【正文】 支出數(shù)額 月未轉(zhuǎn)入本年利潤的金額 無余額 按支出種類設(shè)置明細(xì)賬 所得稅費(fèi)用（損益類、費(fèi)用） 核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期利潤中計提的所得稅。 發(fā)放的投資者利潤數(shù)額 計算應(yīng)發(fā)的投資者利潤數(shù) 期末余額：尚未發(fā)放投資 者利潤數(shù)額 明細(xì)賬：按投資者設(shè) （ 1）企業(yè)收到從聯(lián)營甲單位分得的投資利潤 53300元，存于銀行。該項(xiàng)資產(chǎn)按市價折合為 26450元。 借：營業(yè)外支出 30500 貸：待處理財產(chǎn)損溢 30500 （ 6）企業(yè)以銀行存款支付因違法經(jīng)營被罰款項(xiàng) 1150元。 （ 1）企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會計制度規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，但按照稅法規(guī)定需待以后期間確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)業(yè)預(yù)售期房收入。 國庫存券利息收入 （ 2）按會計制度規(guī)定核算時不作為收益計入會計報表，在計算應(yīng)納稅所得額時確認(rèn)為收益。（只考慮永久性差異） 納稅影響會計法：指企業(yè)確認(rèn)時間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計算的應(yīng)交所得稅和時間性差異對所得稅的影響金額確認(rèn)當(dāng)期為所得稅費(fèi)用的方法。 借：利潤分配 —— 應(yīng)付利潤 80000 貸：應(yīng)付利潤 80000 作業(yè)三、 1 （ 1）借：其他應(yīng)收款 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 （ 2）借：材料采購 —— A 5000 —— B 30000 貸；銀行存款 35000 （ 3）分配率 =550/（ 500+5000） =(元 /噸 ) A分配額 = 500=50元 B分配額 = 5000=500元 借 :材料采購 —— A 50 —— B 500 貸；銀行存款 550 (4)借 :物質(zhì)采購 —— C 12022 —— D 3600 貸：銀行存款 15600 (5)借：預(yù)付賬款 —— 大東工廠 20220 貸：銀行存款 20220 （ 6）借：管理費(fèi)用 2600 庫存現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款 3000 （ 7） 借 :材料 采購 —— A （ 72022+240） 72240 —— B （ 18000+60） 18060 貸；銀行存款 90300 分配率 =300/（ 8000+2022） = (8)借 :材料采購 —— E 19200 銀行存款 800 貸：預(yù)付賬款 —— 大東工廠 20220 （ 9）借：管理費(fèi)用 150 貸：庫存現(xiàn)金 150 材料采購成本計算表 借：原材料 —— A 77290 —— B 48560 —— C 12022 —— D 3600 —— E 19200 材料種類 買價 運(yùn)雜費(fèi) 合計 A 77000 290 77290 B 48000 560 48560 C 12022 12022 D 3600 3600 E 19000 200 19200 貸：材料采購 —— A 77290 —— B 48560 —— C 12022 —— D 3600 —— E 19200 作業(yè) 2： （ 1）借：庫存現(xiàn)金 36000 貸：銀行存款 36000 借：應(yīng)付職工薪酬 36000 貸：庫存現(xiàn)金 36000 （ 2）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 4000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 3000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 500 貸：銀行存款 9000 （ 3）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 18000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 48000 （ 4）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 2520 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 2240 制造費(fèi)用 1120 管理費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付職工薪酬 6720 （ 5）借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2022 貸：累計折舊 10000 （ 6）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 30000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 26000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：原材料 60000 （ 7）借：制造費(fèi)用 3500 管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)提費(fèi)用 4000 （ 8）借：制造費(fèi)用 2080 管理費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 2880 （ 9） 制造費(fèi)用明細(xì)賬 項(xiàng)目 工資 福利費(fèi) 機(jī)物料 折舊費(fèi) 租金 電力費(fèi) 保險費(fèi) 合計 本月發(fā)生額 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 合計 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 本月轉(zhuǎn)出 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 制造費(fèi)用分配表 借 :生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 14400 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 12800 貸 :制造費(fèi)用 27200 分配對象 . 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率（ %） 分配金額 甲產(chǎn)品 18000 14400 乙產(chǎn)品 16000 12800 合計 34000 27200 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 產(chǎn)品名稱 :甲產(chǎn)品 項(xiàng)目 產(chǎn)量 原材料 燃料與 動力 工資及 福利費(fèi) 制造 費(fèi)用 合計 月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 0 本月分配材料費(fèi)用 30000 本月發(fā)生工資及福利費(fèi) 20520 本月分配動力費(fèi)用 4000 本月分配制造費(fèi)用 14400 生產(chǎn)費(fèi)用合計 30000 40000 20520 14400 68920 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 80 30000 40000 20520 14400 68920 完工產(chǎn)品單位成本 375 50 180 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 產(chǎn)品名稱 :乙產(chǎn)品 項(xiàng)目 產(chǎn)量 原材料 燃料與 動力 工資及 福利費(fèi) 制造 費(fèi)用 合計 月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 0 本月分配材料費(fèi)用 26000 本月發(fā)生工資及福利費(fèi) 18240 本月分配動力費(fèi)用 3000 本月分配制造費(fèi)用 12800 生產(chǎn)費(fèi)用合計 26000 3000 18240 12800 60040 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50 26000 3000 18240 12800 60040 完工產(chǎn)品單位成本 520 60 256 1200.8 借：庫存商品 —— 甲產(chǎn)品 68920 —— 乙產(chǎn)品 60040 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 68920 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 60040 作業(yè) 3： （ 1）借：應(yīng)收票據(jù) 56160 貸：主營業(yè)務(wù)收入 48000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額） 8160 （ 2）借：銀行存款 100000 貸：預(yù)收賬款 100000 （ 3）借：銷售費(fèi)用 5000