企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)(1)(文件)
【正文】 能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 – 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 – 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購(gòu) 付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動(dòng) “采購(gòu) 付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫(kù)單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部門 出納 總經(jīng)理 草簽合同 審閱 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性 。 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度效果評(píng)價(jià) ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度設(shè)計(jì)的原則 ? 制度設(shè)計(jì)的步驟 ? 制度的公布與溝通 ? 合規(guī)性 – 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) ， 應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定 。 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問(wèn)題 ? 制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展工作 ， 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 。 九、小結(jié) — 對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提 – 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。 – 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 九、小結(jié) — 對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題 – 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問(wèn)題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷
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