內(nèi)控第4章控制過程(文件)
【正文】 經(jīng)營者提出的新挑戰(zhàn)。 ? 一些工具和科學技術(shù)構(gòu)成了企業(yè)事項辨 別的方法。 24 風險評估的內(nèi)容 ? 管理者可從兩個角度評估事件：一是發(fā)生的可能性；二是影響程度。 28 組合風險評估 基線風險評估耗費資源少、周期短、操作簡單，但不夠準確，適合一般環(huán)境的評估；詳細風險評估準確而細致，但耗費資源較多，適合嚴格限定邊界的較小范圍內(nèi)的評估。 40 第五節(jié) 控制活動 41 控制活動 ? 控制活動的目標 ? 控制活動與風險應對的聯(lián)系 ? 控制活動的種類及要素 42 控制活動的目標 控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。這可能通過分開考慮控制行為的恰當性或者通過在具有風險反應措施和相關(guān)的控制活動的情況下考慮殘余風險來完成。 50 本章重點與難點 ? 企業(yè)風險管理的戰(zhàn)略目標及其他相關(guān)目標的制定 ? 風險容忍程度的確定 ? 事項識別的方法和技術(shù) ? 風險評估的可能性與影響 ? 風險應對策略 ? 控制活動與風險應對策略的關(guān)系 51 思考題 ? 舉例說明事前目標制定對于成功與否的重要性。 53 可進一步閱讀的文獻 ? [美 ]魯特 :《 超越 COSO：強化公司治理的內(nèi)部控制 》 ,劉霄侖主譯，中信出版社， 2021年 5月版。 54 可進一步閱讀的文獻 ? [美 ]COSO:《 企業(yè)風險管理：整合框架 》 ，方紅星等，東北財經(jīng)大學出版社， 2021年版。 55 本章結(jié)束 。 ? 吳水澎 :《 公司董事會，監(jiān)事會效率與內(nèi)控機制研究 》 ， 2021年版。 ? 朱榮恩： 《 內(nèi)部控制評價 》 ，中國時代經(jīng)濟出版社， 2021年版。 ? 如何分析與辨別企業(yè)外部環(huán)境中的機會與威脅，并做出合理的應對措施？ ? 談談“事項識別”這一要素對我國目前證券 公司風險管理的啟示。被確定用于管理風險的行動也用于重點關(guān)注控制活動是否已經(jīng)到位，以有助于確保正確、及時地執(zhí)行這些行動。它貫穿于企業(yè)各層次和各部門，分別應用于五類目標 —— 戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、資源及合規(guī)。 29 第四節(jié)
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