【正文】 其計算方法由公司會 計負責告知被扣員工。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。 第十條 招待費禮品費：由 總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準的額 度經(jīng)辦。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務部根據(jù)審批意見審核報銷。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構(gòu)成及依據(jù)。 新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。 負債比率：（流動負債 +長期負債 +少數(shù)股東權(quán)益） /總資產(chǎn) *100% 第三條 預計資產(chǎn)負債表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應按各行業(yè)特點說明。該表應參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算年度銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預計損益表進行預測。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。為促使集團內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開 發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務部，并經(jīng)集團領(lǐng)導批準后，可按主營收入 1～ 3%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ?，列入管理費用， 并編入財務預算。 第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年 12 月 10日前報送集團財務部。 第十五條 財務預算一經(jīng)制定，無特殊原因年度內(nèi)不得調(diào)整。應結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。 第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務預算差別較大的企業(yè)應對年度內(nèi)以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現(xiàn)金預算表進行調(diào)整，確保完成當年財務預算。 第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計年度終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。 第三部分 附 則 本 規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財務部。 一、 財務報表及報送時間 財務報表： （ 1） 會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。 （ 4） 財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。 （ 2） 季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月 10日前報出。 （ 6） 駐外地分公司的報 表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。 編寫的主要內(nèi)容包括： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（ 2）資本的結(jié)構(gòu)及變 動情況；（ 3）利潤及利潤分配情況；（ 4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（ 5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（ 6）會計核算方法變更，對財務狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（ 7）其他有必要說明的情況。 a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。 C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。 b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。 （ 4） 財務情況的綜合分析及評價指標： 公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果。 財務分析報告制度： 財務部門在進行財務分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。 現(xiàn)金票據(jù)。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。 各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應由財務、審計、行政部門查核，領(lǐng)導審批后，財務部門才能作賬處理。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年 12 月 25 日。 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。 二、 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。 盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損 耗，經(jīng)領(lǐng)導批準后，按會計制度規(guī)定處理。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。 一、 財產(chǎn)清查范圍 固定資產(chǎn)包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速 動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。 （ 3） 資金分析 資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。 c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。 分析時間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15日完成。 二、 財務情況說明書 編寫及報送時間： 財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。 （ 4） 集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。 （ 6） 季度、年度會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。 （ 2） 財務報表的編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。 財務報告與財務分析的管理 財務報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。 第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。 第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應 組織預算負責人及有關(guān)責任人每季度至少召開一次預算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預算任務的完成。 第十九條 每個月的財 務核算工作結(jié)束后，財務負責人將執(zhí)行結(jié)果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。 第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務預算，應提出調(diào)整方案，報集團財務部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領(lǐng)導批準后才能作預算調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預算的修改工作并上報集團財務部。在編制預算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導、財務負責人與相關(guān)業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用根據(jù)預計借款額測算。 “所得稅”按當?shù)囟惵视嬎闾盍小８鶕?jù)業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。 其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。 流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn) +年末流動資產(chǎn)） /2。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務預算。 第十一條 水電、物管、維修費 :辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經(jīng) 辦、核對和履行報銷手續(xù)。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相 應份額。工廠工資表經(jīng)由工廠負責人審簽后報公司財務部。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務部執(zhí)行。 第四條 財務費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財 務部負責轉(zhuǎn)帳付款。 專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責購置和報銷。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。 資產(chǎn)購置與費用開支程序 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后， 報公司總經(jīng)理審批。 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會計移交清冊 15 年 會計檔案保管清冊 永久 會計檔案 銷毀清冊 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對賬單 5 年 費用開支標準或預算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計 劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。 第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會 計檔案移交清冊上簽名或者益章。 第十四條