集團(tuán)公司財務(wù)管理制度(文件)
【正文】 反映的內(nèi)容應(yīng)為拆借資金和欠付款項。如果工程結(jié)束或工程款結(jié)清后仍未清算，則視為該工程虧損。由集團(tuán)本部開具發(fā)票，并且工程款打到本部的，由本部負(fù)責(zé)代扣代繳稅項；在施工所在地開戶，并由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開發(fā)票的，可按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求，在當(dāng)?shù)赝甓?；在?dāng)?shù)赝甓惒⒂僧?dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開發(fā)票，但 未在當(dāng)?shù)亻_戶的，集團(tuán)本部可在征得業(yè)主同意的前提下，精品資料．為你而備 辦理財務(wù)委托或其他結(jié)算方式，由施工責(zé)任人直接辦理工程的管理、結(jié)算等業(yè)務(wù)。 票 據(jù) 管 理 第十 三 條 ：發(fā)票是一種具有法律效力的原始憑證，直接處于稅務(wù)部門的監(jiān)管下，所以申領(lǐng)、使用發(fā)票必須 辦理以下手續(xù)： 申領(lǐng)人填寫發(fā)票借據(jù)：如實填寫發(fā)票金額、工程名稱、領(lǐng)取人簽字。 收據(jù)也是一種收款憑證，領(lǐng)取收據(jù)視同發(fā)票 ， 同樣辦精品資料．為你而備 理批準(zhǔn)手續(xù)。 在工程決算、開具最后一張發(fā)票時， 應(yīng) 由財務(wù)人員與付款方根據(jù)決算額核對無誤后，現(xiàn)場填寫。 具體管理辦法按《會計電算化內(nèi)部管理制度》執(zhí) 行。審計報告向社會相關(guān)部門披 露，并負(fù)責(zé)向董事會報告。 審批程序為： 部門負(fù)責(zé)人 → 公司主管領(lǐng)導(dǎo) → 公司領(lǐng)導(dǎo) → 財務(wù)負(fù)責(zé)人。 河南省地礦建設(shè)工程（集團(tuán)）有限公司 二 00 五年 四 月一日 。 第十八條 ：本制度自 二 00 五 年元月一日起修訂并執(zhí)行，自執(zhí)行日起有與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。 存放的標(biāo)準(zhǔn)和要求以及存放期限，嚴(yán)格按照國家的檔案管理辦法執(zhí)行，如有存放不妥，造成會計資料丟失或毀損的，由各自的責(zé)任人負(fù)責(zé)。公司本部作為統(tǒng)一的會計主體對所屬企業(yè)統(tǒng)一行使財務(wù)管理及內(nèi)部資金結(jié)算中心職能，負(fù)責(zé)編制合并會計報表。 會 計 電 算 化 第十四條 ：為了適應(yīng)時代要求，實現(xiàn)辦公現(xiàn)代化 ，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及《會計電算化工作規(guī)范》要求， 財務(wù)管理要逐步電算化，賬務(wù)處理要逐步由手工記賬過渡到計算機(jī)記賬，開始人、機(jī)并用， 待 過渡成熟，并由有關(guān)部門驗收合格后脫賬。如有丟失，應(yīng)立即寫出事情經(jīng)過，報公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 發(fā)票填寫：財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的發(fā)票借據(jù)，填開發(fā)票。 無論 營業(yè)稅在何處交納，企業(yè)所得稅均須在機(jī)構(gòu)所在地統(tǒng)一匯算，所以每個單位、每個項目都必須依法建立賬套，嚴(yán)格報賬手續(xù)，完善原始憑證。如果項目結(jié)束或駐外機(jī)構(gòu)交來的有資產(chǎn)，該資產(chǎn)可作 為衡量盈虧的一個因素，不得用來抵賬。如有余額，則視為虧損 。 第十一條 ： 往來結(jié)算 ：以集團(tuán)公司名義打出的保 函、保證金由項目責(zé)任人負(fù)責(zé)收回；保函、保證金有損失的，明確責(zé)任后 其損失部分由 責(zé)任人補(bǔ)償；由成員單位或協(xié)作單位匯來的用 作 保函、保證金的款項，待保函、保證金 收回后，確認(rèn)該單位
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