《財務(wù)管理實務(wù)》（第三版）課程資源-項目8營運資金管理（第三版）習(xí)題答案(文件)
【正文】 90(天 ) 該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =360/90=4(次 ) 最佳現(xiàn)金持有量 =2 000/4=500(萬元 ) 五、思考題 1. 現(xiàn)金管理的內(nèi)容取決于現(xiàn)金管理的目的。 （ 1）折扣、折讓激勵法 （ 2）郵政信箱法 （ 3）銀行業(yè)務(wù)集中法 （ 4）大額款項專人處理法 現(xiàn)金支出管理的癥結(jié)所在是現(xiàn)金支出的時間。 4. (1)采用舊的信用條件時： 信用成本前收益 =2022000(175%)100000=400000(元 ) 應(yīng)收賬款的機(jī)會成本 =2 000 00060/36075%10%=25 000（元） 應(yīng)收賬款的壞賬損失 =20220002%=40000(元 ) 信用成本后收益 =40000025 00040000=335 000（元 ) (2)采用新的信用條件時： 平均收現(xiàn)期 =60%10+40%40=22(天 ) 銷售收入 =2 000 000(1+15%)=2 300 000(元 ) 信用成本前收益 = 2 300 000(175%)100000=475 000（元） 應(yīng)收賬款的機(jī)會成本 =2 300000 22/360 75% 10%=10542（元） 應(yīng)收賬款的壞賬損失 =2 3000001%=23 000(元 ) 現(xiàn)金折扣成本 =2 30000060%2%=27 600(元 )
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