內控第4章控制過程-資料下載頁
2025-05-13 16:36本頁面
【正文】 控制活動的評估 評估者不僅考慮確定的控制活動是否與風險估計過程相關，而且還考慮它們的應用是否正確。 50 本章重點與難點 ? 企業(yè)風險管理的戰(zhàn)略目標及其他相關目標的制定 ? 風險容忍程度的確定 ? 事項識別的方法和技術 ? 風險評估的可能性與影響 ? 風險應對策略 ? 控制活動與風險應對策略的關系 51 思考題 ? 舉例說明事前目標制定對于成功與否的重要性。 ? 設想你正在經(jīng)營一家校園周邊地段的飲食店，運用本章所學到的知識制定一份切實可行的目標。 ? 如何分析與辨別企業(yè)外部環(huán)境中的機會與威脅，并做出合理的應對措施？ ? 談談“事項識別”這一要素對我國目前證券 公司風險管理的啟示。 52 思考題 ? 審計過程中，對控制風險的初評和再評的結果對實質性測試有何影響？ ? 現(xiàn)實中，企業(yè)領導層如何利用風險評估達到改善公司治理的目的？ ? 內部審計部門的存在是否能夠為企業(yè)風險反應機制的建立起到良好的帶動作用？ ? 列舉你所知道的控制活動成功或失敗的案 例，更好地理解控制活動的意義。 53 可進一步閱讀的文獻 ? [美 ]魯特 :《 超越 COSO：強化公司治理的內部控制 》 ,劉霄侖主譯，中信出版社， 2021年 5月版。 ? 程新生 :《 公司治理、內部控制、組織結構互動關系研究 》 ,《 會計研究 》 ,2021年第 4期 ,第 1418頁。 ? 朱榮恩： 《 內部控制評價 》 ，中國時代經(jīng)濟出版社， 2021年版。 ? 李敏 :《 內部會計控制規(guī)范與監(jiān)控技術 》 ，上海財經(jīng)大學出版社， 2021年版。 54 可進一步閱讀的文獻 ? [美 ]COSO:《 企業(yè)風險管理：整合框架 》 ，方紅星等，東北財經(jīng)大學出版社， 2021年版。 ? 友聯(lián)時駿管理顧問 :《 企業(yè)內部控制和風險管理 —— 薩班斯 奧克斯利法案 釋義 》 ,復旦大學出版社， 2021年版。 ? 吳水澎 :《 公司董事會，監(jiān)事會效率與內控機制研究 》 ， 2021年版。 ? 楊有紅 :《 企業(yè)內部控制框架：構建與運行 》 ，浙江人民出版社， 2021年版。 55 本章結束
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