《20xx年企業(yè)ipo上市流程專(zhuān)題培訓(xùn)教材》(文件)
【正文】 核 5. 發(fā)行上市 ZhONGZI CAPITAL 19 設(shè)立方式 出 資 規(guī)范運(yùn)作 發(fā)起人出資 到位和產(chǎn)權(quán) 過(guò)戶(hù)情況 企業(yè)業(yè)績(jī) 能否 連續(xù)計(jì)算 改制過(guò)程中 相關(guān)行為的 規(guī)范性 改制設(shè)立 ZhONGZI CAPITAL 20 (一 ) 改制設(shè)立流程圖 辦 理 工 商 登 記 召 開(kāi) 創(chuàng) 立 大 會(huì) 中 介 機(jī) 構(gòu) 出 具 改 制 文 件 確 定 改 制 方 案 顧問(wèn)公司 律 師 會(huì) 計(jì) 師 評(píng) 估 師 ZhONGZI CAPITAL 21 （二）改制設(shè)立方式 發(fā)起設(shè)立 募集設(shè)立 整體變更 標(biāo)準(zhǔn)發(fā)起設(shè)立 部分改制 整體改制 合并改制 有限公司依法整體變更股份公司 公開(kāi)募集設(shè)立 向 200人以上特定對(duì)象募集設(shè)立 向 200人以下特定對(duì)象募集設(shè)立 ZhONGZI CAPITAL 22 設(shè)立方式比較與選擇原則 ? 一般不用評(píng)估、調(diào)賬 ? 對(duì)于歷史問(wèn)題較多的公司不宜采用 ? 符合條件能連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)、上市輔導(dǎo)后即能申報(bào)材料 ? 整體 ? 變更 適用范圍較窄 ? 符合條件的國(guó)企可以連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī) ? 整體 ? 改制 ? 合并 ? 改制 ? 資產(chǎn)評(píng)估 ? 重新建賬 ? 不能連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)、三年后才能申報(bào)材料 ? 設(shè)立時(shí)靈活性較大、 ? 新公司歷史簡(jiǎn)單、規(guī)范； ? 擬改制公司有歷史遺留問(wèn)題的最好采用 ? 部分 ? 改制 財(cái)務(wù)考慮 ? 缺點(diǎn) ? 優(yōu)點(diǎn) 改制方式 ?整體變更設(shè)立方式 ?適用性 ?設(shè)立方式 ?注意事項(xiàng) ?資本規(guī)模的設(shè)定 ZhONGZI CAPITAL 23 （三）發(fā)起人主體資格 ? 有限責(zé)任公司、股份有限公司 √ ? 自然人 √ ? 具有法人資格的企業(yè) √ ? 有限責(zé)任公司、股份有限公司的分公司 ? 具有法人資格的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位 （除禁止經(jīng)商辦企業(yè)的） √ ? 企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)辦理企業(yè)法人登記 √ ? 具有法人資格的合作社 √ ? 工會(huì)、職工持股會(huì) ? 具有法人資格的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 √ ? 村民委員會(huì) √ ? 具有投資能力的城市居民委員會(huì) √ ? 政府部門(mén)（除國(guó)家授權(quán)投資的部門(mén)） ? 會(huì)計(jì)師、審計(jì)、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) ? 商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司 ZhONGZI CAPITAL 24 受限制成為股東或發(fā)起人的主體 ? 境外投資者和外商投資企業(yè) ? 外商投資企業(yè)可成為股份公司發(fā)起人的約束條件 ? 外商投資企業(yè)所投資企業(yè)申請(qǐng)上市應(yīng)適用現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定 股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性 ? 應(yīng)關(guān)注發(fā)起人及股東中自然人的數(shù)量 ,200人限制 ? 對(duì)公開(kāi)發(fā)行進(jìn)行界定 ? 股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性與流動(dòng)性 ? 股權(quán)結(jié)構(gòu)的集中與分散 發(fā)起人主體資格 ZhONGZI CAPITAL 25 （四）出資 分期出資、驗(yàn)資 貨幣出資比例 全體股東的貨幣出資不得低于注冊(cè)資本的 30%。 3. 對(duì)商標(biāo)權(quán)以外的其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)處置方式應(yīng)比照商標(biāo)權(quán)的上述要求進(jìn)行處理。 4. 集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)中其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不明，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)貒?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具確認(rèn)函。 – 因特殊原因無(wú)法剝離，應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)作出專(zhuān)門(mén)的披露。截止 20xx年 6月 30日，公司及其下屬控股子公司共有合并報(bào)表企業(yè) 35家（其中一級(jí)合并報(bào)表公司 12家），權(quán)益法核算投資公司 27家，成本法核算投資公司 16家。 輔導(dǎo)過(guò)程中 需要關(guān)注的問(wèn)題 日常經(jīng)營(yíng)的 規(guī)范運(yùn)作問(wèn)題 納稅和補(bǔ)貼 收入的問(wèn)題 募集資金 投向的問(wèn)題 財(cái)務(wù)的問(wèn)題 法人治理 結(jié)構(gòu)的問(wèn)題 ZhONGZI CAPITAL 34 上市輔導(dǎo)及改制事項(xiàng)完善階段 輔導(dǎo)的工作目標(biāo)： ? 完善改制遺留問(wèn)題 ? 消除影響公司通過(guò)發(fā)行審核的潛在隱患 ZhONGZI CAPITAL 35 （一）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：獨(dú)立性 是否具有面向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力，具體表現(xiàn)為： ? 業(yè)務(wù)獨(dú)立－－研、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等是否體系完整、獨(dú)立 ? 財(cái)務(wù)獨(dú)立－－是否獨(dú)立核算、獨(dú)立納稅、共用銀行賬號(hào) ? 人員獨(dú)立－－是否一套班子、兩塊牌子，兼職情況較多 ? 資產(chǎn)完整－－是否有清晰的資產(chǎn)范圍、完整的權(quán)屬 ? 機(jī)構(gòu)獨(dú)立－－是否存在合署辦公、共設(shè)部門(mén)的情形 ZhONGZI CAPITAL 36 （二）核查、規(guī)范公司改制過(guò)程中遺留法律問(wèn)題 ? 核查發(fā)行人設(shè)立的程序、主體資格、條件、出資是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)。 ? 是否辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)，是否妥善處置了商標(biāo)、專(zhuān)利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問(wèn) 。經(jīng)深交所協(xié)調(diào)，三名董事收回辭呈。 謹(jǐn)慎性方面關(guān)注： 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊的提取方法與比例 廣告、研發(fā)、利息等費(fèi)用的確認(rèn)與攤銷(xiāo) 收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 非經(jīng)常性損益的確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 ZhONGZI CAPITAL 42 （七）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)信息失真、存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情形 ? 存在大量的關(guān)聯(lián)交易，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方嚴(yán)重依賴(lài)公司所獲得的非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比例較高同行業(yè)其他公司相比比率極不合理 ? 公司存在的或有風(fēng)險(xiǎn)可能影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力公司被出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 ZhONGZI CAPITAL 43 （八）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：內(nèi)部治理存在問(wèn)題
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