農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(文件)
【正文】 場(chǎng)稽核項(xiàng)目前，應(yīng)提前 2 個(gè)工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員所在單位，所在單位無(wú)特殊情況應(yīng)安排指定人員按時(shí)報(bào)到，不得隨意變更人員。特殊情況造成年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足的，在年度結(jié)束前（不超過(guò) n 月 20 日）書面報(bào)告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會(huì)審核后調(diào)整。由省聯(lián)社制定稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員考核辦法，每?jī)赡陮?duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員進(jìn)行一次考核，可根據(jù)考核情況，對(duì)人員進(jìn)行必要的調(diào)整。 （二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進(jìn)行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。 第三十二條稽核機(jī)制建立及計(jì)劃編制 （一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。 （二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。（三）審批稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并督促稽核部門組織實(shí)施。對(duì)重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級(jí)稽核部門和監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告?；巳藛T的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營(yíng)效益掛鉤。 第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三十五條對(duì)稽核人員的管理 （一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會(huì)提交稽核人員調(diào)整方案。 （三）每年對(duì)每個(gè)稽核員至少抽取一次稽核項(xiàng)目進(jìn)行再稽核，并作為對(duì)稽核員考核評(píng)先的重要依據(jù)。開展序時(shí)稽核和各項(xiàng)專項(xiàng)稽 核以及非現(xiàn)場(chǎng)稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項(xiàng)計(jì)劃。籌備稽核例會(huì)，組織部門周會(huì)或旬會(huì)。建立稽核工作檔案。中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 稽核員的工作時(shí)間應(yīng)主要用于現(xiàn)場(chǎng)稽核，現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)主要用于序時(shí)稽核?；朔桨附?jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 第四十二條稽核工作例會(huì)由董（理）事長(zhǎng)或其委托的其他行社負(fù)責(zé)人主持，高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加。 第四十三條專項(xiàng)稽核例會(huì)由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。 第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表 第四十五條定期報(bào)告 稽核員負(fù)責(zé)按月對(duì)責(zé)任片和主查項(xiàng)目的稽核情況進(jìn)行分析和匯總，整理、撰寫序時(shí)稽核工作月報(bào)，向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第四十七條重大事項(xiàng)快報(bào) 稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件或重要線索、重大違規(guī)問(wèn)題 及其他重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向董（理）事長(zhǎng)報(bào)告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項(xiàng)報(bào)告辦法上報(bào)。 第五十條對(duì)行社稽核工作考核、評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨(dú)立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計(jì)劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計(jì)劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。 （四）考核工作在每年年初進(jìn)行，考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)稽核 15 管理部門。 第五十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問(wèn)責(zé)制度?？己私Y(jié)果應(yīng)與績(jī)效工資掛鉤，并作為職級(jí)評(píng)定、晉升的主要依據(jù)。 （三）對(duì)稽核員實(shí)行百分制考核。 （二）對(duì)稽核員的考評(píng)內(nèi)容包括：對(duì)現(xiàn)場(chǎng) 稽核時(shí)間、工作量 和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等進(jìn)行定量考核；對(duì)稽核計(jì)劃及項(xiàng)目實(shí)施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報(bào)告和意見的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀(jì)律進(jìn)行定性考核等。 稽核部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)填制稽核報(bào)表，并經(jīng)行社董（理）事長(zhǎng)審簽后逐級(jí)報(bào)送。 行社應(yīng)每半年對(duì)稽核工作進(jìn)行一次總結(jié)，并上報(bào)上級(jí)稽核部門。 專項(xiàng)稽核例會(huì)一般應(yīng)分別于稽核項(xiàng)目實(shí)施前和在現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后十個(gè)工作日內(nèi)召開。 稽核例會(huì)每月召開一次。 第四節(jié)稽核工作會(huì)議 第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會(huì)議制度，研究、推動(dòng)稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。 第四十條稽核項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制稽核方案。 稽核工作計(jì)劃應(yīng)包括稽核年度工作目標(biāo)、具體稽核項(xiàng)目、各稽核項(xiàng)目所分配的稽核資源和 后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測(cè)算和說(shuō)明稽核項(xiàng)目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間和所需工作量等。 組織后 續(xù)稽核、再稽核，對(duì)持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實(shí)。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核
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