǎn)品開發(fā)、中外專家配備為一體。 枸杞屬茄科灌木，是馳名中 外的名貴藥材，我國主要分布在寧夏、甘肅、新疆、內(nèi)蒙、河北等省。根據(jù)飲料協(xié)會的數(shù)據(jù)， 08年飲料行業(yè)產(chǎn)量 6200萬噸，對比 1978年的 20多萬噸，改革開放三十年來增長了近 300倍，同時也超過日本成為第二大飲料生產(chǎn)國。培育、壯大龍頭企業(yè)，引導(dǎo)和推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)集約化、組織化、規(guī)模化發(fā)展，達(dá)到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比較效益最大化，是推進(jìn)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，構(gòu)筑新的區(qū)域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)格局，帶動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民增收致富的良好途徑。 糧油果蔬產(chǎn)業(yè)是關(guān)系?三農(nóng)?問題，關(guān)系國計民生的第一基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展糧油果蔬產(chǎn)業(yè)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的永恒主題。要把安全和健康食品加工作為農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)，努力擴(kuò)大加工企業(yè)的規(guī)模，培育出一批效益更高、競爭能力更強(qiáng)和帶動能力更大的龍頭企業(yè)；提高蔬菜、果品、水產(chǎn)品精加工、 雜糧深加工能力和糧食轉(zhuǎn)化的速度；合理調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)布局，不斷提高整個農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力；促進(jìn)資金、技術(shù)和人才等要素向農(nóng)產(chǎn)品加工增值潛力大、效益高和前景廣闊的行業(yè)或領(lǐng)域流動。農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的規(guī)模要與原料基地和銷售市場輻射半徑相適應(yīng)，不宜盲目求大。既要著眼于國內(nèi) 市場需求，又要瞄準(zhǔn)國際市場需求，不斷滿足社會對農(nóng)產(chǎn)品及其加工品的數(shù)量和多樣化、多層次、優(yōu)質(zhì)化、方便化、安全化、營養(yǎng)化等需求。 同時，加工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，中小企業(yè)居多，具有國際競爭力的大型名牌企業(yè)較少。 加工技術(shù)設(shè)備落后，規(guī)模小，加工成本高。無論是企業(yè)還是科研單位和大專院校，普遍缺乏適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的技術(shù)支撐和儲備，特別是擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)較缺乏，是中國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)落后 于發(fā)達(dá)國家的根本原因。 對農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展存在認(rèn)識上的偏見。 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新的階段，提高農(nóng)產(chǎn)品的附加值和增加農(nóng)業(yè)的整體效益，成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)，需要農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)能有加大的發(fā)展，承擔(dān)起引導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增強(qiáng)國際競爭力和增加農(nóng)民收入的重任。與此同時，主要農(nóng)產(chǎn)品相對過?，F(xiàn)象也日益突出，從而嚴(yán)重影響了農(nóng)民收入的增加和農(nóng)村市場的繁榮，以致成為現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展的首要問題，也是實現(xiàn)中國由農(nóng)業(yè)大國向農(nóng)業(yè)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變的?瓶頸?。 第九章 財務(wù)評價 46 中國是一個人口眾多的農(nóng)業(yè)大國，目前已具備生產(chǎn) 5 億 t 糧食、4 億 t 蔬菜、 5000 多萬 t水果、 5000 多萬 t肉類、 3500 萬 t水產(chǎn)品和 2022多萬 t油料的能力。美國是玉米生產(chǎn)、加工和消費(fèi)大國，產(chǎn)量占世界總產(chǎn)量的 40％左右。 45 第一章 總論 概述 、主辦單位及負(fù)責(zé)人 項目名稱：內(nèi)蒙古莎莎食品有限責(zé)任公司新建飲料、雜糧、瓜籽加工生產(chǎn)線項目 (一期工程 ) 建設(shè)單位：西安莎莎食品有限責(zé)任公司 項目單位負(fù)責(zé)人：余星星 項目負(fù)責(zé)人：余星星 工業(yè)化國家的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)是近年來發(fā)展最快的 產(chǎn)業(yè)之一，在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位。同時，企業(yè)實力增強(qiáng)，輻射帶動能力進(jìn)一步提升，引導(dǎo)更多的農(nóng)民從事糧食生產(chǎn)，最終達(dá)到農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、企業(yè)發(fā)展、區(qū)域經(jīng)濟(jì)繁榮和社會穩(wěn)定，對于加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)具有積極的推動作用。 因此，項目直接、間接帶動 ，農(nóng)民年可增收 800萬元，戶均增收 。 該項目共帶動種糧農(nóng)戶 ，帶動農(nóng)村勞動力 油玉米種植。 項目直接帶動道虎溝、黃土梁子、平房、小寺 溝等鄉(xiāng)鎮(zhèn)糧食基地面積 。 **是國家級扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣 ，大多數(shù)農(nóng)民還比較貧困，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，是促進(jìn)農(nóng)民增收的有效途徑。 ?公司 +合作組織 +農(nóng)戶?的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳模式。 **太平洋 公司成立合作社后，由公司負(fù)責(zé)信息傳遞、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)、產(chǎn)品回收等工作。這樣可優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)，增加 糧食種植面積，提高糧食產(chǎn)量，對調(diào)整優(yōu)化本地農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)具有積極的推動作用；企業(yè)年新增?黃金 E王 ”飲料加工能力 1萬噸，能實現(xiàn)糧食加工增值，獲得顯著的效益。 表 92 項目敏感性分析表 變動 比例 固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營成本 銷售收入 （ %） IRR(％ ) IRR(％ ) IRR(％ ) 3 0 47. 47. 47. +3 圖 9－ 3 敏感性分析圖（ IRR） 40 2020 80 3 0 3 經(jīng)營成本 固定資產(chǎn)投資 60 變動比率 % 銷售收入 第九章 財務(wù)評價 40 財務(wù)評價結(jié)論 項目正常運(yùn)行后，年銷售收入 6050萬元 ,利潤總額 384 萬元 ,稅后凈利潤 288 萬元 ,稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 47. %,稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=8%） 1379萬元，總投資收益率 %，資本金凈利潤率 %，稅后 靜態(tài)投資回收期 （含建設(shè)期一年） 。 BEP1= 247。 經(jīng)營成本 =年總成本－折舊－攤銷－資金占用費(fèi) 經(jīng)計算年經(jīng)營成本為 。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 （營業(yè)）收入 ?黃金 E 王?玉米胚芽飲料銷售收入 :6050 元 /噸 10000 噸=6050萬元。 ⑴生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案：項目達(dá)產(chǎn)后，年加工?黃金 E 王?玉米胚芽飲料 10000 噸，平均售價 6050 元 /噸。 本項目無銀行貸款 企業(yè)自籌資金 660 萬元用于流動資金和部分固定資產(chǎn)投資。 企業(yè)自籌資金共需 660萬元。 資金來源 本項目總投資 750萬元，其中申請財政補(bǔ)貼資金 90萬元，企業(yè)自籌 660萬元。 置 及安裝工程總投資 148萬元 ,其中安裝費(fèi) 10萬元（詳見附表 22）。設(shè)備出廠價格按近期向生產(chǎn)廠家詢價計算（含安裝費(fèi)用），建筑工程根據(jù)結(jié)構(gòu)形式按當(dāng)?shù)貙嶋H造價水平計 算，其它各項費(fèi)用按國家、部門和地區(qū)有關(guān)規(guī)定計算 投資估算 項目總投資 750 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 530 萬元，流動資金220萬元。 勞動安全、衛(wèi)生與消防 企業(yè)用工根據(jù)勞動部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資福利和勞保待遇，教育職工提高安全生產(chǎn)意識，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn) 環(huán)節(jié)中的各項操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)。 技術(shù)培訓(xùn) 項目加大技術(shù)培訓(xùn)力度：一是聘請專家，對項目區(qū)農(nóng)民進(jìn)行高油玉米種植技術(shù)培訓(xùn)。 ⑵生產(chǎn)管理： 實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理任命生產(chǎn)科長和車間主任，并制定生產(chǎn)管理制度和考核制度，班組長及員工嚴(yán)格按照公司的生產(chǎn)管理制度和產(chǎn)品要求從事生產(chǎn)。項目建設(shè)實行法人負(fù)責(zé)制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制，負(fù)責(zé)項目建設(shè)工作，保證項目按計劃完成建設(shè)任務(wù)，按期竣工投產(chǎn)達(dá)效并接受省市驗收。 評價與審批 本項目屬于擴(kuò)建項目，已經(jīng)過市、縣環(huán)保局審批， **市環(huán)保局根據(jù)出具了環(huán)境影響評價報告 ,同意立項。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的污水經(jīng)隔柵排至集水池后，進(jìn)入 SBR處理系統(tǒng)處理后達(dá)標(biāo)排放。 實施進(jìn)度安排 本項目建設(shè)期 1年，即從 2022年 5月至 2022年 4月，具體實施進(jìn)度見下表。 設(shè)備明細(xì)表 序號 設(shè)備名稱 數(shù)量 廠家（供應(yīng)商） 投資額 (萬元） 1 主要設(shè)備 11 96 均質(zhì)機(jī) 1臺 江蘇宜興 10 臥式殺菌釜 2臺 河南周口壓力容廠 10 高溫瞬時滅菌 機(jī) 2臺 天津天商 24 屋頂型無菌灌裝機(jī) 2套 天津天商 24 多功能灌裝封口機(jī) 1套 天津天商 10 三磙研磨機(jī) 1臺 安徽蚌埠 2 吹塑機(jī) 2臺 天津天商 16 2 附屬設(shè)備 6 42 配料罐 1臺 浙江溫洲 3 自吸泵 1臺 浙江溫洲 4 噴碼機(jī) 1臺 北京科諾華公司 4 自動沖洗上罐機(jī)組 1臺 浙江舟山 5 不銹鋼管道 1套 6 化驗設(shè)備 檢測設(shè)備 污水處理設(shè) 備 １套 ２０ 合計 1７臺套 １３８ 建筑方案 （主體工程） 項目建設(shè)的主體工程共 2500 平方米。 粘度：粘稠適度。 （技術(shù)）參數(shù) ：感官特性 ： 色澤：白色或灰白色。/溫度 121℃ 。 （ 6）裝罐密封：將均質(zhì)后的胚芽液采用自動灌裝封罐機(jī)密封。 （ 3）細(xì)胞破壁處理：應(yīng)用貝利微粉機(jī)對烘干的胚芽進(jìn)行細(xì)胞破壁處理，貝利微粉機(jī)具有粉碎效率高、破壁率高、粉碎溫度低與全密閉等特點(diǎn)，屬微（納）米制備