【正文】 第二章 會(huì)計(jì)組織 第九條 公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)處為主，各職能部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人為輔。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。 ? 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 （二） 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 （六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。 （三） 采購(gòu) 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購(gòu)單、收料單相同。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)， 如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽 字蓋 章證明 。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。 （四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證 必須附有原始憑證。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力?？偡诸?lèi)帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 （三） 季報(bào) ：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 第三十一條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接要求 財(cái)務(wù)部門(mén) 提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 表 一 ：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表 報(bào)告類(lèi)型 編報(bào)部門(mén) 報(bào)表名稱(chēng) 報(bào)告 類(lèi)型 編報(bào)部門(mén) 報(bào)表名稱(chēng) 日?qǐng)?bào) 財(cái)務(wù)處 資金日?qǐng)?bào) 季報(bào) 財(cái)務(wù)處 資金季報(bào)表 店管部 /單店 營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào) 應(yīng)收帳款季報(bào)表 采購(gòu)部 采購(gòu)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào) 往來(lái)明細(xì)季報(bào)表 店管部 /單店 物品收發(fā)存日?qǐng)?bào) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表 店管部 配送日?qǐng)?bào) 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 周報(bào) 財(cái)務(wù)處 資金周報(bào) 財(cái)務(wù)處 /單店 往來(lái)周報(bào) 店管部 /單店 營(yíng)業(yè)收入季報(bào)表 店管部 /單店 營(yíng)業(yè)收入周報(bào) 店管部 /單店 庫(kù)存季報(bào) 采購(gòu)部 采購(gòu)統(tǒng)計(jì)周報(bào) 采購(gòu)部 采購(gòu)統(tǒng)計(jì)季報(bào) 店管部 /單店 物品收發(fā)存周報(bào) 店管部 配送周報(bào) 月報(bào) 財(cái)務(wù)處 資產(chǎn)負(fù)債表 年報(bào) 財(cái)務(wù)部門(mén) 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤(rùn)表 合并利潤(rùn)表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報(bào)表 資金年報(bào)表 應(yīng)收帳款月報(bào)表 應(yīng)收帳款年報(bào)表 往來(lái)明細(xì)月報(bào)表 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表 借款明細(xì)表 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 期間費(fèi)用明細(xì)表 店管部 /單店 營(yíng)業(yè)收入年報(bào)表 店管部 /單店 營(yíng)業(yè)收入月報(bào)表 店管部 /單店 庫(kù)存年報(bào) 店管部 /單店 物品收發(fā)存月報(bào) 采購(gòu)部 采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào) 店管部 配送月報(bào) 采購(gòu)部 采購(gòu)統(tǒng)計(jì)月報(bào) SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十五條 會(huì)計(jì) 檔案 包括 會(huì)計(jì)憑證 、 會(huì)計(jì)賬簿和 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告 等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第三十九條 除會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料外，預(yù) 算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等 重要史料和證據(jù) ，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)券妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱(chēng)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員 的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電 算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十九條 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專(zhuān)人負(fù) 責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。 第五十二條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟 件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)指定專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。 第五十五條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第五十六條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職 。 （四） 編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料等。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔 一份。 第六十八條 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。 第七十四條 公司各部門(mén)（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書(shū)面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知 財(cái)務(wù)部門(mén) ，經(jīng)對(duì) 方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。 第七十七條 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 第七十五條 除各店的零星采購(gòu)?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理。 第七十二條 各店每日的營(yíng)業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入 賬戶(hù)中，公司財(cái)務(wù)處通過(guò)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 第六十九條 財(cái)務(wù)部門(mén) 要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionPar