初級財務管理課程實習報告(文件)
【正文】 80 年銷售收入（全部賒銷） 7854000 8300000 8500000 應收賬款平均收賬期 117 150 180 壞賬損失率 1 收賬費用 50000 70000 80000 D方案： 2/50,1/100,n/150: 80%客戶會利用 2%現金折扣， 15%客戶會利用 1%現金折扣， 壞賬損失率 %，收賬費用 40000.建立在 ABC三方案的最優(yōu)方案基礎上。 最佳現金持有量計算表（存貨模式） 2020 年預期現金需要總量 6500000 有價證券利息率 10% 有價證券固定轉換費用 500 6 最佳現金持有量 相關總成本 年度最 佳轉換次數 在存貨模式中 Q：現金持有量； R：有價證券利息率； F：每次轉換有價證券的固定成本 A：預算期現金需要總量 最佳現金持有量 ： 2 AFQR?? 最低現金持有量 = 254 95110% 500*650 000 0*2 ? 相關總成本 =最佳現金持有量 *有價證券利息率 =254951*10%= 年度最佳轉換次數 =最佳現金持有量預期現金需要總量= 次262549 516500 000 ? (四 ) 最佳現金持有量計算表 （成本分析模式） 若采用成本分析模式預測現金：公司資金成本率 10%，現金持有各備選方案如下： 最佳現金持有量計算表（成本分析模式） 項目 甲 乙 丙 丁 現金持有量 230000 250000 280000 300000 資金成本率 10 10 10 10 機會成本 短缺成本 10000 7000 6000 4500 現金管理相關總成本 最佳現金持有量 甲方案： 機會成本 =現金持有量 *資金成本率 =230000*10%=23000 現金管 理相關總成本 =機會成本 +短缺成本 =23000+10000=33000 同理可以求得乙、丙、丁三個方案的 機會成本和現金管理相關 總成本，如下表 7 (五 ) 存貨經濟訂貨量計算表 該公司生產 XD— 05 所用的直接材料沒有提供任何數量折扣，而且滿足經濟訂貨批量模型的其他假設條件。 （ 2）成本分析模式：持有現金總成本 =機會成本 +管理成本 +短 缺成本 利： 假設不存在現金和 有價證券 的轉換。因此，客戶在折扣期限內付款，享受現金折扣 的 優(yōu)待 ， 現金折扣可以加速賬款收回， 縮短收款時間 ， 減少應收賬款投資的機會成本與壞賬損失等， 一般來說，購貨企業(yè)會盡可能享受現金折扣 。 三 、模擬實習 心得 信用政策分析評價表 問題及分析： （ 1）應收賬款平均余額 =賒銷收入凈額 /應收賬款周轉率。 （ 2） D 方案計算壞賬損失，壞賬損失率為 %，計算時錯誤代入 ，這是計算上的錯誤導致。 。 （ 2）年度最佳轉換次數 =預期現金需要總量 /最佳現金持有量，計算時代入錯誤的公式，導致結果算錯 ,成本法分析模式中，最佳現金持有量即總成本最小的方案。 （ 2）計算應收賬款信用總成本時，不懂計算，直接把信用成本前受益 — 機會成本，實際上
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